企业所得税会议领导讲话.doc

深入推进专业化管理进一步提高所得税管理质量和效率同志们：今天，我们召开全省国税系统所得税管理工作会议。这次会议的主要任务是：认真贯彻落实全国所得税管理工作会议精神，全面总结2010年所得税工作，研究部署今后一个时期所得税管理工作任务。下面，结合总局所得税工作会议和省局北戴河工作会议精神，讲几点意见，供大家参考。一、精心组织，企业所得税管理工作取得新成效一年多来，面对复杂的经济税收环境，全省各级所得税管理部门在省局党组的正确领导下，勇于面对各种困难和挑战，扎实努力，开拓进取，全面贯彻落实企业所得税管理“二十四字”工作方针，大力组织所得税收入，认真落实各项税收优惠政策，以“信息管税”为抓手，突出分类管理，进一步推进科学化、专业化和精细化，企业所得税管理工作取得了显著成效。（一）组织收入工作成效显著2010年，我们通过强化所得税收入分析、加强重点税源监控、完善预警机制、深化纳税评估等多种措施，保证了所得税收入的持续、稳定、快速增长。企业所得税增幅始终保持高位，全年共计入库所得税税款222亿元，同比增收62.5亿元，增长39.2%。企业所得税税收总量在全国排名由2009年的第14位上升到第9位。（二）深入落实“二十四字”要求，企业所得税管理明显加强认真贯彻落实总局提出的企业所得税管理“二十四字”总体要求，着力推进科学化、专业化、精细化管理。我们将所得税管理纳入了省局2010年度绩效考核工作，细化为企业所得税“年度零申报率”、“负担率”、“贡献率”、“亏损面”四个关键指标，调动各级抓管理、上水平的积极性。通过考核，各项指标质量不断提高，其中“亏损面”指标由29.2%下降为18.3，下降近10个百分点。各地也采取了一些具体措施强化管理，秦皇岛市局对所得税类业务流程进行了重新设计和构建，对流程关系、流转节点等要素进行了统一，减并基层业务节点，并按流程岗位设定了控制点、风险点、考核点以及业务创新点，进一步提高了管理效能，降低了执法风险。保定市局科学设定考核标准，充实考核内容，及时通报考核结果，由事后监控转变为实时监控，提高了所得税管理质效。邢台市局研究制定了企业所得税税收优惠及资产损失日常监控管理办法，重点在规范程序、强化责任上下功夫，明确市局、县局、分局三级在审批备案事项日常监控管理中的责任，强化事中、事后监控管理，消除管理隐患。张家口市局突出抓好所得税汇算清缴重点辅导工作，对全市重点业户和特殊业户的年度申报进行了重点辅导。389户重点企业在销售收入比上年下降6%的情况下，实现应纳税所得额16.42亿元，较上年增加79%。另外，各地因地制宜采取各具特色的税收行业管理模式，例如，石家庄市局制定了分类管理指导意见，并在部分县区进行了推广工作。邯郸市局选择永年县标准紧固件行业作为重点行业，探索集中统一管理模式。承德市局指导滦平县局推行了铁矿采选行业远程税源电子监控系统，该县铁矿业企业所得税贡献率达到9%以上。（三）不断丰富服务内容，所得税纳税服务明显改进进一步重视改进和优化所得税纳税服务工作。一是切实减轻纳税人负担。积极推进企业所得税电子申报，研究取消企业资产损失税前扣除行政审批管理，简化纳税人办税程序，切实减轻纳税人办税负担。二是重点强化所得税宣传辅导。各地通过12366纳税服务热线、印发宣传材料、网上答疑、送法上门、举办汇缴培训等方式，开展了企业所得税法宣传、辅导和培训工作。石家庄市局在纳税人学校为30户大型企业进行了汇算清缴讲座，对纳税人提出的各类涉税问题有针对性地予以辅导，提高企业汇算清缴水平。唐山市局通过各种宣传平台，深入贯彻所得税各项税收优惠政策，选派专人参加社保局组织的专家顾问团，解决下岗失业人员再就业工程中遇到的税收问题，受到社会好评。（四）信息化建设取得新突破充分利用综合信息征管系统、税源管理平台、企业所得税汇算清缴系统，深入开展数据分析应用，从中发现企业申报存在的问题和疑点。省局在税源管理平台上补充了所得税相关数据，为强化企业所得税日常监管、预警监控、综合查询、管理决策等提供技术支撑，2010年共筛选、发布预警监控信息99451户次，办理86076户次，成为基层做好所得税管理工作的有力抓手。该项工作受到了总局的表扬。廊坊市局始终坚持“数字管税”、“制度管人”，将企业所得税纳税人的“亏损面”、“贡献率”及“私营企业所得税贡献率”等重要指标分行业、分经济类型、分区县进行多层次、多角度的解剖分析，定期组织区县一把手参加点评。沧州市局利用汇算数据，计算出全市21个行业的231个纳税评估指标预警值，作为企业所得税纳税评估的参照标准，切实提高了纳税评估的操作性和可行性。（五）所得税队伍素质不断提高省局高度重视所得税人才培养。2010年，在省税务干部学校举办了为期7天的企业所得税培训班，就分类管理、数据应用、收入、扣除等内容进行了讲解，邀请总局所得税司有关领导对企业资产重组等相关业务知识和热点难点问题进行授课。2011年6月份，用7天时间，在北戴河培训中心组织了约200人参加的所得税业务培训，采取以考代训的方式，先对参培人员进行摸底考试，然后根据问题进行针对性的培训，取得良好成效。9月份，在总局扬州税务学院举办了为期10天的资本运作业务税收管理实训班，选取各市局46名业务尖子参加，以上市公司详实案例进行教学，反响热烈。各地也加快了所得税人才培养步伐，提高基层一线所得税管理人员的业务素质。例如，衡水市局改变所得税培训模式，由市局统一组织改为各县区局根据工作实际提出培训需求，市局组织专人按照需求分别备课授课，培训内容紧密结合实际，有的放矢，学以致用，收到了很好的效果。所得税工作能够取得以上成绩，是各级税务机关认真贯彻落实省局党组工作部署的结果，是各级党委政府关心重视和广大纳税人以及社会各界支持配合、共同努力的结果，也是所得税战线广大干部辛勤劳动、扎实工作的结果。在这里，我代表省局党组，向工作在所得税战线上的同志们表示衷心的感谢和崇高的敬意！2011年前三季度工作任务已经完成，全省1-9月份累计征收入库企业所得税249.88亿元，同比增长36.9%，增收67.41亿元。全省累计完成收入任务1200亿元，同比增长20.7%，增收205.92万元；企业所得税收入占全省总收入的20.82%，同比增长2.42个百分点，企业所得税收入增长额占全省总收入增长额的32.74%。通过数据分析可以看到，在各税种组织收入中，所得税增幅最大，占总体收入比重再创历史新高，各项管理指标均呈上升态势，成为名副其实的第二大主体税种。这一方面是经济发展以及税源变化的实际反映，另一方面也是各级税务机关和广大税务干部加大工作力度、不断强化管理的结果。在肯定成绩的同时，我们也要对当前工作有一个清醒的认识，认真审视所得税管理工作中存在的问题和不足。从总体上看，所得税管理水平与经济发展要求相比较还存在以下突出问题：其一、从客观数据上分析表现为三个不协调：（一）企业所得税收入增幅与户源增幅比例不同步。目前我省企业所得税纳税人160194户，与2000年的5301户相比增加了36倍，每年平均增长1万多户；年度入库企业所得税2000年为18.48亿元，2010年为222亿元，增长约15倍。企业所得税收入的增长与企业所得税纳税人数量的增长不同步。（二）无税和低税企业占企业所得税总户数比例过高。各市通过加强管理，亏损面大幅下降，但亏损企业又多转成了微利或零申报企业。据统计，2010年零申报企业26118户，年纳税在千元以下的微利企业24157户，共占应纳所得税企业总数的34%，比上年增加10%。再加上亏损企业20485户，则低税、无税和亏损企业所占比例达到48%。（三）部分重点行业实现所得税与实现利润不协调。例如，2010年电力行业实现利润19.96亿元，比上年增长158%，实现所得税6.54亿元，增长96%；批发业实现利润73亿元，增长197%，实现所得税20亿元，增长39%；化工业实现利润26.78亿元，增长126%，实现所得税5.35亿元，增长84%，比例相差较大。其二、从管理层面上看反映出五个不适应：（一）所得税管理人员业务水平与所得税管理的整体要求不适应。新所得税法实施后，所得税管理呈现政策强、规定多、变化快的特点。而所得税征管户数不断增加，基层管理人员近几年补充较少。目前，税务人员中既懂税收政策又了解财务知识，能查账、懂评估的专业人才比例少，管理人员到企业尤其是大型企业不能查账、评估无从下手的现象普遍存在。（二）所得税管理理念同征管现状不适应。当前和今后一段时期，加强企业所得税管理应当在继续坚持科学化、精细化的基础上，全面推行专业化管理。而目前我省基层单位多把精力放在政策传达解释、汇算清缴和审批备案三项工作上，存在“重政策，轻管理”、“重事前审批，轻后续管理”的倾向。（三）管理方法手段与管理要求不适应。所得税企业业务复杂，核算多样，与此相比，我们的管理手段、方法相对滞后。如，汇算清缴应该是所得税管理中一个重要的监控手段，但目前成了企业清算清缴，税收监控作用没有充分发挥。申报管理多是就表审表，纳税评估缺乏依据和标准，不能起到发现疑点、查找问题的作用。（四）所得税管理信息化水平与税收整体信息化水平不适应。与其他税种比，企业所得税信息化管理水平不高，应用较为滞后，对税源管理平台及ctais数据信息的有效利用率较低，各项查询统计分析功能应用较少，不能充分利用数据信息资源进行分析预警，进而根据预警信息加强企业所得税管理。（五）征收方式简单化同所得税专业化、精细化管理要求不适应。所得税征收方式较为单一，管理手段相对落后，部分地区为了完成任务考核指标，不适当的扩大核定征收面，甚至对一些能够核算准确的纳税人也实行核定征收，核定过程中不能一户一核，而是一核一片，核定后，不能根据企业发展和经济形势变化及时调整，跟踪管理，只“定”不“管”，“一定了之”，等于放弃管理。2011年是“十二五”开局之年，社会经济发展势必对所得税管理提出更高的要求。总体上看，虽然所得税收入大幅增长，其实经济形势并不乐观，经济发展状况不太理想，人民币升值加快，中小企业资金紧张，在这种形势下，收入增长过快现象值得警惕。由此可见，所得税收入总量和比重的大幅上升，并不完全说明我们的征管质量相应地得到了提高，应该看到我省的所得税管理工作还有许多地方需要改进，所得税管理还有很大提升空间。在这个时候，总局特别强调，要依法合理征税，坚持组织收入原则，应收尽收，应退必退，收实收好，完善职能管理，加强专业化管理，采取有效措施，突出抓好后续管理。前段时间总局就后续管理问题进行了专门调研，不久也将召开会议进行研究部署，这也是所得税工作今后一段时间的努力方向。我们必须高度重视，找准切入点和突破口，切实提高所得税管理水平，发挥税收作用，为经济社会发展服务。二、正确把握“十二五”时期所得税工作要求，进一步提高所得税管理水平 “十二五”是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。为全面做好“十二五”税收工作，适应国际国内形势发展的新变化和对税收工作的新要求，总局研究提出了“十二五”时期税收工作的指导思想、基本原则和主要目标。在今年年初召开的全省国税工作会议上，省局也对推进税源专业化管理、健全纳税服务体系、建设高素质专业化税务干部队伍等工作进行了部署，提出了明确要求。根据全国税务系统所得税管理工作会议要求和全省国税工作会议部署，当前和今后一个时期，加强所得税管理工作的总体要求是：以科学发展观为指导，认真贯彻省局党组的工作部署，落实基本要求，突出工作重点，强化科技支撑，加强人才建设，发挥职能作用，提高所得税专业化管理水平。落实基本要求，就是要继续贯彻落实企业所得税管理“二十四字”总体要求，即“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”。各级税务机关要围绕落实基本要求，把握工作方向，突出管理重点，抓住关键环节，夯实管理基础，不断提高新形势下所得税管理工作水平。突出工作重点，就是重点加强企业所得税分类管理。分类管理是企业所得税管理的基本方法。要以科学分类为前提，以分规模、分行业、分事项和分环节管理为主要内容，以合理配置征管资源为基础，建立起分类管理的所得税专业化管理模式。要突出管理重点，对分规模、分行业、分事项和分环节管理采取不同管理方法。强化科技支撑，就是要全面落实“信息管税”思路，推进所得税信息化建设。要拓宽信息获取渠道，为所得税管理提供基础信息。要按照总局金税三期建设统一要求，逐步建立起覆盖基础信息、税源管理、申报征收管理、审批备案、风险预警、纳税评估等日常管理和决策分析等功能齐备的企业所得税管理信息系统，实现所得税管理的信息化。加强人才建设，就是要加强专业化人才队伍建设。专业化人才队伍，是所得税管理工作的重要保障。要通过建立分级所得税人才培养机制，拓宽所得税人才队伍培训渠道，配备必要数量和相对稳定的高素质所得税专业人才，分级建立所得税人才库，坚持培养和使用有机结合，为全面加强所得税管理提供坚实有力的人才保障。发挥所得税职能作用，就是要充分发挥所得税组织收入、调控经济和调节收入分配的积极作用。要大力组织所得税收入，以贯彻落实企业所得税法各项配套规定和制度为重点，充分发挥企业所得税调控经济职能作用，促进河北经济结构战略性调整，推动科技进步和创新，支持节能减排，服务河北经济社会发展大局。提高所得税专业化管理水平，就是要在继续坚持科学化、精细化管理基础上，大力实施所得税专业化管理。就是要根据企业所得税纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的企业所得税管理专业人才队伍，充分运用其掌握的企业所得税专业技能，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和强化管理深度的目的。大力推进所得税专业化管理，要把握好以下原则：一是因地制宜。各地所得税税源状况、征管手段、征管力量和人员素质差别不一，所得税专业化管理模式的选择，要因地制宜，不搞“一刀切”。二是统筹兼顾。专业化管理必须在现有的征管模式、机构设置的大框架下，综合考虑、统筹安排，对所得税管理职能在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。要合理配置征管力量，逐步建立并充分发挥专业管理团队的作用，以实现所得税的集约管理。三是循序渐进。专业化管理，还处于积极探索阶段，不可能一步到位，需要立足当前，分步实施，循序渐进。所得税专业化管理，既是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，也是提升所得税管理质效的有效途径，各级税务机关务必把握所得税专业化管理各项要求，不断探索总结，扎实抓出成效。三、2011年及今后一段时期所得税工作的主要任务2011年及今后一段时期所得税工作，要认真落实省局党组的工作部署，按照加强所得税管理工作的总体要求，重点做好以下工作：（一）落实所得税组织收入各项措施组织收入是各级税务机关的中心工作。今年前三季度我省所得税收入情况良好，但要充分估计所得税收入可能面临的困难，要看到经济环境尚有许多不确定因素，政策性因素也将带来减收，这都加大了所得税组织收入难度。各级税务机关要继续采取有力措施，切实抓好组织收入工作。一是要坚持组织收入原则。做到应收尽收，应退必退，收实收好，科学制定组织收入措施，确保所得税收入平稳较快增长。二是要加强收入分析调度。根据所得税税源总量、结构、分布，综合考虑经济前景、往年所得税税负等因素，加强收入预测、分析和调度，掌握组织收入工作的主动权。三是开展税负分析。要积极开展所得税税负分析，切实做好低税负地区督导工作。四是要做好预缴汇缴管理。继续抓好预缴和汇缴税款入库管理，不折不扣落实好预缴税款比例不低于70%的要求。五是要大力堵漏增收。根据所得税收入预测情况和收入计划，围绕可能出现的所得税收入“缺口”，重点抓好各项所得税增收堵漏措施。（二）深化企业所得税专业化管理专业化管理是提高企业所得税征管质量的重要举措，各地要按照“专业化=科学化+精细化”的基本理念，围绕“科学分类、制度配套、人才保障、平台支撑、差别管理”的核心思路，立足“核心环节、特定行业、重点税源、主要事项”四大载体，积极探索不同分类视角下的管理办法。推进核心环节专业化管理。一是强化登记环节的监控管理。严格按照企业所得税征管范围和新办企业认定标准鉴定纳税人。二是强化汇缴环节的规范管理。严格遵循汇算清缴审核相关工作规范，统一全省企业所得税后续管理台账，对涉及企业所得税所有跨年度管理的项目进行认真梳理。三是强化注销环节的清算管理。对未进行企业所得税清算申报的企业，不得进行税务注销，堵住企业利用注销逃避所得税征管的途径。推进特定行业专业化管理。各地要针对我省房地产、建筑安装、金融、钢铁、商业批发零售、电力、电信和其他信息传输服务业等重点行业特点，加强调查研究，了解经营模式，掌握业务流程，熟悉核算方式，把握行业管理主动权。要结合本地实际，认真落实总局下发的企业所得税行业管理操作指南，研究制定本地主导行业的管理措施，切实抓好行业管理操作指南的应用，逐步建立起涵盖各个重点行业的企业所得税管理体系。推进重点税源专业化管理。重点税源是税务机关有效实施企业所得税管理的着力点，要按照风险管理的基本理念和方法，科学划分重点税源，全面采集风险信息，动态实施跟踪管理，逐步建立以重点税源企业为基本载体的专业化管理模式。各地要根据本地区产业发展特点，确定重点行业，积极探索专业化管理模式，对重点税源企业在日常征管中予以重点监控。 推进主要事项专业化管理。要立足重点涉税事项、涉税审批事项、一般涉税事项，充分考虑各层级的优势，调整部门分工，强化业务人员培训，以信息平台为依托，提高涉税事项管理深度。一方面简化和集约所得税事项的处理模式，探索将原属于省、市、县三级税务机关的审批、备案事项办理，下放基层征收分局，提高所得税管理效率；另一方面，统一资产损失、税收优惠备案的全省政策执行尺度、标准，降低基层执法风险。（三）加强企业所得税后续管理工作 随着企业所得税行政审批事项的陆续取消和权限下放，企业所得税后续管理工作的重要性逐渐显现。目前，企业所得税管理中仍然存在一些薄弱环节。例如，资产损失税前扣除由审批备案制度转为自行申报扣除制度，由前置管理改为后续管理，按省局优化税收管理体系规划，涉税事项和税收优惠一律由征收分局实行当场备案。事后由县区局综合业务科和税源管理分局触发专项调查核查任务，并结合风险疑点有重点地实行实地核查。这样一来，凡依申请的工作事项全部前移至征收分局负责，经案头逻辑审核后即办结。这对税务机关加强后续管理提出了更高的要求。目前的问题，一是管理力量不足。各县区局专门从事所得税管理工作的人员较少；二是管理水平不高。管理人员政策水平、业务能力提升速度跟不上需要；三是准备不够充分。管理人员思想意识还未及时转变，尤其基层机关对于突然加重的管理权限和增大的业务量准备不够充分；四是企业税法遵从度较低。根据以往管理经验，往往是“一管就死，一放就乱”，企业的依法纳税意识和税法遵从度还不太高，企业所得税后续管理能力尤其是稽查力量水平还满足不了需求。因此，加强后续管理是我们所得税工作的重中之重。下一步，一是要逐步实现标准化作业。完善跟踪管理制度，建立企业所得税管理长效机制。要把税收优惠政策与跨期涉税事项的管理，作为所得税后续管理的重点，统一台账格式，统一执法口径，统一政策执行标准，保持管理工作的连续性、一致性和完整性；二是要探索网上信息查询。开发信息查询软件，设立管理台账模块，实行动态监管，做到省局、市局通过登录网络可即时查询管理内容，及时发现和解决问题；三是要做好所得税有关政策执行情况督导检查工作。上半年，已经安排各地对税收优惠政策的执行情况、总分机构分配税款情况、高新技术企业管理情况等进行了自查，下一步，省局将组织力量对各市企业所得税税收优惠政策的执行情况进行检查。明年审计署将对我省国税进行审计，从往年和其他省市的审计情况看，所得税是审计的重点对象，税收优惠政策的执行情况又是重点中的重点。所以，请各地务必加强后续管理，查找漏洞，及时整改，确保不出问题。（四）加强中小企业的所得税管理随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量进一步扩大，相对于比较规范的大型企业而言，中小企业所得税管理的突出问题是财务核算、纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响税收公平原则的实现。省局在年初的全省国税工作会议上提出，对中等纳税人要严格监控检查，严厉打击涉税做假行为，严防发生恶性案件；对小纳税户要强化户籍管理，全面清查漏征漏管户，实行定额核定和缴税情况“双公开”，确保定税公平。抓好中小企业的所得税管理工作，一是要加强税法宣传和纳税辅导。注意将宣传、培训和辅导有机地结合起来，使纳税人更多地了解企业所得税政策和法规。二是要抓好源头管理。针对中小企业点多、面广、经营变化大、税源分散的特点，要及时了解和掌握企业生产经营情况及本地区税源变化情况，并要同地税、工商、银行、技术监督等部门建立工作联系制度，定期交换、核对有关资料，抓好源头管理。三是要结合实际搞好核定征收方式的认定工作。目前，个别地市核定征收面过宽，全省平均水平25%左右，而个别地市比例已高达50%，表面看提高了效率，实际上损害了公平，潜藏着风险，值得警惕。要严格按照企业所得税核定征收管理办法的规定，从严把握，准确鉴定，按照规定的相关程序进行操作，督促、引导核定企业向查帐征收方式过渡。（五）关注企业投资、兼并、重组等涉及资本运作等涉税事项管理随着市场经济的不断深化，企业投资形式和渠道日益多元化，企业并购重组、资本结构调整等新经济现象不断增加，资产重组、股权投资、股权转让、债转股、合并分立等业务逐渐增多，涉及面广，形式多样，情况复杂，所得难以确定，是当前企业所得税征管的难点和薄弱环节。一是从思想上要高度重视，加强业务学习，提前做好功课，增强前瞻性和预见性，特别是要区别一般重组与特殊重组，积极应对、妥善处理各类新难点、新问题。二是要认真研究相关所得税政策，深入企业进行调查研究，掌握第一手资料，确保相关税收政策的运用准确到位，避免出现所得税政策执行的真空。三是要逐步建立事前、事中、事后三位一体的所得税全程监控体系，解决控管滞后、评估无方、应税所得难以确定等问题。（六）加强所得税信息化建设以“信息管税”为方向、以信息化手段为支撑，是实施所得税专业化管理的重要依托。加强所得税信息化建设，一是要加强数据信息审核。要加强企业数据尤其是基础数据和年度申报数据的审核，及时清理垃圾数据，更正错误数据，确保信息真实完整、逻辑关系正确，保证数据信息质量。二是要深化数据分析应用。依托ctais系统和税源管理平台，积极推广应用汇算清缴系统和汇总纳税系统，通过“两个平台”和“两个系统”查询、统计、分析、监控企业相关信息，重点加强对疑点问题的检查、核对，充分利用相关数据进行数据分析、税源分析和纳税评估，提高征管效率，堵塞征管漏洞。三是建立健全税源监控机制。省局要加强宏观分析和工作指导，及时在省局内网上发布纳税评估分析预警指标和连续三年亏损企业信息，通过税源管理平台对企业进行预警；市局要细化工作措施，抓好重大问题的落实；县局和分局要认真做好调查核实工作，对存在问题的企业进行纳税调整，并做好反馈工作。四是要加强部门合作。加强与地税、工商、财政等部门之间的合作，依托信息化手段，实现信息共享。（七）提高所得税纳税服务水平纳税服务是一项全局性、长期性的工作。深入开展所得税纳税服务，是融