小税种习题含答案.doc

_小税种练习一、单项选择题1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.自建房屋转为自用B.出租房屋的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【正确答案】：C2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.21 B.30 C.51 D.60【正确答案】：A3、2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A.73.5 B.150 C.157.5 D.571.25【正确答案】：D4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人【正确答案】：B5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。A.1.79B.1.80 C.2.03D.2.04【正确答案】：D6、某运输公司与甲公司2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（ ）元。A.265B.575 C.580D.665【正确答案】：D7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。A.150元B.600元C.1050元D.1200元【正确答案】：D8、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（ ）。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额【正确答案】：C9、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【正确答案】：C10、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（ ）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.外商投资企业是房产税的纳税人D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税【正确答案】：D11、2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2010年该企业应缴纳房产税( )万元。A.62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92【正确答案】：B12、某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30。计算该企业2010年度应纳房产税（ ）元。A.20800 B.19600 C.22400 D.23600【正确答案】：A13、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船【正确答案】：B14、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人【正确答案】：A15、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ ）。A.载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船【正确答案】：B16、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。A.9750 B.9570 C.9150 D.8970【正确答案】：C17、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。A.27880 B.26880 C.26380 D.25380【正确答案】：B18、某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2010年应纳的车船税是（ ）元。A.150 B.180 C.130 D.156【正确答案】：A19、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。A.原拥有人 B.实际使用人 C.代管人 D.产权所有人【正确答案】：B20、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A.实际占用的土地面积 B.居住面积C.建筑面积 D.使用面积【正确答案】：A21、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。A.7500 B.17500 C.25000 D.90000【正确答案】：A22、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。A.40000元 B.42000元 C.41000元 D.44100元【正确答案】：D23、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年【正确答案】：C24、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（ ）。A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税【正确答案】：B25、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）。A.800万元 B.1400万元 C.2000万元 D.2800万元【正确答案】：D26、获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.收到土地管理部门的通知之日起10日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内【正确答案】：D二、计算题1、2010年，甲企业房产、土地、车辆的具体情况如下：（1）期初，公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；5月16日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办好土地使用证；（2）期初，生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元；（3）期初，公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，净吨位为4.6吨的汽车挂车5辆，客货两用汽车1辆净吨位13吨。10月购进小轿车1辆自用，签订购销合同，合同注明价格150万人民币，当月办理了注册登记。(其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米5；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；当地政府规定的载客汽车车船税额是200元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）2010年应缴纳的城镇土地使用税？（2）2010年应缴纳的房产税？（3）2010年应缴纳的印花税？（4）2010年应缴纳的车船税？应缴纳的城镇土地使用税(3500047007000)5+500057/12131083.33(元) 应缴纳的房产税560(120%)1.2%61210000(56050)(120%)1.2%612100000.4612%1000054240(元) 应缴纳的印花税50000.60.51000050.4120.1%100001500.31000015503(元) 应缴纳的车船税42005550135012001232750(元) 2、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：该房地产开发公司2010年应缴纳印花税为多少万元？该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计为多少万元？该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为多少万元？该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税为多少万元？该房地产开发公司2010年应缴纳印花税40000.5+6000.52.30（万元） 该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计40005（1+7+3）220（万元） 取得土地使用权所支付的金额600+50650（万元）房地产开发成本200+100+750+150+601260（万元）准予扣除房地产开发费用（650+1260）10191（万元）准予扣除的税金