市财政副局长在预算单位实施国库集中支付改革.doc

市财政副局长在预算单位实施国库集中支付改革 同志们： 为推进县级国库集中支付制度改革前不久市财政局下发了关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见今天请大家来参加这个培训班就是对国库集中支付改革业务进行培训提高大家指导国库集中支付改革的业务水平同时对近几年的财政国库工作情况进行总结交流部署今后一个时期财政国库管理和国库集中支付改革的工作任务下面我先讲几点意见供大家参考 一、近几年财政国库工作的简要回顾 自XX年机构改革成立国库科以来我市的财政国库工作在市财政局党组的正确领导下在省厅国库处的关心指导下全市各级财政国库部门按照建立现代财政国库管理制度发展方向在夯实财政国库工作基础、加强银行账户规范管理、提高预算执行分析水平、推进国库集中支付改革增强干部队伍素质等方面做了大量卓有成效的工作初步构建了新型的财政国库管理体系 （一）夯实基础财政国库管理工作日益规范 近几年市、县两级财政国库部门立足本职加强管理不断夯实财政国库管理工作一是强化了会计基础工作完善了内部岗位职责和运行规程健全了内部分工与制约机制实行财政资金拨付印鉴分管复核机制同时对财政预算内、外等各类资金实行了电脑拨款记账进行了软件升级增强了会计核算、网络查询和票证打印功能提高了会计电算化水平保证了财政资金运行的安全、高效二是规范资金拨付流程制定了赣州市财政局财政资金拨付流程及时对财政内部科室的业务流程进行了规范完善进一步优化了资金支付管理流程简化了审核事项缩短了审核时间规范了工作流程提高了工作效率三是加强了预算执行情况的分析和调研围绕财政经济工作重点紧扣经济运行态势及时对工业园区、国库集中支付改革、资源性行业发展、部门决算等进行了专题调研形成了专题调查报告提出了许多好的政策建议为领导决策提供了主要依据同时实现了旬、月报表汇总、审核的自动化在全省率先使用国库执行信息系统上报旬月报数据加快了预算执行信息的报送速度XX年我市的预算执行分析工作在全省评比中荣获一等奖 （二）加强管理银行账户管理工作进一步规范 按照财政部、省财政厅的要求进一步规范了银行账户的管理工作一是加强了财政内部银行账户的归口管理工作从XX年4月开始市本级就把各项财政性资金及其账户归并到国库科实行统一开户、统一支付、统一核算在此基础上制定了市级财政资金帐户管理暂行办法二是加大了对预算单位银行账户的清理力度XX年与人民银行、市监察局、市审计局联合对市级预算单位的银行账户进行了一次全面清理共撤销486个不符合政策规定开设的银行账户在清理整顿的基础上制定下发了赣州市市级预算单位银行账户管理暂行办法有效地控制行政事业单位多头开户的混乱现象 （三）不断创新财政决算工作实现了新的突破 通过不断探索和创新初步建立了职责明确、奖罚分明的良好机制一是协调沟通机制对内明确了各业务科和具体经办人员在每个阶段的职责分工和时间要求并将决算报表审核工作列入科室年终目标考评内容强化了内部决算编制的衔接配合；对外由财政牵头定期召开财税库协调会就决算编报口径、账务核对、收入报解退付、报表分送等进行协调分工和责任落实二是评比考核机制先后制定了赣州市财政总决算编报工作评比暂行办法和赣州市部门决算编报工作评比办法每年对财政总决算和部门决算报表进行考核评比大大地提高了决算报表编审人员的责任心三是学习培训机制每年除了把决算编报的有关政策、编审办法、填报口径、审核公式在网上提前公告之外还要对编审人员进行一次全面的技能培训大大地提高了编审人员的业务水平四是严格把关机制对决算报表严把决算初审、决算正审、决算终审“三审”关和决算数据政策性、逻辑性、合理性“三性”关保证了决算数据的、准确提高了决算的编审质量近两年我市的财政总决算编审工作在全省评比连续获得一等奖创造了八连冠的佳绩部门决算编审工作在全省评比获得第二名获得了迄今为止部门决算的最好成绩 （四）积极探索国库集中支付改革初显成效 根据财政部、省财政厅的统一部署和要求我市的财政国库管理制度改革是从财政统发工资、财政性基建、城建资金和政府采购资金实施财政直接支付为突破口XX年1月1日开始按照市政府批准的财政国库管理制度改革方案市财政局首先选择了财政局、民政局、水利局、审计局、粮食局、统计局、计生委、规划建设局等8个主管部门及其25个下属预算单位进行国库集中支付改革试点今年6月1日起又将27个部门及其13个下属单位纳入国库集中支付改革试点使改革试点部门扩大到35个基层单位增至38个涉及预算内、外资金1.7亿元从运行情况来看目前整个改革运行平稳进展顺利效果良好 1、建立了比较完善的制度体系逐步形成了以改革方案为基础支付管理办法、资金清算办法、会计核算办法为主体其他配套办法为补充的覆盖面广、操作性强内容比较完善的财政国库管理制度体系 2、提高了资金的支付和使用效率实行国库集中支付后资金从财政部门账户到用款单位由原来的47天缩到1天以内单位用款更加及时方便同时改革增强了财政调控资金的能力资金效率明显提高XX年33个试点单位结存国库资金1069万元结存率达17% 3、探索了创新的改革模式在把23个会计集中核算单位纳入改革试点范围的基础上对人员少、资金渠道单一且集中在市政中心办公的单位实行会计代理同时在市文化局、房产局等资金量大、内部财务关系相对复杂的部门成立财政支付分中心对主管部门和下属单位的所有资金实行“统一管理、集中支付、分户核算”的管理模式既调动了主管部门理财积极性、减少了改革阻力又降低了改革成本实现了会计集中核算与国库集中支付的有效结合 4、加快了预算执行信息反馈速度实行改革后财政部门获取预算支出信息不需要通过部门单位层层汇总而是直接通过支付网络系统获取为预算执行及时提供了准确的信息 在全面推进市本级国库集中支付改革试点的同时各县（市、区）也结合实际进行了内容多样的改革试点目前全市有13个县（市）开展了会计集中核算制度改革大部分县（市、区）对工资、政府采购、基建城建、粮食直补等专项资金实行了财政直接支付为加快县级国库集中支付改革的步伐今年市财政局在对县级财政国库管理制度改革进行调研的基础上制定下发了关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见明确了县级改革的基本原则和主要模式确定了龙南、赣县作为第一批改革试点县目前各县（市、区）都在按照要求做好改革的前期准备工作已有10个县（市、区）制定上报了改革试点方案 过去几年财政国库管理与改革工作虽然取得了一定成绩但工作中也还存在不少问题一是改革进展工作不平衡市级改革尚未实施到所有部门大部分县也没启动这项改革工作特别是有不少同志对国库管理制度改革的认识还有偏差对改革发展的趋势把握不够工作较为被动；二是财政国库管理机构设置不到位目前仍有5个县（市、区）未成立国库管理机构有11个县（市）没有把财政内部的银行账户纳入国库部门归口管理；三是信息系统建设不到位目前县级会计核算电算化水平程度低有相当一部分县（市）仍然处于手工拨款和记帐现状还没有一套成熟的适合县级使用的会计核算和支付系统软件；四是对国库资金收支、预算执行情况的分析预测水平还不高等等这些问题对建立和完善现代财政国库管理体系有很大影响需要在今后的工作中认真研究解决 二、深化改革加快推进国库集中支付改革步伐 按照省财政厅的总体部署和市惩防体系建设的要求在加快市级改革步伐的同时要积极推进县级国库集中支付改革的进程大家务必要有一个清醒的认识以强烈的事业心和责任感来做好这项工作 （一）统一思想充分认识改革的必要性和紧迫性 推行财政国库管理制度改革既是与国际通行做法的接轨也是预算执行制度的创新是一项“财政的革命”近年来党中央、国务院和省委、省政府对这项改革高度重视提出了改革的具体目标和总体要求把其作为“八个坚持”和廉政建设的重要内容来抓市委、市政府对这项改革也寄以厚望在今年召开的市人大二届三次会议王昭悠市长所做的政府工作报告和赣州市XX年惩治和预防腐败体系建设工作意见都对国库集中支付改革提出了明确的要求从目前来看全国已有36个省市、200多个地市、500多个县实行了财政国库管理制度改革；江西省省本级也对所有部门实行了国库集中支付改革全省11个设区市全面启动了改革试点其中：南昌、宜春等改革已经全面铺开目前我市只有市本级实施了这项改革县级还没有一个县（市、区）开展了这项改革试点工作与中央、省的要求相比还有一定的差距改革步伐相对滞后所以说财政国库集中支付改革是大势所趋势在必行我们的任务还很艰巨希望大家提高认识把思想统一到中央、省的改革决定上来统一到市委、市政府对我市改革的工作部署上来 （二）深刻领会认真把握改革的精神实质 实行财政国库管理制度改革就是要建立国库集中收付制度（也称国库单一账户制度）它包括国库集中收入制度和国库集中支付制度两个方面考虑到改革的复杂性和实施过程中的艰巨性当前我市以国库集中支付制度作为切入点先进行改革试点然后再逐步扩面等国库集中支付制度改革基本成功再集中精力推进收入制度改革最终实现国库集中收付制度 考虑到县级改革的复杂性和艰巨性县级在实施改革的过程中应着重把握好以下几个方面： 1、把握改革的方向中央的改革方向就是建立以国库单一账户体系为基础资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度各个县（市、区）在坚持这个大方向的前提下可根据各地的实际情况因地制宜的选择改革模式具体地说对条件成熟且尚未实行会计集中核算的县应一步到位走规范化改革道路；对条件成熟且已实施会计集中核算的县可以在保留现有的模式下融入国库集中支付改革的基本内容实现两者的有效结合；对条件不具备的县应扩大财政直接拨付的项目和总量待条件成熟后再推行国库集中支付改革为防止改革偏离轨道避免因政策理解不当而使改革走弯路各地在实施方案正式出台前要事先征求市财政局的意见从目前各地上报的改革方案来看多数流于形式没有体现当地特色操作性和前瞻性不强需要进一步修改完善正式出台后的实施方案应报市财政局 2、注意改革的节奏财政国库管理制度改革是一项新生事物也是预算执行制度的创新改革的过程中肯定会遇到各种问题和阻力大家必须充分估计到改革的艰巨性和复杂性把握好改革的节奏能慢则慢能快则快做到有计划有步骤的实施改革尽量减少改革带来的风险力争实现单位满意、政府满意、社会满意的理想效果 3、明确改革的内容对国库集中支付的具体要求和做法国库科将在培训中作详细介绍根据去年的改革情况和今年改革的扩面要求各地国库集中支付改革的内容主要是： 坚持一个原则即坚持“两个改变、三个不变”的原则“两个改变”：一是改变资金管理方式即财政部门由层层下拨资金给预算单位改为依据部门预算批复下达用款计划根据用款计划支付资金在资金支付到商品和劳务供应者帐户之前始终保留在国库单一帐户或预算外资金专户二是改变资金支付方式即预算资金由原来的分散支付改为直接支付预算单位有财政支出时由国库支付中心直接支付或授权预算单位开具支付令支付给商品和劳务供应者“三个不变”：一是不改变预算单位的预算执行主体地位人大通过的预算所确定的事项仍由各部门执行和组织实施财政部门主要是为预算单位搞好预算执行提供服务各单位预算执行主体地位不会降低二是不改变预算单位的资金使用权限资金的支配权和使用权仍由各单位掌握财政部门主要是保证部门预算什么部门执行的就三是不改变预算单位财务管理和会计核算权限改革前预算单位在财务管理和会计核算方面履行些责任和权限行使些职权改革后依然不变 建立一个体系即建立国库单一账户体系就是改变预算单位自行开设银行账户存储财政资金的办法由财政部门统一开设国库单一账户体系全面反映财政资金的收入和支出撤销预算单位的所有账户由财政部门在代理银行开设零余额账户包括财政零余额账户和预算单位零余额账户 实行两种支付即对财政性资金分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式财政直接支付就是预算单位用款时按照批复的部门预算和季度分月用款计划向市财政局提出支付申请国库支付中心向代理银行发出支付令通过财政零余额账户将资金直接划拨到供应商或收款人的账户财政直接支付主要适用于工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目、转移支出等财政授权支付就是预算单位经财政授权按照批复的部门预算和季度分月用款计划自行向代理银行发出支付令通过单位零余额账户将资金直接划拨到供应商或收款人的账户财政授权支付主要适用于单位零星、经常性的小额支出和分散采购支出 实现两个提高即提高资金支付效率和单位财务管理水平实行国库集中支付改革后从根本上解决了过去财政资金层层收缴、层层拨付、流经环节多的问题加快了资金的流转速度提高了资金收缴、拨付效率方便了单位及时用款同时支付方式的变化改变了以往先拿到钱再考虑用的传统做法要求单位必须加强用款的计划性、科学性在申请用款的同时就要将用、何时花的问题作为先决条件做好对单位的财务管理提出了更高的要求促进了预算单位财务管理水平的提高 （三）加强领导确保改革各项工作落实到位 实行国库集中支付改革不仅技术性强、要求高而涉及面广难度大要完成好这项改革任务还需要大家的共同努力对此就改革落实工作提几点要求： 1、加强对改革的组织领导各地要按照赣州市财政局关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见和赣州市XX年惩治和预防腐败体系建设的工作意见的要求将推行财政国库管理制度改革工作作为落实科学发展观、提高党的执政能力建设和构建和谐社会的重要举措来抓切实加强对改革工作的组织领导将改革工作摆到重要位置积极做好各项准备工作以确保改革的顺利实施 2、抓好改革的宣传和业务培训财政国库管理制度改革作为财政资金缴拨制度的创新与我们已经习惯的分散收付管理方式有着本质区别在业务操作上存在重新认识的过程这项改革包含的新制度、新知识、新业务比较丰富必须大力做好政策宣传和操作业务培训通过业务培训使从事这项工作的同志全面熟悉掌握新知识、新业务并在具体操作中熟练运用减少失误通过宣传使大家更加了解、关心、支持改革使改革实施工作更加顺畅同时也希望大家在这次培训班结束后抓紧组织财政系统内部和各单位的业务培训工作保证相关业务人员在改革试点实施之前能尽快掌握改革的有关制度规定、业务流程、账务处理和软件操作 3、建立完善的组织机构就国库机构的设置问题上市财政局多次明文要求大家一定要高度重视抓好落实未成立国库管理机构的要在年底以前落实到位且人员及职能要一并到位至于支付执行机构的设置能整合到国库科（股）的尽量整合一个机构不要分设有特殊情况的可以进行优化整合如：已经实行会计集中核算的可将会计核算中心改组为国库支付中心延用原来的人员和设备节约改革成本；实行国库集中支付与会计集中核算相结合模式的支付、核算部门要相对分离分别行使财政资金支付和会计核算职能 4、规范银行账户管理要认真抓好财政内部各类银行账户归口管理工作将各类财政性资金账户归口到国库部门统一管理、支付和核算同时要全面清理预算单位的银行账户为建立国库单一账户体系打好基础 三、今后一个时期财政国库管理工作的主要任务 根据全市财政工作会议的要求和国库机构职能的定位今后一个时期财政国库工作重点要在以下方面下功夫： (一)继续推进和深化财政国库管理制度改革 各地要将深化财政国库管理制度改革摆在突出位置进一步加大改革力求取得明显成效一是市级要在广度和深度上扩大改革范围在全面推进改革进程的同时要继续深化和完善改革措施扩大资金范围提高资金支付效率力争在XX年前将改革逐步实施到所有基层预算单位二是要加大推进县级国库集中支付的改革力度按照国库集中支付改革的规范要求结合县级财政管理特点和财政管理体制改革的要求积极推进国库集中支付改革工作要有明确的工作时间表要按改革方向重点规划好改革的进程制定相关配套的制度办法三是要着手研究和思考非税收入的改革使国库集中支付改革尽量与非税收入改革相衔接 （二）扎实做好政府收支分类改革的实施工作 进行政府收支分类改革可以从财政收支方面清晰地反映政府职能活动有利于全面促进部门预算、收支两条线、国库集中收付、政府采购等其他方面的改革对进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益构建公共财政体制框架都具有十分重要的意义这项改革工作是一项技术性和基础性的变革政策性强牵涉面广不仅对财政部门的各项改革和管理工作而且对各行政事业单位的财务管理工作都提出了新的、更高的要求现在离XX年全面实施政府收支分类改革不到半年时间紧任务重具体的数据转换工作落在国库、预算两个部门工作量很大希望大家高度重视吃透改革的精神抓好人员的业务培训做细做实数据转换工作确保XX年政府收支分类改革的全面实施 （三）立足探索做好决算工