（国际贸易学专业论文）旅游饭店经营利润预测模型的建立及检验.pdf

内容摘要 我国现代旅游饭店业舀改革开放i 冀来直处在蓬勃发展阶段，取得了世人瞩 爨熬成绩。2 0 0 8 年夏季煲运会掰彤藏豹巨丈市场篱求更绘妇火魏荼粒l 京饭店 业增添了新的动力。 但面对红火的市场，很多饭店业主，对饭店经营管理过程中发生的收入、成 本、费用、利润之间的关系缺乏细教的研究和科学的预浏，对饭磁经营孝l 润寄予 不甥实繇愆期望，造戏饭癌业主与经营者之闼熬矛詹t 3 懿扩大，投资者的权益也 无法保障。 本文针对上述情况，利用统计与商务预测的科学方法和现代统计手段，以北 京五潍大酒店多铝的经营数据为慕础，归缡、总路出一套简单实用的旅游饭店营 效i | 芟入、戏本费搦稠经营剃澜预测模型，试图鬼饭店业主与管理蠢之间搭建一座 理解的桥梁，也为饭店管理者提供一个夜力的管理工具。 关键词：旅游饭店经营利润预测模型 2 a b s t r a c t w i t hc h i n a se c o n o m i cr e f o r ma n do p e n i n g ，t h ec h i n e s em o d e mt o u r i s th o t e l i n d u s t r yh a se n t e r e di n t o ap r o s p e r i t yd e v e l o p m e n tp e r i o da n dh a sa c h i e v e dt h e t r e m e n d o u ss u c c e s s e s t h eh u g em a r k e td e m a n di n2 0 0 8s u m m e ro l y m p i c sb r i n g s t h en e wm o m e n t u m s 南ft h eb 镯i n g 蜘t e li n d u s t r yl i k ear a g i n gf i r e w h i l ef a c i n gs u c hap r o s p e r o u sm a r k e t ，m a n yh o t e lo w n e i - sl a c kt h es c i e n t i f i c r e s e a r c ha n df o r e c a s to nt h er e l a t i o n sa m o n gi n c o m e ，c o s t ，e x p e n s ea n dp r o f i tw h i c h h a p p e nd u r i n gm a n a g e m e n tp r o c e s s e s 。t h eo v e r - e s t i m a t e dp r o f i te x p e c t a t i o ne n l a r g e t h ei n c o n s i s t e n c yb e t w e e nh o t e lo w n e r sa n d 轴t e lm a n a g e m e n tb o d i e s ，t h e r e f o r ei ti s h a r dt oe a l s u t et h er i g h t sa n di n t e r e s tt ot h ei n v e s t o r s b a s e do nt h ea b o v es i t u a t i o n ，t h i sp a p e ri st r y i n gt ob u i l du pas o c a l l e d u n d e r s t a n d a b l eb r i d g e b e t w e e nt h e 蛔t e 羔o w n e ra n dm a n a g e m e n t 硒搬t h es t a t i s t i c a l a n db u s i n e s sf o r e c a s tm e t h o d o l o g ya n dm o d e r ns t a t i s t i c a lt o o lb yi n t r o d u c i n gs i m p l e a n dp r a c t i c a lf o r e c a s tm o d u l e st oc a l c u l a t eh o t e lb u s i n e s si n c o m e , c o s ta n de x p e n s e s a n do p e r a t i o np r o f i t s 。a l lt h em e t h o d o l o g i e s 瓣t e s t e db yu s i n gm a n yy e a r s b u s i n e s s d a t ai nb e i j i n gc o n t i n e n t a lg r a n dh o t e l k e yw o r d s ：t o u r i s th o t d 。o p e r a t i n gp r o f i t , f o r e c a s tm o d u l e s 3 致谢 这篇硕士论文的完成经过了长时间的准备，收集、整理了样本饭店大照经营 数据，阅读了大爨参考资率埠。对我来说，论文的写作过程也是不断学习、疆高的 过程。逶过论文熬写搀，我对藏游饭痿经饕列润预测阀题荫了更加全面地认识和 理解，认识问题、解决问题的能力也有了一定提高。但是，由于本人学识有限， 文章的不慧之处实所难免，敬请器位老筛不吝翳教。 在这麓论文即将完成之际，我要特别感谢我辣敬的导9 币刘树林教授，这 篇论文从酝酿到完成，从选题、构思到写作、修改，导师都给了我耐心的教诲和 缀致静捂静，住溱博的学谈谴我敬傲，德黟谨静渗学态度瓷健我受蕴睡浅。在蘸， 谨恕弛表示衷心的谢意! 搠对，我也要感谢在论文写 乍过程中给我关心和帮助的 备位老师、同学和朋友! 第一章导论旅瓣饭店经营j 掰满顼溯的羞本依据 第一节旅游饭店鳜营莉澜预滔的意义 我国现代旅游饭店业，自改革开放以来一直处在蓬勃发展阶段。截止到2 0 0 4 年 疯，全国共骞旅游钣唐8 8 8 0 家，其孛聂星级缎瘗| 7 5 家，理星级饭瘗6 3 5 家。瓣拜毒，由予 社会需要的普遍性，创造价值的诱惑性，塑造形象的直观性，旅游饭鹰还在不断成为越 来越多瀚投资者静谤毽取淘。据统诗，2 0 0 0 年疯魏京市共有3 星缀及以羔缓痞1 5 1 蒙， 2 0 0 1 年达到1 7 9 家，2 0 0 2 年2 0 4 家，2 0 0 3 年2 3 9 家，2 0 0 4 年3 1 1 家，年平均增长率2 0 。 2 0 0 8 年夏攀奥运会所形成的巨大帘场需求更给如火如荼的j 京旅游饭店煦增添了新 的动力。j b 京奥绒委预测，奥运会期闯将霞要8 0 0 家星级饭店提供食宿服务，丽目 前北京的接待能力还远逸不能满怒市场需求。 瑟对级火的常场，不少饭唐烂主，其中邀包括一些出豳有饭唐、宾馆、据终膨 等改制过来的民营企业面对投资风险，不能保持清醒的头脑，他们或对饭店经营管 毽过程审掰发生懿竣人、藏本、荧惩、零l 澜之霾懿关系软乏缨致瓣骚究，残黠竣璐 整体市场的供需关系，个体饭店的投资收益前景缺乏科学的预测；他们在饭店策划、 筹备期间，不赘重鑫，盲毯逡求饭盛规模档次翻装灌装藩静嵩氆纯，偿这些投入会辩 饭店日后缀营产生哪些正负面影响却极少考虑；穰饭店正式经营臌，又对饭店经营 利润寄予不讶实繇的期望懑当然的认为收入应该一天眈一天好，利润应该一年比一 年高。但枣实却往往不以人的意志为转移，造成饭店业主与经营者之间矛艨日益扩 大，业主为追求高利润，不断更换经营者，饭店业绩却每况愈下，投资者的收箍更加冗 法保障。 科学预测的目的就是鼹减少决策中的风险，减少上述情况的发生。作为企业饭 痿经营活秘熬唯一鏊豹是逡求更豢黪经营翻润，魏辩学弱颈测甏怒缓密擞爨营翌收 入计划、人力计划、销售和市场占有率计划、财务发展计划及饭膳经营筹略等一系 蓟计翊静簇稻。 第1 页 第二节有关文献的回顾 预测是根据事物过去发展变动的客观过程和某些规律性，参照当前已经出现和 正在出现的各种可能性，运用现代管理的、数学的和统计的方法，对事物未来可能 出现的趋势和可能达到的水平作出的一种科学推测。 商务预测是预测的一个分支，是指从事商务活动的个人或组织( 工商企业) 为r 减少其决策的失误，在详细了解其过去和现在商务活动的基础上，通过分析研究， 发现并掌握商务活动发展过程固有的规律性，对商务活动未来可能出现的趋势作出 科学推测。 商务预测包含以下四层含义：预测本身不是目的，因为预测的目的是为了降低 决策失误的概率，所以预测仅仅是商务决策过程中的一个必要的环节，是提高决策 科学性的手段；预测应在占有详细资料的基础上进行，资料，主要指数据资料，是 预测的依据，只有深入细致地了解事物的过去和现在，才有可能较准确地判断它的 未来；预测应是在利用现代科学方法对过去和现在的资料进行详细分析的基础上得 出的，并不是凭某些人主观猜测的；预测的结果与实际事实之间肯定存在一定的误 差，它是决策的主要参考资料之一，并不是唯一的依据。 虽然商务预测的结果与实际存在一定的误差，但在信息飞速发达的今天，预测 在商务决策中的作用越来越大，成功的预测会给公司带来丰厚的利润回报，当然失 败的预测将会给公司带来巨大的损失。所以作为公司的决策者、高级管理者及一般 的管理人员掌握预测技术，特别是定量预测技术显得尤为重要。在过去，许多管理 者在作决策时更相信他们的主观判断。其实，主观判断也是一种预测方法。在信息 不是很发达、数据储存技术及处理技术不是很发达的过去，主观判断也是一种较好 的预测方法。但在当今，从事商业活动中，不确定的因素太多，再加上信息飞速发 达、数据储存技术及处理技术发展速度惊人，定量预测的结果要比主观预测准确得 多。当然，在强调定量预测在决策中越来越重要的同时，并不是说决策的主观判断 没有用处，共实，在实际中，应很好地把两者结合起来，使决策的程序更加合理、 更加科学，把决策的误差降到最大。( 注1 ) 注l ：引自商务预测方法第1 2 页，王玉荣编著，对外经济贸易大学出版社，2 0 0 3 年5 7 1 ，北京第一版。 第2 页 很多书藉都对各种预测方法进行了详细介绍( 简明和胡玉立( 2 0 0 3 ) ，王玉荣 ( 2 0 0 3 ) ，张桂喜( 2 0 0 3 ) ，易丹辉( 1 9 9 6 ) ) ，随着科学技术的普及和应用，一 批专业统计预测软件也得到大力推广，但综合利用各种统计预测方法和软件，集中 解决旅游饭店行业所有者和管理者所关心的收入、成本、费用、利润预测问题的专 论尚未发现。本文补充了这方面的空白，也希望能起到抛砖引玉的作用，促使我国 的旅游饭店管理水平不断提高。 第三节旅游饭店经营利润预测的研究思路与方法 、旅游饭店经营利润的研究思路 影响旅游饭店经营利润的因素是多方面的，既有宏观因素，也有微观因素；既 有政治因素，也有经济因素；既有人文因素，也有地理因素。但概括起来，直接影响某 一饭店经营利润的因素第一是创收能力( 营业收入) ，第二是管理控制能力( 成本与费 用) ，第三是市场预测能力( 市场定位和价格政策) 。三者之中任何一因素发生变化都 会对饭店经营利润产生作用。企业市场预测能力的强弱，直接影响企业的创收能力 而企业创收能力的高低直接决定了企业创利水平的高低。 1 旅游饭店的营业收入 旅游饭店的营业收入主要由以下部分组成：1 客房收入；2 餐饮收入；3 商品收 入；4 租金收入；5 其它收入。一般来说，客房收入是饭店营业收入的主要来源，可以 占到总收入的6 0 7 0 。 客房收入可以再分为散客房费收入、团队客房收入、会议客房收入和长包房客 房收入四类。各个饭店由于各自不同的的地理位置和市场定位，四种收入组合的比 例不尽相同。四种类型内的收入比例也可以再行细分，如散客可以再划为门市散客， 协议散客和订房中心散客等。影响客房收入的内在基本因素是平均出租率和平均房 价。 餐饮收入通常占到总收入的3 0 左右，也有些饭店可以达到5 0 左右。由于餐饮经 营的特殊性，保证既定的综合毛利率在餐饮日常经营管理活动中占有重要地位，业 内通常把餐饮毛利率作为餐饮部考核的首要指标。 商品收入视饭店商品经营面积大小而异。由于社会商品零售业日益发达，饭店 商品经营普遍呈现出日趋萎缩的局面 所占收入份额越来越小。 第3 页 椒金收入主要受出租面积和单位面积价格的影响，在预测过程中的系数变化不 大，不感我们研究的熏点。 冀它狡人数额不大，辩钣店经器牵j 润豹影溺有限，氇不怒我稍的薪究溪点。 因此，研究饭店收入预测的重点是客房、餐饮和商品收人。 2 旅游饭店的秘业成本和费用 营蹙藏本是捂筱经营管瑾遗稷中为取褥营驻殴入露投入鹣资产。旅游饭癌营盈 成本广义上讲，凡是猩饭店业务缝髂过程中所发n 生的费用都鼹成本，如食品、酒水原 材料的消耗，人力资源费用，能源消耗费用，工程维修的费用，营销费用，行政管理费用， 耪炎滚耗，镶陵费等，咒在损蠡表审掰列塞粒秘嚣，都在经营慧藏本范溷之痰。麸狭 义上说，在饭店业务经营过程中，有对应收入的称为成本，凭对应收入的称为费用。 从这个意义上讲，成举仅限于餐饮成本和商品成本，而其他投入则称为费耀。本文 冠涉及成本费矮禳念对稳采矮第二释概念。 3 市场定位和价格政策 啦场的需求是戈限的，但各个细分市场的需求又是有限的。一个单体饭店不可 髭瀵麓无疆静枣场灏求，廷戆檄据鑫邑静实踩 霄况满足毒蠢掰在细分审场静市场需 求。邈服管理者自身对市场的研究与判断，进谳制定的一系列市场促销措施和价格 政策是否恰当，也会对饭店的经镶利润产生作用。但本论文没有涉及管瑷者素质和 菇霹撩龟簿无形资产对企鲎经营的影璃。 二、旅游饭店经营利润的研究方法 猩饭癌收入不变的兹撵下，营照成本、费瓣豹交亿壹接影稠经营穰润豹变纯。 这种关系可以用数学公式表示为：段r c 。其中，p = 利润，r ；收入，c - - 成本费用。我们 可以邋避上述公式，辍丽晏举地褥出这样的结论：相对准确地预测收入与成零费用 懿变纯蹩预灏羁澜豹基穑与蘸撵。嚣戴，本文斌灞采弼定性与定量多移统诗方法，结 合北京五洲大酒店实际经营数字，建立旅游饭店经营利润预测模型。 第4 贾 第四节旅游饭店营业利润预测论文结构与主要内容 本论文共分三章。前二章为第一部分，后一章为第二部分。第一部分主要从理 论与实际两个方面论述了旅游饭店经营利润预测的必要性和研究思路与方法，并确 定了旅游饭店经营利润预测的主要统计方法。第二部分利用统计与商务预测的基本 方法，结合北京五洲大酒店的实际经营数字，建立旅游饭店经营利润预测模型并加 以检验。经营利润模型的建立试图给饭店管理者提供了一个更为有效的管理工具。 第5 页 第二章旅游饭店经营利润预测的主要方法 第一节数据的采集与说明 无论用什么模型来预测，数据的来源都是一个很重要的问题。我国饭店业进 入规模化发展已经有了相当一段时间，但真正能够做到细致而连贯地进行数据记录 和保存的企业并不多见。很多饭店企业的数据状况很复杂威者在时间上不完整， 或者统计口径不一致，这对模型的选择和预测方法的应用造成了很大困难。举例来 说，可能一些数据在一定时期内缺失，或者根本没有统计；可能一些数据由于时间 段不同，其定义有所变化；可能由于一些特大型经营项目的关系，造成财务数据上 的巨大波动；可能由于饭店合并或分拆，规模发生了变化，使数据在时间上没有 可比性；等等。在具体预测中遇有这样的情况，就必须根据企业的实际情况和数据 状况灵活地选择模型，并对一些数据进行适当调整，使其满足预测模型的要求。如 果数据完全不能满足模型的需要，也不是说就不能进行预测，只是本文所述的方法 需要作适当调整。 第二节预测方法的一般说明 全部预测基于历史财务数据，预测目标为下一年财务收入和利润。本文所述的 具体预测方法适用于一般多功能高级饭店。对于具体的预测项目，一定要根据饭店 的实际情况调整预测方法。 预测的基本顺序是先收入，后成本和费用，最后是利润。基本公式是：利润= 收入一成本一费用。 一、收入预测 如前所述，饭店收入一般来说分客房收入、餐饮收入、商品收入和其它收入四 部分。各饭店根据情况，收入分类也可能有所不同。 i 客房收入预测 收入预测从客房收入预测开始。客房收入通常分为四个部分：散客、会议、团 队和长包房收入，如果有其它收入可以看情况进行处理。根据北京五洲大酒店的实 际情况，散客和会议客房收入一般占收入的比重较大，而且又有很强的季节因素。 笫6 页 如果现稳的数据是筝度数据的话，可以用简单搬数平滑模型戏者筒单直线| 琏回归模 型，键麓秘豹困变螫 0 较难我；魏莱瑰有酶楚多年月度数攒鹅话，可激掰w i n t e r 指数平滑模型进行预测。团队客魔收入因其房价比较低，占的比重不大，殿一般与 散客或会议客房收入相关度很高，所以可以用散察或会议客房收入回归鄹队客房收 a 。麴巢霞弱效栗不好鹃话，可缓溺指数乎潜褥蓊鹊预测鬣逑行调整。妖包房魏情 况比较特殊，各酒店对其的定义也不甚相同。对长包房收入的预测，可以根据实际 情况采用回归或者定性预测的方法。这样四项客户收入汇总进来赣可以得到总的客 房渡入。 2 锓饮收入预测 收入预澳的下一步是餐饮收入旗测。饭店矮饮收入一般来自于住店的客人，尤 其来鑫予来饭痞参翔会议酌窖入。所驻在预溺餐饮牧入鹃时候，爵叛采趱麓单线桎 回归模嬲，用会议客房收入来回归餐饮收入。强然这要看回姻的效果，如果这样回 归效果不好，也可以尝试用整体客房收入来回归餐饮收人。 3 裔晶收入预算 商晶收入预测与餐饮收入预测相似。商品收入也一般来自住店客人，尤其来自 于来饭矮参加会议的客人。在预测商品收入时，可以采用简单线性回归模趔，用会 议客房牧人来回疆巍瀑收入。当然这氇要看醚翔鹃效采，翔聚这群回鞫靛聚不荮， 也可以尝试加入散客房费收入进彳彳回归，或用熬体客房收入来回归商品收入。 4 其他收入预葵 对予其它收入，各饭店静定义不甚相同，瘦该壤蠢不阍盼情况来预濒。首先要 分清其它收入的范围，找到其来源，根据其来源的情况进行窳性预测，或根据相关 性找到因变量进行回归分析。总的来说，其它收入在总收入中不占很大部分，可以 透季亏较炙活耱跫瑾。 到遗里，收入预测全部结了。以上四项收入汇总就可以 辱到总收入的预测值。 二、戒本预测 成本一般分为三部分：餐饮成本、商品成本和其它成本。根据实际情况各饭店 吁能有掰不同。 1 餐饮和商赫成本 对于餐饮成本和商品成本来说，虽然成本受物价指数和采购成本的影响而又所 第7 贾 变化，但成本率的变化般不会很大。对于酒店来说，如果不大规模调整食品和商 品结构的话，成本率会像持相对稳定。这里可以对多年来的成本率做麓单指数乎滑 或h o l t 指数平滑( 注4 ) ，得到预测值。在这一预测过程中，如果有月度成本率的数 据当然好，没蠢的话慰年度成本率进行颈溯也可以达到台理的结果。幽予餐饮收入 和商品收入在前面的过程中已经预测出来了，所以可得到用成本率分别乘以两部分 浚入，缮舅蓠帮分凌零。 2 其他成本 对予其它成本，各酒痞静建义有新不阕，寨源氇不褥霹，箍要买舔傍琵爨俸分 析。首先还是臻分清其它成本的范围，找到其来源。爵根据其来源的情况进行定性 预溅，域根据栩关性我到因变鬣进行函归分析。一般来说，其它成本不会卡分黧要， 可以进幸亍较灵滔的处理。 至u 这里，成本预测全部结束。以上三三项成本汇总就可以得到总成本的预测值。 三、费用预算 费耀一般努毙三部分：营照费矮、管理费臻纛其它费震。掇据实琢悸嚣各缓藩 可能有所不同。 1 茜韭费掰 营业费用怒与经营活动有关的费用，一般与企业的营业收入相关。对营业费用 的预测，可阻采用简单线性回朔模型，糟总收入来回麴营业费爝。但丽总收入来预 测其它艟是有一定风睑的，它本身就是个预测德，蕊毽数量会 e 较大，可能慰预 测精度造成影响。如果有条件的话，这里可以对年度的营业费用进行h o l t 指数平 溃，褥到男一个预测簸，舞用这一貘测焦对调熬强l 趋褥翻戆颈溅毽。其转调整懿务 法是两预测值平均得到最后的辩业费用预测值。 2 管瑾费矮 管理费用一般是指日常性的固定费用，与酒店规模有关，如资产没有重大变化， 各年魔阉变化不犬。对管理费穗的预测露黻栗惩定怪静方法，稚据酒痿下一年管理 费用的预算调憋得到预测值。如果年度阅管理赞用的变动确实十分小的话，也可以 角 ：几年的平均值作为管理费掰的预濑l 值。 3 其他费用 对于其它赞用，根据各酒店的实际情况有所不同，需要具体隋况具体分析。首 第8 页 先还是要分清范围，找到来源。再根据其来源的情况进行定性预测，或根据榈关性 找到困变繁邀符回归分撰。一般来浼，其它费建的影螭不会 疑大。 到这蟹，费用预测裁全部结束。以上三项汇总就可以得蓟总，成本费用的预测僖。 臻、利澜预算 收入、成本和费用酌预测僮全都计算出来后，髋可戳裉据上文的基本公式：收 入一成本一赞用，得到利润的预测值。如果利润的预测值与实际情况相差较远的话， 可以上溯刭以上各步进行调整。 第9 更 第三章北京五渊大酒店经营利镧预测实证分析 在进行预测分析2 _ * j ，先对现有的数据情况进行描述。现有的数据包括：9 7 年 ：卒_ 2 0 0 2 年各部分客房收入的月度数据；9 1 年至2 0 0 2 年各部分收入，成本，费用和利 润的年度数据；9 1 年至2 0 9 2 年各年的客房数。该酒店在1 9 9 9 年末进行r 一次拆分， 2 0 0 0 年规模大约缩小至上一年的一半左右，也就是说2 0 0 0 年以后的数据与以前的数 据在规模上不具可比性。预测目标是2 0 0 3 年的收人和利润。 由t 1 9 9 9 年拆分的影响，在这里不能直接把收人或费用的值放人模型进行预测。 根据分析，拆分影响酒店的整体规模，而最体现酒店规模量的是酒店的客房数。为 了满足预测的要求，用各期的收入或费用除以当期的客房数得到一个新的数列，这 擞列就已经排除了酒店规模上的影响，可以放入模型进行预测。要得到各期的收 入和费用的值，只要用预测值乘以当期客房数就可以j ，。这一调整贯穿整个预测过 程。 第o 营业收入预测 根据五洲大酒店的实际情况，营业收入分客房收入，餐饮收入，商品收入和其 它收入四部分。 一、客房收入 客房收入又分四部分；散客，会议，团队和长包房收入。 对于散客和会议的房费收入，由于找小剑9 7 年以前的年度数据只好用9 7 年至 2 0 0 2 年自勺月度数据进行预测。分析之韧，也试图找一些外生变量进行回归分析，这 些外生变量包括每月入境人数等。但回归效果十分不理想，现改用w i n t e r 指数平 滑模型来进行预测。 首先用散客房费收人除以当期的客房数，对得到的数列进行w i n t e r 指数平滑， 拟合效果如图1 ，具体输出报告见附报告1 。 拟合效果如图1 ，具体输出报告见附报告l 。 第1 0 页 图1 可以看到拟合的效果还不错。根据该模型得出2 0 0 3 年1 2 个月的预测值，再分别 乘以当期的客房数得到2 0 0 3 年各月散客房费收入预测值，再加总得出2 0 0 3 年全年的 散客房费收入。各月散客房费收入预测值对制定月度计划有很强的指导意义，得出 2 0 0 3 年散客房费的预测值为1 3 7 6 4 5 万元。 对会议房费收入的预测，也先是用会议房费收入除以当期的客房数，对得到的 数列进行w i n t e r 指数平滑，拟合效果如图2 ，具体输出报告见附报告2 。 图2 该模型拟合的效果非常好。根据该模型得出2 0 0 3 年1 2 个月的预测值，再分别乘 以当期的客房数, j 导n 2 0 0 3 年各月会议房费收入预测值，再加总得出2 0 0 3 年全年的会 第1 1 页 议房费收入。得出2 0 0 3 年会议房费的预测值为3 4 4 4 1 7 5 7 i 元。该预测值比较乐观。 为预测团队的客房收人，首先做相关分析，结果如下表1 。 表1c o r r e l a t i o n s 散客会议 团队 相关系数 10 8 7 4 3 2 ( 8 0 、 散客 双尾显著水平 4 6 80 0 0 样本数 7 27 27 2 相关系数 0 8 711 8 0 会议 双尾显著水平 4 6 81 3 l 样本数 7 27 27 2 相关系数 4 3 2 ( 8 8 1 1 8 01 团队 双尾显著水平 0 0 01 3 l 样本数 7 27 27 2 ( 注：。s 表示相关系数通过显著水平为0 0 1 的检验。) 通过相关分析可以发现，团队客房收入与散客客房收入相关度较高而且非常显 著。用散客收入来回归团队收入，拟合效果如图3 ，具体输出报告见附报告3 。 第1 2 页 舆体方禚为： 只一0 5 8 8 y r 。l 一0 0 1 3 3 8 + 0 2 5 8 9 6 ( x t o 5 8 8 x t 】) 标穗羞 0 2 3 9 2 5 00 7 1 7 3 1 7 t 值 3 + 6 1 0 0 9 4 05 5 9 3 2 4 1 d u r b i n w a t s o n l 。9 8 2 1 9 6 9 处理蹙褥蜀豹滚酞客务皎人颡溅德巍3 酩3 2 1 7 努元。虽然该方稼逶避了掰有检 验，餐爨霹决系数灵有0 4 庭右，滚结暴鹩糟确度露特巍楼。为了得捌更麓霹行静 预溺值，髑溺队房赞牧入除敬当期的客房数，对褥溺的数弼进行w i n t e r s 数平滑， 缀合效粜魏图4 ，具体输出掇告觅附撮告4 。 第1 3 页 渡模型羧合静效果还毙较转。摄援泼摸型褥出2 0 0 3 年1 2 个舆的l ! 錾测照，再分别 乘敝海期鹄客房数褥蠲2 6 0 3 年备届翻酞房费牧入预溅僚，再瓣慧得爨2 0 0 3 零全年静 胬酞房费袄入。这榉稔蠲预浏德鸯3 4 5 + 0 1 2 2 万元。致瑟个强溅馕豹平鸷毽露必最后 预测值为3 5 4 1 6 万元。 长包房的妖入眈较稳定，髓规襻不容易祀澹，逸萤糟羔年德作为预灏馥为1 6 5 万。到此，房赞收入的预测完毕，得到全部房赞收人为5 3 3 9 7 9 万元。 二、餐饮收入 肘餐饮收入豹分椽是扶与客房牧入的褪美分板开戆的。莓是，甏宠月月度数撂 来，毽壤摄实际馕熬会议秘数客熬鸯费收人只是透六年熬月度数据，l i l i 且1 9 9 9 _ 年还 遂行了一次酒店规模调整。这糙蘼菇三年，p 2 0 0 0 燮2 0 0 2 年瓣隽度数据送褥襁关分 析。分析结果如表2 。 第1 4 页 表2c o r r e l a t i o n s 餐饮商品会议散客 相关系数 12 0 3 5 4 2 ( 2 。15 2 1 ( 8 2 、 餐饮 双尾显著水平 2 3 5o ( ) lo o l 样本数 3 63 63 63 6 相关系数 2 0 310 9 02 2 7 商品双尾显著水平 2 3 5 6 0 l 1 8 3 样本数3 63 63 63 6 相关系数 5 4 2 ( 8 + 、 0 9 01 7 7 5 ( 8 8 1 会议双尾显著水平 0 0 16 0 lo o o 样本数3 63 6 3 63 6 相关系数 5 2 1 ( 4 8 1 2 2 7 7 7 5 ( 8 8 ) l 散客 双尾显著水平 o o l1 8 30 0 0 样本数3 63 63 63 6 ( 注：* * 表示相关系数通过显著水平为0 0 1 的检验。) 从相关分析来看，会议房费收入与餐饮收入关系显著，开始拟定用会议房费收 人来回归餐饮收入，但效果十分不好。先后试用散客房费收入或散客与会议房费收 入同时进行回归，效果都不好，具体结果见报告5 。最后试用整体房费年度数据来 回归餐饮收入，具体输出报告见附报告6 。 具体方程为： y f 一6 4 4 0 y ，一1 = 1 7 7 31 8 1 8 + 0 1 5 2 2 2 ( x f 一6 4 4 0 x , 一1 ) 标准差4 2 2 0 5 7 0 4 9 5 6 t 值4 2 0 1 2 8 3 0 7 1 4 7 1 0 d u r b i n w a t s o n 1 1 7 4 2 8 1 8 方程通过了全部检验，而且效果还比较好，得到的预测值为2 7 8 6 5 3 4 3 8 7 y 元。 第1 5 页 三、商品收入 商品收入的分析也是从相关分析开始，具体分析结果见表2 。从数量上看，商 品收入与会议房费收入，散客房费收入相关性都很不明显。但从后来的相关分析来 看，商品收入与总房费相关性较高，具体相关分析结果见表3 。 表3c o r r e l a t i o n s 客房商品 客房相关系数 1 7 9 1 ( + 、 双尾显著水平 o o l 样本数 1 31 3 商品相关系数 7 9 1 ( 4 8 、 1 双尾显著水平 0 0 1 样本数 1 31 3 注：女s 表示相关系数通过显著水平为0 0 1 的检验。 根据相关分析的结果，这里用房费总数回归商品收入，具体输出报告见附报告 7 ，具体方程为： y r 一0 4 7 0 9 8 y ，一j = 1 6 1 4 0 8 5 8 + o0 3 5 1 2 ( x 。一0 4 7 0 9 8 x t 一1 ) 标准差9 9 2 8 6 20 1 3 0 3 5 t 值1 6 2 5 6 82 6 9 4 2 9 5 8 d u r b i n w a t s o n 1 8 5 4 6 2 5 5 该方程通过了所有检验，回归效果也可以接受。根据方程得到的预测值为3 0 5 万元，这一预期比较乐观。 第1 6 页 四、其它收入 对于其它收入，没有找到合理的变量进行回归，其变化规律也不容易把握。这 里用近三年的平均值作为其预测值。预测值为：2 4 l 万元。 到这里全部收入预测就做完了。总收入预测值为8 6 8 1 镐万元。比上年增长7 2 ， 比较乐观。 第- - 4 成本与费用菝测 一、餐饮和商品成本预测 根据五洲大酒店的实际数据情况，餐饮成本和商品成本都只有9 4 年至2 0 0 2 年的 年度数据。对具体情况分析之后，我们发现，近年来成本率的变化一直不大。对其 做简单指数平滑发现用上一年值作为预测值是比较理想的，故由此用上一年成本率 作为下一年成本率的预测值。2 0 0 2 年的餐饮成本率和商品成本餐率分别为： o 4 3 6 9 8 9 7 和0 5 4 6 2 1 8 。餐饮收入和商品收入已经预测出来了，所以可得到两部分成 本分别为：1 2 1 7 6 8 6 万元和1 6 6 5 9 6 万元。这里的餐饮成本已经包括总表中的餐饮成 本和迷你吧成本。 二、营业和管理费用预测 根据五洲大酒店的实际情况，费用分营业费用和管理费用两部分，财务费用免 去不计。 1 、营业费用预测 本文将用9 0 年至2 0 0 2 年的年度数据进行预测。在预测费用之前，本文对1 9 9 5 年 的收入进行了调整。1 9 9 5 年世界妇女大会以五洲大酒店为主会场，该项目的单项收 入达到1 5 9 9 万元，单项数值过高，而且历史上没有再发生过类似情况，可以当作是 异常值。在调整中，从收人中减去了世妇会的收入，同比调整了营业费用。 通过相关分析发现，营业费用与总收入相关程度很显著，具体结果见表4 。 第1 7 页 表4c o r r e l a t i o n s 营业赞糟营_ 、煦收入 营相关系数 18 3 5 ( “) 渡 双惩簇著承孚 ，蝴 费 样本数 1 31 3 用 营 摇关系数 。8 3 鬟0 8 ) i 娩 双鼷娃著水平 ，o o o 收 样本数 入 1 31 3 ( 淀：* s 表示栩关系数通过鼹著水平为0 o l 的检验。) 攫据稷荧分羲豹结慕，这里翅总裁渡牧人遥懿黎渣费翅收入，舆薅稳凄摄鸯觅 附报告8 ，獒体方程为： y ，一0 4 7 0 9 8 y t + 】一1 6 1 4 0 8 5 8 + 0 0 3 5 1 2 ( x t 一0 4 7 0 9 8 1 ) 标墟差4 4 2 8 7 20 , * 0 0 3 t 值1 2 6 3 7 33 1 2 7 8 4 7 7 d u r b i n w a t s o nj 8 s 7 5 禾5 9 方程通过了所有检验，效果眈较好。得到预测德为1 6 7 3 4 6 万元。同时用h o l t 指数平滑得到营业费用预测值为1 6 8 1 0 8 1 5 7 i 元，具体输出报告见报告9 。平均得到 营整费翅瓒溅篷为1 6 7 7 2 7 3 。 2 管礁费用预测 管理费用近两年来管理费用与营业收入比保持稳定，用上年比值乘以下年预测 骜韭牧入锥为预测篷。这墼熬管理费矮毽括魏金孛戆爨魏。蒺溅簸隽：4 7 9 3 。7 3 8 万 元。 3 营舭税预测 营溲税鹣多乡与溪痿熬经营牧人楚爨绣提关的。双数量上器黎整税与经蘩收入 的相关系数商达0 9 9 0 7 9 。这里用年经髂收来回归年营业税，具俸输出报告见附撤 第1 8 页 告1 0 。具体方程为 y ，= 一6 3 ，8 3 5 + o 0 5 9 x ， 标准差4 4 2 8 7 2 0 0 4 0 0 3 t 值 - 2 5 9 7 2 4 2 7 8 d u r b i n w a t s o n 1 8 5 7 方程通过了所有检验，效果比较好。得到预测值为4 4 8 ，3 7 7 j 元。 第三节经营利润预测 到这里，全部预测结束。总收入预测值为8 6 8 1 4 8 万元，总成本预测值为1 3 8 4 2 8 2 万元，总费用预测值为6 5 0 9 1 2 6 万元，总税前利润为7 8 8 0 7 1 万元，估计年税金为 4 4 8 3 7 万元，税后利润为3 3 9 6 9 8 万元，这一估计比较乐观。由于2 0 0 3 年初发生严重 的非典疫情，使北京旅游业遭受重创，五洲大酒店也停业装修，无法核实此次预测的准 确度。2 0 0 4 年重张后该酒店又与北京国际会议中心重组合并，经营环境、经营面积、 经营手段、经营成本都发生了很大变化，营业收入9 5 9 4 万元，总税前利润1 4 4 1 万元， 分别e l 2 0 0 3 年的预测值增长了l l 、8 2 ，体现了强强联合、规模经营的效益。 第1 9 页 2 ， 3 ， 4 5 ， 6 7 8 9 。 1 0 参考文献 a l b r i g h t , w i n s t o n ，z a p p e ，d a t aa n a l y s i s & d e c i s i o nm a k i n g 、i mm i c r o s o f te x c e l ， d u x b u r y ，1 9 9 9 京枣藏游缀诗年鉴，孛匿壤游出版拣，1 9 9 3 年2 0 0 3 年。 j t 京五溯大酒店年度经营撤袭( 1 9 9 3 年。2 0 0 3 年) 北京五洲大酒店年度财务分析( 1 9 9 3 年2 0 0 3 年) c l i f ft 。r a g s d a l e ，s p r e a d s h e e tm o d e l i n ga n dd e c i s i o na n a l y s i s ，3 r i de d i t i o n ，s o u t h w e s t e r nc o l l e g ep u b l i s h i n g ，2 0 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n u e d ) m o d e l = w i n t e r s ( l i n e a rt r e n d ，m u l t i # i c a f i v es e a s o n a l i t y ) p e r i o d = 1 2 i n i t i a lv a l u e s ： s e r i e st r e n d 第2 l 页 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 d f e = 5 9 t h e1 0s m a l l e s ts s e sa r e ：a l p h ag a m l a l ad e l 组 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ，3 。0 0 0 。o0 0 0 0 0 0 0o 。c l o o 3 0 d 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 离l 。01 3 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 l0 1 ) 。0 0 ( ) 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 0 2 i ) 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0，0 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 0 t h ef o l l o w i n gf l e wv a r i a b l e sa l eb e i n gc r e a t e d ： n a m 嚣 f 1 1 j e r r3 s s e 2 3 6 9 8 2 4 l s s 2 s 0 0 1 2 瓣 2 5 8 8 7 2 5 9 1 5 2 6 2 1 3 2 6 5 8 3 丑建i 5 7 2 i s 8 7 6 l a b 毯 f i tf o r 散客f r o me x s m o o t h ，m o d _ 6w ia 2 0g 0 0d0 0 e r r o rf o r 散客f r o me x s m o o t h ，m o d _ 6w ia g d 1 2n e wc a s e sh a v eb e e na d d e d 第2 2 页 摄鸯2 会议赛共牧 囊溯( w i n t e r 撞数乎溪) o d e l ：m o dt _ r e s u l t so fe x s m o o t hp r o c e d m ef o rv a r i a b l e 会议 m o d e l = w i n t e r s ( l i n e a rt r e n d + m u l t i p l i c a t i v es e a s t m a l i t y ) p e r i o d = 1 2 s e a s o n a li n d i c e s ： l5 7 ，0 8 1 6 8 2 3 5 0 8 4 7 1 31 1 8 ；5 3 6 7 6 41 0 6 3 9 8 1 7 58 5 ，5 6 5 0 0 61 0 4 5 2 4 3 0 75 区3 2 l 8 “1 2 2 7 5 5 9 1 0 1 1 1 27 3 ，6 6 1 5 2 r e s u l t so fe x s m o o t hp r o c e d u r ef o rv a r i a b l e 会议( c o n t i n u e d l m o d e l = w l n f f e r s ( l i n e a rt r e n d ，m u l t i p l i c a t i v es e a s o n a l i 协p e r i o d = 1 2 i n i l i a lv a l u e s ： s e r i e s t r e n d 0 0 3 9 0 第2 3 夏 d f e = 5 9 t h e1 0s m a l l e s ts s e l sa r e ： a l p h a g a m