（金融学专业论文）我国保险反洗钱机制研究.pdf

我国保险反洗钱机制研究 摘要 保险洗钱是指以商业保险为载体，利用保险市场及保险中介市场的途径渠道， 将非法所得及其产生的收益通过投保、理赔、变更、退保等方式来掩饰、隐瞒其 来源或性质，以逃避法律法规制裁的行为。近年来，我国保险洗钱数额日趋增大， 手段日趋隐蔽多样，严重冲击了国家的经济金融秩序，败坏了保险公司的社会形 象，因此如何进一步完善我国保险反洗钱机制，提高保险反洗钱的成效就成为学 界与业界的一项重要课题。 本文主要依据经济学的成本收益分析方法对我国保险反洗钱机制展开研究。 首先，论文从保险洗钱的概念出发，分析了保险洗钱的危害及其产生的根源， 列举了保险洗钱的主要方式和手段，并通过建立保险反洗钱的成本与收益模型， 分析说明了各参与主体的行为选择。 接着，对我国保险业反洗钱机制进行了现实考察，重点从保险反洗钱法律体 系、信息情报机制、激励机制、协调机制与国际合作五个方面剖析了我国保险反 洗钱的脆弱性。 然后，采用对比分析的方法，阐述了西方发达国家保险反洗钱的成效与机制 特点，并总结了可以为我国所借鉴的成功经验。 最后，对进一步完善我国保险反洗钱机制提出了建议，指出中国要构建适合 本国国情的保险反洗钱机制，必须从六个方面着手：一是构建保险反洗钱法律制 度；二是开展洗钱违规管理；三是健全反洗钱内控制度及协调机制；四是建立对 保险公司的反洗钱激励机制；五是提高保险反洗钱监测水平；六是加强国际合作。 关键词：保险；反洗钱；成本收益；内控；激励 硕士学位论文 a bs t r a c t m o n e y l a u n d e r i n go fi n s u r a n c ei s i n s u r a n c e ，u t i l i z i n gc h a n n e lo fi n s u r a n c e b yv i n u eo fi n s u r a n c e ，c l a i m ，a l t e r a t i o n ， s u c hb e h a v i o rt h a tb a s e do nc o m m e r c i a l m a r k e ta n di n s u r a n c ei n t e r m e d i a r ym a r k e t ， c a n c e l l a t i o no fi n s u r a n c eo rs u c hw a y st o e x t e n u a t ea n dc o n c e a lt h es o u r c e so r p r o p e n i e so fi l l e g a li n c o m ea n di t sb e n e n t ，i n o r d e rt oa v o i ds u f i e r i n gf 两mn a t i v e l e g a ls a n c t i o n s r e c e n t l y a m o u n to fm o n e y 1 a u n d e “n go fi n s u r a n c ei nc h i n ai si n c r e a s i n g ，a n dt h em e t h o d sa r eg e t t i n gh i d d e n ， w h i c hs e v e r e l y i m p a c t sn a t i o n a le c o n o m i ca n df i n a n c i a lo r d e r u n d e r m i n e ss o c i a l l m a g eo fl n s u r a n c ec o m p a n y c o n s e q u e n t l y ；i ti sg e t t i n gt ob ea ni m p o r t a n ts u b j e c tt o r e s e a r c ho nh o wt op e r f e c tm e c h a n i s mo n a n t i - m o n e y - l a u n d e r i n go fi n s u r a n c ei n c h i n a ，t oi m p r o v ee f f e c to fa n t i m o n e y 1 a u n d e r i n go fi n s u r a n c e t h et h e s i si sm a i n l yb a s e do nc o s t b e n e f i ta n a l y s i sm e t h o di ne c o n o m i c st oc a 盯v o u tr e s e a r c ho nm o n e y l a u n d e r i n go fi n s u r a n c ei nc h i n a f i r s t l y ，t h i st h e s i sb e g i n sw i t ht h ec o n c e p to fm o n e y 1 a u n d e r i n go fi n s u r a n c e ， a n a l y z i n gd a m a g eo fm o n e y - l a u n d e r i n ga n di t so r i g i n ，e n u m e r a t i n gt h em a i nm o d e s a n dm e a n so f m o n e y - l a u n d e r i n g o fi n s u r a n c e m 6 d e lo fc o s ta n d p r o f j to n m o n e y - l a u n d e r i n go fi n s u r a n c ei se s t a b l i s h e dt oa n a l v z eb e h a v i o rc h o i c eo fe a c h p a r t i c i p a t i o ns u b j e c t t h e n ，i n v e s t i g a t i o no fr e a l i t yi sd o n eo nm e c h a n i s mo fa n t i m o n e y 1 a u n d e r i n go f i n s u r a n c ei nc h i n a ，e m p h a s i z i n go n1 e g a ls y s t e m ，i n f o r m a t i o nm e c h a n i s m ，m o t i v a t i o n m e c h a n i s m ， c o o r d i n a t i o nm e c h a n i s ma n di n t e r n a t i o n a l c o o p e r a t i o nt oa n a t o m i z e v u l n e r a b i l i t yo fa n t i - m o n e y l a u n d e r i n go fi n s u r a n c ei nc h i n a s u b s e q u e n t l y ，c o m p a r a t i v ea n a l y s i sm e t h o di sa d o p t e dt oi l l u m i n a t ea c h i e v e m e n t a n dm e c h a n i s mc h a r a c t e ri nw e s t e md e v e l o p e dc o u n t r i e s ，a n ds u c c e s se x p e r i e n c ei s s u m m a r i z e df o rc h i n at om a k eu s eo f f i n a l l y ， t h i st h e s i s p u t sf 0 九a r ds u g g e s t i o n so ni m p r o v i n gm e c h a n i s mo f a n t i m o n e y - l a u n d e r i n g0 fi n s u r a n c ei nc h i n a i ti sp o i n t e do u tt h a t ，i t sn e c e s s a r yt o t a k es i xs t e p sb e l o wt oe s t a b l i s hs u c hm e c h a n i s ms u i t a b l ef o ro u rc o n d i t i o n s ：f i r s t c o n s t 八j c tl a ws y s t e mo fa n t i m o n e y - l a u n d e r i n go fi n s u r a n c e ： s e c o n d ，d e v e l o p i n g m a n a g e m e n to fr e g u l a t i o nv i o l a t i o n ； t h i r d ，p e r f e c ti n t e r n a lc o n t r o ls y s t e ma n d c o o r d i n a t i o n m e c h a n i s m ； f o n h ， e s t a b l i s h m o t i v a t i o n m e c h a n i s mo f a n t i m o n e y - l a u n d e r i n gf i o r i n s u r a n c ec o m p a n y ； f i f t h ， i m p r o v e ，m o n i t o r i n gl e v e lo f a n t i - m o n e y _ l a u n d e r i n go fi n s u r a n c e ；s i x t h ，s t r e n 戬h e ni n t e r n a t i o n a lc o o p e r a t i o n 我国保险反洗钱机制研究 k e yw o r d s ： i n s u r a n c e ； a n t i m o n e y - l a u n d e r i n g ； c o s t b e n e 6 t ； i n t e r n a lc o n t r o l ； m o t i v a t i o n i v 硕士学位论文 插图索引 图2 1 洗钱在保险业的渗透过程1 0 图3 12 0 0 4 年到2 0 0 7 年上半年我国保险机构洗钱违规受处罚的数量一2 l 图5 1我国保险反洗钱机制构想2 9 图5 2 构建我国保险反洗钱法律体系2 9 图5 3保险洗钱违规风险管理程序图3l 图5 4 保险洗钱交易模式连续统一体3l 图5 5 保险公司反洗钱能力的四个等级3 2 图5 6 我国的保险反洗钱信息交换系统图3 6 我国保险反洗钱机制研究 附表索引 表2 1保险洗钱的主要手段和途径1 l 表2 2 私人成本收益和社会成本收益1 5 表2 32 0 0 6 年7 月份某市各保险公司经营人民币保险业务量统计( 笔) 1 6 表2 4 监管机构与保险公司之间就“是否合作”进行的博弈1 8 表3 12 0 0 6 年某省保险市场团体人寿保险业务退保情况统计表2 0 表3 2 保险派出机构洗钱违规处罚情况统计2 l 表5 1保险业大额可疑交易种类或情况一览表3 4 表5 2 保险反洗钱部门与保险公司其他内设部门的关系：3 7 学位论文原创性声明与版权使用授权书 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研 究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论 文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文 的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 储獬招呼 醐伽眦日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定， 同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子 版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文 的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印 或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密口。 ( 请在以上相应方框内打“ ) 作者签名： 导师签名： 日期：山窖年 月函日 嗍：训年f 月穆日 硕士学位论文 1 1 研究背景及意义 第1 章绪论 反洗钱是目前国际社会普遍关注的焦点和热点问题，也逐步成为我国金融监 管的重点之一。随着经济全球化的发展，洗钱也逐步走向全球化并呈现出越来越 猖獗的发展态势。 据国际货币基金组织估计【l 】，全球每年洗钱的数额达8 0 0 0 亿到2 0 0 0 0 亿美元 之间，占世界g d p 的2 一5 ；2 0 0 4 年世界银行统计的国际犯罪集团清洗黑钱 的规模估计在2 8 0 0 0 亿美元；至2 0 0 5 年7 月，联合国统计的全世界每年洗钱金额 已经高达2 0 0 0 0 o 0 0 0 亿美元。在一些国家，洗钱总额甚至超过政府预算，并最 终导致政府对宏观经济失控。洗钱严重影响政治和经济秩序，直接影响国际形象， 已成为目前世界各国共同面对的难题。尤其9 1 1 事件之后，非法资本的全球流动 模式彻底改变，世界各国掀起了以反洗钱为核心的全球金融反恐高潮。在日益加 大反洗钱力度的同时，国际洗钱犯罪也出现了新的动态，如洗钱主体出现了专业 化分工，洗钱方式趋向高科技化；洗钱领域向保险部门延伸；洗钱重心向转轨国 家和发展中国家转移等【2 l 。 中国是一个处于改革和转轨阶段的发展中国家，经济增长迅速但制度尚不健 全，加入w t o 后，我国对外开放程度加大，随着国际走私、毒品、贪污贿赂等 犯罪的发生，非法转移资金活动量大增，我国的洗钱量也随之急剧增长。央行有 统计数据显示【3 j ，在2 0 0 5 年共有6 0 0 家银行业金融机构因反洗钱违规行为受到行 政处罚，罚款总计5 6 2 9 6 9 万元；反洗钱监测分析中心接收本外币大额和可疑交 易数据1 1 1 亿笔，接收可疑交易报告2 8 万余份，导入国家外汇管理局移交的外 汇大额和可疑交易数据6 9 0 余万笔，外移送可疑交易线索5 0 0 余件，涉及交易约 6 万笔、账户近4 0 0 0 个，涉及金额近8 0 0 亿元人民币、外汇8 亿美元。 近年来，我国政府加大了对银行业洗钱的打击力度，在银行系统监管越来越 严的情况下，不少“黑钱”开始涌向保险业。保险业具有现金流动频繁、金额巨大 的特点，且保险公司又具有业绩压力大、代理人队伍管理混乱的大背景，这就使 得相对监管较松的保险产品成为洗钱者最青睐的洗钱工具，“洗钱领域向保险部门 延伸 1 4 】这一特点在我国表现突出。由于我们国家的【5 】保险法、税法、刑 法等法律并没有对保险洗钱作明文规定，这就导致洗钱者钻了法律空子，利用 保险通道来洗钱。事实上，目前各家保险公司在家庭财险、家庭责任险等分散型 个人客户类的业务竞争尚不激烈，而在团体险经营方面面临激烈的市场竞争。对 我国保险反洗钱机制研究 来历不明的保费睁一只眼闭一只眼。诸多因素导致保险成为洗钱的温床。 此外，中国成功入世后，外资保险进入中国的步伐也逐步趋向全面化，国外 的洗钱组织也将洗钱目光投向中国的保险市场，我国政府不仅要面对国内腐败官 员、走私分子、黑社会团伙利用保险进行的洗钱活动，而且还要对付经验丰富的 国际洗钱组织利用保险洗钱进行无边界全球化犯罪。而且国际反洗钱领域有互相 合作，利益共享的规定，我国金融体制将走向全面开放，但是和外国之间还没有 保险反洗钱方面的相关协议，难于分享利益，根据联合国1 3 7 3 号决议【6 j 规定，成 员国有义务共同打击恐怖主义，调查恐怖分子资金往来。中国作为联合国常任理 事国，打击洗钱犯罪刻不容缓。 中国人民银行副行长项俊波2 0 0 6 年在北京召开的”为了一个更安全的世界： 反洗钱与反恐融资高级研讨会”【7 j 上提出2 0 0 6 年人民银行将反洗钱专项检查范围 扩大到证券和保险机构，以充分发挥金融机构在反洗钱和反恐融资工作中的第一 道防线的作用。 2 0 0 7 年我国反洗钱工作的重点由银行业扩大到证券和保险在内的全部金融 机构【引。中国人民银行反洗钱局局长凌涛明确表示，央行、保监会和外汇管理局 已经启动了对保险业反洗钱规章的制度【9 j 。 在我国，由于保险业反洗钱刚起步，保险机构对反洗钱的认识尚不充分，既 无成熟的理论可循，更无可行的实践经验所依。而洗钱行为的过程和特征表明， 保险机构作为资金活动的载体【l o 】，客观容易成为洗钱活动的主渠道。保险机构处 于反洗钱的前沿地位，是反洗钱体系中重要而不可或缺的组成部分【1 1 1 。因此，建 立保险业反洗钱制度体系有着重要的现实意义。 本文针对日益严峻的保险反洗钱形势，提出我国目前保险反洗钱存在的制度 与结构性不足，并对此进行分析，以期获得解决问题的办法，为我国尽快完善保 险业的反洗钱机制提供借鉴。 1 2 文献综述 洗钱( m o n e yl a u n d e r i n g ) 一词最早出现在2 0 世纪2 0 年代。不同的国家、 组织对洗钱有不同的定义。联合国反对非法交易麻醉药品和精神病药物公约和 金融行动特别工作组( 汀f ) 都提出了洗钱的概念，但没有界定了洗钱活动的范围， 于是巴塞尔委员会在防止罪犯使用银行系统洗钱的声明中初步界定了洗钱活动的 范围。2 0 0 0 年1 0 月，加拿大皇家骑警和美国海关的温哥华共同主持召开的“太平 洋周边地区打击洗钱及金融犯罪会议”上，又进一步扩大了洗钱活动领域。国际洗 钱犯罪领域开始向保险部门延伸，于是国内外许多学者开始对保险洗钱进行研究， 并试图在国际上建立一个包括保险洗钱在内的反洗钱系统工程。 2 硕士学位论文 1 2 1 国外相关文献综述 国外对反洗钱机制研究较早，国外学者j a y a s u r i y a d ( 2 0 0 3 ) 1 2 j 、m a s c i a n d a r o d a n dp o r t o l a n oa ( 2 0 0 3 ) 【13 1 、d o n a t om a s c i a n d a r o ( 2 0 0 4 ) 【1 4 1 、a n t o i n e f r a c h o t ( 2 0 0 4 ) 【l5 1 、 b a s e lc o m m i t t e e ( 2 0 0 3 ) 【1 6 】以及l i n d aa l l e na n dj a c o b b o u d o u l ( 1 1 ( 2 0 0 4 ) 1 1 7 】等对反洗钱法律机制进行研究，使得美、英、瑞士等国家形 成了相关的反洗钱法案，引入“初步洗钱牵连”的新概念，确定了一种关于洗钱的 新标准，加强了对恐怖主义融资活动的打击。在分析反洗钱的法律控制机制的同 时提出要加强洗钱风险管理，以控制或减少洗钱风险的发生。但他们的分析主要 侧重于对反洗钱法律机制的研究，没有涉及反洗钱法律机制的适用效果研究。 s u l t z e r ，s c o t t ( 2 0 0 5 ) 1 8 】、p o w e r ，m k ( 2 0 0 3 ) 1 9 j 等在他们的文章中阐述了由于金 融全球化、金融混业经营和信息技术的运用推广，对金融领域的国际反洗钱产生 了巨大的影响，尤其给整个金融监管体系带来了压力和紧迫感。他们例举了英国 率先设立的中央金融监管机构f i n a i l c i a ls e r v i c e sa u t h o r i t y ( 简称f s a ) ，在试运行 三年后又修订了f i n a i l c i a ls e i c e sa n dm a r k e t sa c t2 0 0 0 ，从而在法律上进一步明 确了f s a 中央金融监管机构的地位，使得f s a 进一步加强了对洗钱这类跨国行 为的监管。他们认为这是英国为国际反洗钱监管经验作出的一项独特贡献。文章 虽然提及构建反洗钱金融监管机制，但没有兼顾监管效果和效率，这与我们的现 实需求还有很大的差距。 以g i l m o r e w i l l i a n e d ( 2 0 0 2 ) 【2 0 】、s o v o n a ，e m e s t o ，e d ( 2 0 0 4 ) 【2 1 】为代表，对国 外反洗钱信息情报机制进行了研究，他们指出，现在，世界上许多国家和地区都 成立了专门的反洗钱信息监控处理机构。如比利时的金融情报处理中心已取得了 很大成效。g i l m o r e w i l l i a n e d ( 2 0 0 2 ) 【2 0 】提到了美国成立的以金融犯罪执法网络 f i n c e n ( f i n a i l c i a lc r i m e se n f o r c e m e n tn e t w o r k ) 为核心的反洗钱信息情报体系。 s o v o n a ，e m e s t o ，e d ( 2 0 0 4 ) 【2 1 】则对美国的金融犯罪执法网络f i n c e n 进行了表述。 虽然他们提出了多种反洗钱信息情报机制，但还缺乏提高保险反洗钱监测分析能 力的研究。 “国际反洗钱机制要特别注意各部门关系的协调，协调好这些关系往往会取 得事半功倍的效果”这是国外学者协汤v i t o ( 2 0 0 2 ) l 拢j 、j o s e p hf b e 肋i n g ( 2 0 0 1 ) 【2 3 1 与m a c d o n a l d ，( 2 0 0 2 ) 【2 4 j 的共同观点。他们提到英国反洗钱部门协调 ( 即其金融机构与国家犯罪情报局之间的关系) 非常和谐，令许多国家羡慕不已。 美国也建立了多部门合作的反洗钱运作机制。在他们的文章中虽然体现了部门协 作的观点，但没能对建立保险反洗钱协调机制进行进一步的研究。 s c o t tg i l m o r e ( 2 0 0 2 ) 【2 5 】认为只有通过国际合作并成立国际组织，才能对跨 境洗钱进行有效的打击。他指出，由于日益猖獗的洗钱活动越来越具有跨国性质， 我同保险反洗钱机制研究 加强反洗钱国际合作显得越来越重要。虽然他强调了金融行动特别工作组 ( f a t f ) 、埃格蒙特集团、亚太反洗钱小组( a p g ) 等国际反洗钱组织在国际反 洗钱合作中发挥了重要的作用，并指出许多国家将加入这些组织视为加强反洗钱 国际合作的必要条件。但没有提出如何建立适应国际需求的保险反洗钱国际合作 机制。 1 2 2 国内相关文献综述 近几年来，在相关部门的推动下，我国正努力从立法和机构体系等方面建立 反洗钱机制。一些学者和实践工作者在研究国外先进反洗钱经验基础上，对我国 金融业反洗钱机制的构建提出了建议。朱米军1 2 6 j 对英、法、德反洗钱工作机制进 行了研究，并提出应借鉴以上三国的成功经验在反洗钱法律体系构建、金融机构 反洗钱职责规定、反洗钱组织机构设置三个方面加强对我国的金融反洗钱体系构 建；冯兆黄( 2 0 0 7 ) 【2 7 1 、余文君【2 8 】对中国人民银行公布的反洗钱法进行解读： 李海燕( 2 0 0 7 ) 【2 9 】对中国人民银行公布的金融机构反洗钱规定、人民币大额 和可疑支付交易报告管理办法和金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理 办法进行了阐述，明确了洗钱监管者对金融机构反洗钱的总体要求，提出了完 善反洗钱法律体系的几点构想；不足之处主要是他们都没有将反洗钱法的要求与 中国金融行业的实践相联系，并对反洗钱法执法机制提出的意见。孙英隽( 2 0 0 7 ) 【3 0 l 则在明确洗钱概念的基础上阐述了我国洗钱的主要形式以及金融反洗钱的难 点问题，提出了在开放条件下中国金融业反洗钱机制选择，但其也没有提出真正 具有实践意义的观点。 近年来，随着国际组织和我国监管机构对保险反洗钱的重视，国内学界和业 界也开展了保险业反洗钱机制构建的研究，尤其是保险反洗钱风险监管方面。赵 淑红、张少军( 2 0 0 7 ) 【3 1 】通过对保险洗钱风险分析，结合我国保险反洗钱现状， 提出建立保险反洗钱体系的建议；熊海帆( 2 0 0 7 ) 【3 2 】也对保险业预防性反洗钱制 度的构建提出了几点政策建议；岳改枝( 2 0 0 7 ) 【3 3 】指出了我国保险业的洗钱渠道， 并提出几点对策；姜秀昶( 2 0 0 4 ) 【3 4 】在学习借鉴国外经验建立我国保险业反洗 钱工作体系一文提出健全我国保险业反洗钱工作体系，就要借鉴国外的经验， 完善保险业反洗钱组织体系，采用先进的技术手段，打击洗钱犯罪活动，并对我 国保险反洗钱机制建设提出了些建议，此外唐金成( 2 0 0 6 ) 【3 6 1 、陈熙男( 2 0 0 5 ) 【3 7 1 、曹颖蔡月锋( 2 0 0 6 ) 【3 引、赵国锋( 2 0 0 6 ) 【3 9 1 、张领伟( 2 0 0 6 ) 1 4 0 】等对保险 业反洗钱机制构建提出了一些建议，这些建议大多结合我国保险业的实际情况而 提出。主要内容总结如下：通过描述近两年来我保险业反洗钱工作的实践、现状， 提出构建适应我国国情的保险反洗钱机制的对策与建议，这些对策与建议主要包 括：树立保险反洗钱法制体系、搞好国际合作，发挥行业自律作用等。这些文章 4 硕十学位论文 虽然提及了构建保险反洗钱体系的建议，但没有提出具体如何从完善机制构建方 面对保险洗钱进行监管，还未形成有效的保险反洗钱机制体系。 本文的写作目的就是希望在这些研究的基础上，结合我国保险业的实际情况， 为进一步完善我国保险业反洗钱机制体系建设提出具体的建议，使其能真正发挥 反洗钱的有效功能。 1 3 结构安排及主要内容 本文包括以下六个部分： 第l 章：绪论。本章主要阐述本论文的选题背景与意义，同时包括相关文献 综述、结构安排及主要内容。 第2 章：保险反洗钱的经济学分析。本章阐述了洗钱与保险洗钱的概念，分 析了保险洗钱的危害，列举了保险洗钱的主要方式和手段，并利用保险反洗钱成 本与收益模型，分析了各分析说明了各参与主体的行为选择。 第3 章：中国保险反洗钱的现实考察。本章首先阐明我国保险业反洗钱机制 构建的现实紧迫性，然后从保险反洗钱法律体系、信息情报机制、激励机制、协 调机制与国际合作五个方面分析了我国目前保险业反洗钱机制的不足。 第4 章：保险反洗钱国际经验及借鉴。通过对美国、英国保险反洗钱的成效 和基本做法的研究，总结出可供我国借鉴的成功经验。 第5 章：完善我国保险反洗钱机制的构想。本章指出中国要构建适合本国国 情的保险反洗钱机制，必须从六个方面着手：一是构建保险反洗钱法律制度；二 是开展洗钱违规管理；三是健全反洗钱内控制度及协调机制；四是建立对保险公 司的反洗钱激励机制；五是提高保险反洗钱监测水平；六是加强国际合作。 最后是结论：对本文的研究工作进行总结。 第2 章保险反洗钱的经济学分析 2 1 保险洗钱的界定 2 1 1 保险洗钱及其特征 洗钱( m o n e yl a u n d e r i n g ) 一词最早出现在2 0 世纪2 0 年代，当时美国芝加 哥的一黑帮分子开了一家投币洗衣店，他们把其它赌博、走私、勒索等非法收入 混入洗衣收入中，在扣除应缴的税款后，剩下的非法收入就成了他的合法收入， 这就是“洗钱”的由来。尽管不同的国家、组织对洗钱有不同的定义，但基本达成 共识：洗钱是指将各种违法所得及附带收益，通过各种手段隐瞒或掩饰起来，并 使之在形式上合法化的行为和过程。而反洗钱则是指政府动用立法、司法力量， 调动有关组织和商业机构对可能的洗钱者予以识别，对有关款项予以处置，对相 关机构和人士予以惩罚，从而达到阻止犯罪活动目的的一个系统工程。 随着经济的发展，洗钱呈现出越来越猖獗的发展态势。近年来，我国加大了 对银行业洗钱的打击力度，在银行系统监管越来越严的情况下，大量“黑钱”开始 涌向保险业。利用保险洗钱，在保险业早已是公开的秘密。目前，我国对保险洗 钱尚无明确的界定。学术界通常将其界定为：“保险洗钱”是指以商业保险这一金 融服务为载体，利用保险市场及保险中介市场的途径渠道，将非法所得及其产生 的收益通过投保、理赔、变更、退保等方式来掩饰、隐瞒其来源或性质，以逃避 法律法规制裁的行为【3 3 1 。 在我国，保险洗钱表现出以下特征： 第一，与黑社会等有组织犯罪密切相联 国内的犯罪分子把非法收入通过长险短做、团险个做、变相退费、地下保单 等保险洗钱手段进行漂白。例如湖北省荆州市的道仁集团对外是一家民营企业集 团，实质上它是以家族、同乡为纽带，以部分腐败的公务员为保护伞，网络社会 渣滓，以商养黑，以黑促商的典型黑社会犯罪组织。其实，“以商养黑，以黑促 商”就是典型的洗钱行为。 第二，腐败是保险洗钱犯罪的重要上游犯罪 腐败的根源之一是“黑钱。利用保险洗钱己经成为腐败的一个新特点，打 击保险洗钱犯罪是根治腐败的必然选择。事实上，我们部分国家公务员将贪污、 受贿所得以亲戚名义开办公司，再以公司名义购买团体保险，采用地下保单、变 相退费、保险中介等方式进行洗钱，而我国却没有将贪利性犯罪纳入洗钱罪的上 6 硕士学位论文 游犯罪，因此，腐败的国家工作人员便可大胆的以保险洗钱的方式实施贪利性犯 罪，使得我国的贪污、贿赂罪日趋猖撅。 第三，保单质押贷款与银行保险成为保险洗钱的重要渠道 目前，很多银行开办了保单质押业务，通过保单质押获得的贷款金额可达现 金价值的9 0 。洗钱者可在购买高额保险后，以抵押贷款形式获取现金，再让保 单自动失效，达到洗钱目的。此外，银行兼营保险业务，由于制度缺陷，办理手 续简单、征询客户信息有限等特点；再加上银行保险核保标准低、现金价值高、 资金划转活等都为洗钱提供了可操作漏洞。目前有资料显示，带有明显保险洗钱 目的的保单质押贷款与银行保险约占整个保险洗钱的1 3 ，不仅地下经济组织的 大量资金流入保险市场，城市黑势力包括一些腐败官员也把大量的资金交由保险 中介经营，一些保险中介甚至成为为洗钱服务的专门机构。这一现象不得不引起 保险反洗钱者的关注。 第四，国内外犯罪分子互相勾结 国外的犯罪分子和集团加紧对我国进行保险洗钱活动，利用“地下保单 这 种保险服务走私途径将非法资金成功转移境外。即境外保险机构通过推销员向内 地居民销售境外保险产品，内地居民在境内签署投保单、缴纳保费后，最终由境 外签发保单。口6 1 例如公安部门已经发现日本的“山口组”、韩国的“圣高丽洁 等黑社会组织勾结香港的“1 4 k ”、澳门的“和东安、台湾的“竹联邦 和“四 海帮 ，开始向我国内地渗透，除了开展抢劫等暴力犯罪外，还投资餐饮、娱乐、 服务乃至金融、保险行业，漂洗黑钱，积蓄资金并以此为掩护进行违法犯罪活动。 2 1 2 保险洗钱产生的客观基础 改革开放以来，我国保险业保持了较高的增长速度，属于国民经济中发展最 具活力的朝阳行业之一。然而，随着保险功能不断深化演变，该行业的金融属性 和社会渗透性使其面临着愈演愈烈的洗钱威胁与冲击。虽然保险本身只是一种转 移、分散风险的机制，并不牵涉洗钱，但是随着经济环境的改变，保险制度的脆 弱性为洗钱提供了便利条件，使保险洗钱日渐成为犯罪分子的偏好。其脆弱性主 要表现在以下方面【3 6 j ： 1 保险合同关系方分置形成利益过渡基础 保险合同关系方主要包括保险人、投保人、被保险人和受益人。我国保险 法规定：在人身保险合同中，只要被保险人同意，投保人就有保险利益，可以为 被保险人投保并指定受益人。关系方主体既可分离又可融合，尤其是投保人和受 益人的法律角色分置，导致利益分配流向呈现出多样性与可变性，非法通过过渡 保险金请求权可以实现非法利益转移。 2 保险产品代理销售的金字塔结构使反洗钱信息流失 7 我国保险反洗钱机制研究 一方面，保险产品的销售主要由代理人进行，通常代理人对反洗钱规定不熟 悉，即便熟悉在利益驱使下也会采取忽视态度，他们在丰厚佣金诱惑下，对可疑 迹象一般予以忽略。另一方面，保险代理人的组织形式是金字塔结构，这使得保 险公司很难了解到客户错综复杂的社会关系，对代理人的控制较薄弱，使得真实 信息在“委托一代理”销售模式中淡化或流失。 3 信息不对称提高了保险洗钱的可能性 保险市场属于信息不对称的典型模式。洗钱者对保险标的掌握信息程度要优 于保险机构，经过对标的物实施诸如购并、转让、参股等事前处理，产生合法理 赔达到非法目的的机会，完成黑钱或脏钱的漂洗过程。 4 中介制销售链耗损反洗钱信息 保险公司间的博弈削弱了反洗钱的警示意识。保险公司在竞争与考核的双重 压力下，为抢占市场份额及完成刚性业务考核指标，往往对于某些涉嫌洗钱的保 险业务采取漠视的态度，自觉或不自觉地大开方便之门。 5 信息不对称提高了保险洗钱的可能性 保险市场属于信息不对称的典型模式。洗钱分子对保险标的信息的掌握程度 要优于保险机构，通过对保险标的事前处理，诸如购置、转让、参股等，从而产 生以合法理赔达到非法目的的机会。 6 新产品的推出丰富了保险洗钱的操作工具 随着经济的发展，保险市场上涌现出许多新型保险产品，尤其是投资链接型 产品的多帐户投资功能，为非法资金提供了潜在的运作平台。洗钱分子利用新型 产品甚至可以达到黑钱增值的效果。 2 2 保险洗钱的危害 由于保险洗钱客观基础的存在，为保险洗钱提供了便利条件。目前，我国保 险洗钱活动日益严重，不仅破坏了我国金融秩序，而且对经济安全和社会和谐稳 定造成了越来越严重的危害p5 。 第一，保险洗钱活动助长腐败行为，给逃税、贪污、受贿等行为提供便利的 “温床 ，毒害了社会风气，影响廉政建设。 据我国国家外汇管理局研究报告估计，在2 0 0 4 年一2 0 0 6 年两年内中国累计 外逃资金约1 5 0 0 多亿美元，年均数额达5 0 0 多亿美元，相当于国内生产总值3 的水平，其中走私收入通过保险洗钱约为7 0 0 亿元人民币，官员腐败收入的保险 洗钱超过5 0 0 亿元人民币，其余的是一些外资企业和一些私营企业以逃避国家监 管和税收为目的，通过保险洗钱转移到境外的收入。以上数据表明，保险洗钱活 动严重冲击了国家的经济金融秩序，损害了社会公平，助长和孳生腐败。 硕| j 学位论文 我国反洗钱局局长表示，近年来保险洗钱活动的一个显著特点就是公职人员 的贪污腐败犯罪与保险洗钱活动紧密地联系在一起，已经构成一条完整的上下游 犯罪链。p 圳腐败保护着保险洗钱，保险洗钱又滋长了腐败，两者被专家称作为“金 融螺旋体”，恶性循环侵蚀经济。 第二，保险洗钱活动影响货币需求，对利率和汇率产生冲击，进而影响保险 费率厘订的稳定性，引发保险信任危机，不利于保险业健康发展。 保险公司在运营中能否获利主要取决于死差、利差和费差的损益，三者中最 大的变量是利差，利差的来源是资金运用，可运用资金的来源是保险费。而保险 洗钱的本质是保费虚增，资金运用便成了无源之水。事实上，保险洗钱只不过是 玩虚假的数字游戏，使所谓的保险费倒了个手又出去了，保费收入并没有真正增 加，也没有发挥保险的应有职能。如果任其发展蔓延，只会增加保险经营的水分， 助长片面追求保费规模的不良倾向，引发保险信任危机，进而影响到整个保险业 的健康发展。 第三，保险洗钱者往往会将资金从合理投资转移到低质量投资，扭曲资源配 置，扰乱了经济秩序。 。 保险洗钱往往都是依托一个貌似合法的经济组织，通过购买保险，一进一出 把违法收入变成合法收入。在我国，一些腐败官员把贪污受贿的资产打入用亲属 名义成立的公司中进行清洗。根本不在乎产品的生产和营销情况，他们投资或生 产是为了保护其非法所得。一旦受到监管，使之不适应时，就抽走资金放弃这些 产业，造成这些产业不稳定状态，从而引发整体衰退，使社会经济受到影响。这 种扭曲的市场经济状态将会造成社会资源的巨大浪费，导致资源配置失效，影响 国民经济的正常增长水平，同时造成合法企业生产的商品和劳务由于在成本上的 不可竞争性，所占市场份额逐渐减少，使违法企业在竞争中占据有利地位，容易 形成非法垄断局面，极不利于市场的公平竞争和资源的优化配置，进而冲击正常 的经济秩序。 第四，保险洗钱也会在无形中纵容走私、贩毒、造假等违法犯罪行为，成为 他们的帮凶，最终影响到社会的安定。 保险洗钱为犯罪活动提供充足的活动资金。上游犯罪的违法所得经过清洗后， 获得丰厚利润，并可以公开使用，这将进一步刺激其犯罪欲望，为再次犯罪提供 资金支持，使犯罪活动循环往复，客观上助长了犯罪气焰，给社会带来了极大的 不稳定因素，扰乱了正常的社会秩序。因此，保险洗钱对各种恶性犯罪尤其是有 组织犯罪客观上起了推波助澜的作用，成为多种严重刑事犯罪尤其是有组织犯罪 的导火索。 9 我囝保险反洗钱机制研究 2 3 保险洗钱的主要手段及途径 洗钱通常分为三个阶段：( 1 ) 存放阶段( s t o r a g es t a g e ) 对来自非法活动的现 金款项有形处理。采取走私大量的货币、将非法资金与合法存款混合起来，存入 小面额货币、将银行或商业银行业务进一步细分等方式对大量现金进行处理；( 2 ) 分离阶段( p h a s es e p a r a t i o n ) 通过一系列复杂而频繁的金融交易，如银行转帐， 现金与证券的变换，跨国资金的转移，各类资产的转换等，掩盖金钱的真实来源； ( 3 ) 整合阶段( i n t e g r a t i o np h a s e ) 将资金转移回犯罪地，以合法的形式回到罪犯手 中。一般说来，保险机构最容易在洗钱的第二阶段被洗钱者利用。【l 8 】 下图可以详尽反映洗钱在保险业的渗透过程。 来自毒品 零售的现 金及来自 反毒与其 他犯罪活 动的现金 减去 现金 营运 支出 所得 的现 金 嚣袁h 瓣 法金融机广1 保单 构的现金 li 购买趸缴 人寿保单 的现金 退保或 将其转 化为其 他形式 的资产 来自毒 品零售 的现金 及来自 反毒与 其他犯 罪活动 的现金 图2 1洗钱在保险业的渗透过程 目前，洗钱者通过保险公司进行“洗钱性投保 ，将视线投向保险这个对保额 扩张极度渴望的行业。加上保险业务的不断创新，保险产品与其他金融产品日益 融合，为洗钱者大量转移资金和模糊资金交易轨迹提供了新的空间。在我国洗钱 涉及的保险产品一般包括以下三类：长期人保保险( 包括团体长期人保保险) ，年 金保险( 包括团体年金保险) ，其他有现金价值和投资特征的保险产品。如投资连 结类保险产品，由于具有投资功能，投保人以保费名义缴纳的投资，可能数额巨 大，容易被洗钱者利用。又如保单质押业务允许投保人以保单当时现金价值的一 定百分比为借款上限，向保险公司或银行申请贷款，成为投保人的一种可支配的 合法资金。此外，还可利用其他渠道洗钱，比如全额投保奢侈消费品( 例如名贵 轿车) ，再故意制造事故请求保险公司赔偿；还有用黑钱购买保险公司的股票等等。 l o 硕 学位论文 表2 1保险洗钱的主要手段和途径 手段途径 洗钱分子选择长期人寿保险本意并不在风险保障，而是利用这一常规金融 长险 行为掩盖非法资金的转移。通过趸缴大额资金获取保单后，再在短期内申请退 保，获取受法律保护的现金价值利益，这是一种相对安全且低成本的洗钱方式。 短做 比如洗钱者签订5 年期寿险合同，但私下和保险公司约定一年后退保，然后再 重新投保，而这笔交易并不记在公司的账上，这就完成秘密的洗钱交易。 洗钱分子以公司名义购买团险，用支票划转巨额资金投保，虚列被保险人 团险 名单，保单生效后再申请退保，保险机构扣除相应费用后，按事先约定，将退 个做保金以转账或现金形式返还投保人指定的账户。这样洗钱分子便成功实现了“黑 钱”的性质漂白、形成转换和途径变更。 投保人通过购买商业保险，向保险机构索取各种非法保费同扣或其他利益， 变相 变相将公款化为私款或达到逃避纳着税义务的目的。目前一些保险公司为追求 退费 市场份额，不同程度地存在变相退费的现象，这就给洗钱者利用保险公司业务 不规范进行金融犯罪，留下了活动空间。 一些境外保险机构法入境，以人民币缴款、美元理赔等方式开展业务，然 地下 后将保单交给境外保险机构，为黑钱出境提供便利通道。通过地下保单洗钱， 在操作上很隐蔽，投保人甚至不必到境外缴款，而是将境内账户上的资金与境 保单 外账户上的资金对冲来实现。洗钱分子利用“地下保单”这种保险服务走私途 径将非法资金成功转移境外。 保单目前很多银行开办了保单质押业务，通过保单质押获得的贷款金额，有时 质押甚至允许为现金价值的9 0 。因此洗钱者可以在购买高额的保险之后，以抵押 贷款贷款的形式或取现金，然后让保单自动失效，达到洗钱的目的。 犹豫人保保险合同普遍规定，投保人在犹豫期内享有退还全部保费权利。这样 期洗钱分子可利用这种便利途径作为保费的第三方支付者，使非法资金经保险机 一 退保构短期内周转后，授权他人全额领取已改变性质的退保金。 在信息不对称环境下，洗钱分子故意制造保险索赔案件，获取巨额赔款。 保险 但这并非等同于传统意义上的金融欺诈，洗钱分子通过事先有计划地用“黑钱” 置换投保标的，如投保的财产、相关责任或保证利益、人身生命与健康等；或 欺诈 变更合同关系人角色，受让保险利益。待出险时，洗钱分子可名正言顺地获取 赔款给付，达到洗钱目的。 外汇 洗钱分子与保险中介机构合谋，利用其灵活的关系渠道与广泛的客户资源、