（国际法学专业论文）原产地规则法律问题研究.pdf

中文摘要 摘要 随着经济全球化的发展，原产地规则的作用日益增强，并已成为一固经济贸易 政策的重要组成部分，它广泛用于最惠国待遇、国别配额、反倾销、保障措施、政 府采购、贸易统计、普惠制及各种优惠性贸易协定等方面。目前世界范围内尚未建 立起原产地规则的相互承认机制，各国均根据各自的经济利益，制定了各自不同的 原产地规则，对国际贸易、跨国投资等产生巨大影响。因此，对原产地规则进行探 讨无疑具有重大的现实意义与实证价值。本文从理论的高度和实务的可操作性入手， 从整体上把握原产地规则的基本框架，在对原产地规则的相关法律制度进行介绍的 基础上，结合我国的原产地规则，提出了完善我国原产地规则的具体建议。 本文其分为五章。第一章从原产地规则的概念入手，对现存的原产地规则进 行了分类，其中，重点探讨了原产地规则在国际贸易中的作用，分析了其对国际 贸易产生的积极作用和负面影响。 第二章重点介绍了原产地规则的认定标准及原产地的国际规则。以原产地规 则中最重要的原产地判定标准为核心进行了重点探讨。对现行的三种原产地判定 标准，即加工工序标准、从价百分比标准和税则归类改变标准逐一进行了分析比 较，指出了各自的优劣。 本章还分析了国际层次上统一的原产地规则，通过g a t t 第9 条“原产地标 记”条款、1 9 5 3 年国际商会决议、1 9 5 8 年对原产地标记的补充规定和1 9 7 3 年京 都公约的介绍，了解原产地国际统一规则的努力及历程，对原产地规则在盯0 法律体系中的运用的阐述是这部分的创新。 第三章分析了原产地规则在世界主要区域经济一体化中的运用，探讨了原产 地规则在服务贸易领域的运用，这是本论文的突出的创造性观点。 第四章阐述了原产地规则在中国法律框架中的运用，立足于我国原产地规则 的现状，对我国的进出口货物原产地规则进行了介绍，在此基础上，分析了我国 现行的原产地规则存在的问题，为后面一章我国原产地规则的改进提供参考依据。 第五章首先探讨了合理运用原产地规则对我国对外贸易的意义和作用。揭示 了原产地规则在我国对外贸易中的重要性参照l i f o 原产地规则协定的要求， 结合我国对外贸易的特点，提出了完善我国原产地规则的具体建议。 中文摘要 目前国内对原产地规则的研究还不够完善，而且原产地规则涉及复杂的海关 手续方面的实务知识，全面、深入地研究原产地规则需要理论和实践的深厚积累， 这给本文的写作带来了一定的困难。本文力争从理论的高度和实务的可操作性两 方面入手，从整体上把握原产地规则的基本框架。原产地规则本身及其潜在的影 响仍有许多值得探讨的地方，因此原产地规则这个课题还需要我们长期的研究和 深度的挖掘! 关键词：原产地；原产地规则；判定标准 英文摘要 a s t u d yo fl e g a li s s u e sc o n c e r n i n gr u l e so fo r i g i n a b s t r a c t w i t ht h ed e v e l o p m e n to f a ai n t e s r 蚯o no f 霉o b a le c o n o m ya n di n t e r n a t i o n a l 娩d e r u l e so fo r i g i n ( h e r c i m _ 脑r e f e r r e dt o r o 1a r ep l a y m gnm o r ee s s e n t i a la n d i m p o r t a n tr o l ei nm t e m a f i o n a l 缸；l 如锄dt h es c 呻eo f t h ea p p l i c a t i o no f r ow i l lb e c o m e b r o a d e ra n db r o a d e r r oi su s e di nn o n - p r e f e r e n t i a lc o m m e i a lp o l i c y , a n t i - d u m p i n g a n d 山曲州a i l i n g ，m o s t - f a v o r 以- n a t i o nt r e a t m e n t , m o a s l l r r e sa n ds a f e g u a r dm f a s u r e s , a n yd i s c r i m i n a t o r yq u a n f i l a t i v er o s t r i c l i o n so rt a r i f fq u o t a s r oi sa l s oe m p l o y e df o r g o v h n m e a a tp r o c u r e m e n ta n dt r a d es t a t i s t i c s 。f o ro n ec o t r 孔l f - c o n t a i n v dr oa n d 也e i re x e r t i o nw i l la f f e c tr e s u l t so fi m p l e m e n 衄t i o no ft h ef o r e i g nt r a d ep o l i c y t h l 堍 m a n yc o u n t r i e sh a v es t i p u l a t e dt h ec o m p l e xa n ds t r i c tr o ，f o ri th a sc h a n g e df r o m p u r e l yt e c h n i c a lf u s u 3 m si n t oaf o r c e f u li n s t r u m e n tt oi m p l e m e n tt r a d ep o l i c i e s 1 1 ” r e s e a r c hi n t or ob e o o m e su r g e n ta n dv a l u a b l e t l l i sd i s s e r t a t i o ni sd i v i d e di n t os i x c h a p t m c h a p t e r ia n a t y z e sc o n c e p t so f r ow i t ht h er e v i e wo f t h ed e v e l o p m e n to f k o t h e n , i tc l a s s i f i e st h ec u r r e n tr oa n ds t u d i o st h et o l eo f r oi ni n t e m a t i o n a lt r s d ei nt e r m so f g o o da n db a d e f f e c t s c h a p t e r e s t a b l i s h e st h et h r e t i c a lb a s i s f o rc r i t e r i o no fr o t h e n , i t c o m p a r a t i v e l ys t u d i e st h ec r i t e r i ao f r o ：t h ec r i t e r i o no f c h a n g eo f t a r i f f c l a s s i f i c a t i o n , a dv a l o r e mp e r c e n t a g ec r i t e r i o na n dt h ec r i t e r i o no fp r o c e s s i n go p e r a t i o nb yp o i n t i n g o u t t h e i r r e s p e c t i v e p r o s a n d c 叠 c h a p t e r i n t r o d u c e si nd e t a i lc o n t e m p o r a r yl a ws y s t e ma b o u tn o n - p r e f o m n c er o a n dp r e f e r e n c er oi nt h ew o r l d e s p e c i a l l y ，t h i sc h a p t e ra t t a c h e sg r e a ti m p o r t a n c eo n n o n - p r e f e r e n c er oa b o u tw t o a g r e e m e n to i lr u l e so f o r i g i n c h a p t e ri vi sb a s e do i lt h es t a b eq u oo fc h i n a sr ow i t ha l lo v e r v i e wo ft h e c u r n a n tc o n d i t i o n so fc h i n a sr oo fe x p o r tg o o d sa n di m p o r tg o o d sb ya n a l y z i n g p r o b m m so fc h i n a sr o ，w h i c hc o n s t i h l t e st h eg r o u n df o rt h el a t e rd i s c u s s i o n 。a n d c h a p t e rve x a m i n e st h ei m p o r t a n c eo fr o mc h i n a sf o r e i g nu a d e t h e n i tp u t s f o r w a r ds o m e 跚g 寥鲥。璐f o rt h ei m p r o w t - a n n to fc h i n a sr oa c c o r d i n gt ot h e r e q u i r e m e n t so f w t o r u l e s 英文摘要 t h ep u r p o s eo ft h ed i s s e r t a t i o ni st os t u d yb o 山t h r ya n dp r a c t i c eb ys e t t i n gu p t h et o t a lf r a m e w o r ko fr o , t h o u g hw em nl a c kt h ec o m p r e h e n s i v ek n o w l e d g ea b o u t r oa n dt h er e s e a r c ho fr or e q u i r e st h ep r a c t i c a lk n o w l e d g ea b o u tc u s t o m s w h a t s h o u l db em e n t i o n e di st h a tr oi t s e l f a n di t sp o t e n t i a ln e e df u 曲 fs t u d y t h e r e f o r e ，t h i s s u b j e c ti s w o r t hl o n g - t e r mr e s e a r c ha n di n - d e p t he x p l o r a t i o n a n yc o c n t so r c r i t i q u e sa l ee x 口o c t e d 柏dw e l c o m e ， k e y w o r d s ：o r i g i n ；r u l e so f o r i g i n ；c r i t e r i ao f r u l e so f o r i g i n 大连海事大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：本论文是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果， 撰写成硕士学位论文 ：匾亡垫趣9 4 鎏建匣星班嚣：除论文中已经注明引用的内 容外，对论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体已经公开发表或未公开发表 的成果。 本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名赵每稍舞月矿日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连海事大学研究生学位论文提交、版 权使用管理办法”，同意大连海事大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文 的复印侔和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连海事大学可以将本学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描 等复制手段保存和汇编学位论文。 保密口，在 年解密后适用本授权书。 本学位论文属于：保密口 不保密由彳鲁在以上方框内打。) 原产地规则法律问题研究 引言 原产地规则是各国或地区为了确定产品原产地而实施的普遍适用的法律、法 规和行政决定，即确定进入国际贸易领域的产品“法定国籍”的一系列法律规则。 它最初产生于国别贸易统计的需要，但随着国际贸易的发展和国际经济分工合作 产生的新特点，原产地规则的用途也发生了变化。现代经济活动中劳动的全球性 分工，一项产品的生产活动往往需要涉及多个国家或地区，加之跨国公司的经营， 进出口产品通关的第一道门一确定原产地，成为延时、耗力的一大贸易壁垒。因 此，原产地规则不仅己成为各国一项重要的贸易管理制度，而且还越来越多地用 于国内产业的保护原产地规则己从单纯的海关技术性问题变成各国实施其贸易 政策的有力工具，在一定程度上己经变成非关税壁垒措施之一。 关贸总协定中最重要的条款，如最惠国待遇、关税减让、因民待遇、反倾销 和反补贴措施、原产地标记、数量限制、保障措施的实施、关税同盟与自由贸易 区以及发展中国家非互惠的特惠待遇等都含有原产地这个因素或环节，这些条款 规定的权利或义务，最终都要通过原产地这条法律纽带，转移给有关的缔约方， 由此不难看出原产地规则这条法律纽带在总协定法律框架内的重要地位。乌拉圭 回合多边贸易谈判将制定国际社会统一原产地规则列为重要议题之一，并最终达 成了原产地规则协定，作为乌拉圭回合谈判达成的货物贸易多边协定的一部分 纳入w t o 体制。但协定本身并未制定出任何统一的关于原产地的实体性规则， 仅仅是个妥协协议在世界范围内制定并使用统一的原产地规m 4 之前，各国仍使 用各自的原产地规则。 因各国原产地规则和处理方法方面存在的差异，曾导致我国和美国之间进出 口贸易统计口径差距过大，双方也曾因纺织品配额的原产地问题发生贸易摩擦。 由此引起我国领导人的密切关注。自2 0 0 1 年1 2 月1 1 日中国正式成为耵o 的第1 4 3 个成员以来。匠艋新环境、新形势下的 率撞、竞争和发展，我们更深刻地认识到 学习和把握原产地规则的重要性。因而，我们有必要加深对原产地规则的研究， 从而完备我国现有的原产地规则，以适应入世后的新形势，维护我国的经济权益， 为对外贸易创造更加优越的发展空间。 第1 章原产地规则概速 第1 章原产地规则概述 1 1 原产地和原产地规则的概念 1 1 1 原产地的概念 原产地( o r i g i n ) 的原意是指来源或由来，因此，从最基本的涵义上说，货物 的原产地是指货物的最初来源地，即货物的开采地、提取地、收获地、出产地、 生产地、制造地或加工地。随着国际贸易的发展和国际经济分工合作产生的新的 特点，货物的原产地的涵义更加丰富，作为产品的“法定国籍”，它是指作为商品 而加入国际贸易流通的货物的来源地，即货物的产出地、生产地，制造地或进行 了最后实质性改变的加工地，成为联结产品与特定产地国家的法律纽带，其经 济作用日益增强，甚至影响到经济利益在国家之间的再分配。国际贸易中，产品 原产地具有“地域的唯一性”，即无论国际贸易流通的产品是经历了几个国家( 或 地区) 生产、制造或加工而成，但产品的原产地只能是一个国家( 或地区) ，不能有 一种产品有两个或两个以上的原产地，否则将导致货物原产地判定的混乱，从而 给国际贸易统计及贸易政策的实施带来不便。 1 1 2 原产地规则的概念和内容 1 1 2 i 原产地规则的概念 原产地规则是指各国为了确定贸易中商品的原产地而制订的制度和措施。世 界贸易组织在原产地规则协定中将原产地规则定义为：任何成员方为确定货物 原产国而实施的法律、法规及普遍适用的行政决定。由于各国通常依据进口货物 原产地的不同而提供不同的待遇，因此，原产地规则是各国确定货物生产地或制 造地，发放产地证的法律依据，体现了各国对外贸易的政策，涉及各国的经济利 益。各国和一些国际机构都纷纷采取法律的形式规范货物原产地的含义和内容， 这样就使得原本属于自然地理意义上的货物原产地概念掺入了更多的人为因素， 原产地规贝成为一国对外贸易法律体系中的重要组成部分。 1 1 2 2 原产地规则的内容 原产地规则一般包括三个部分：琢产地标准、直运规则和书面证明要求。有些 原产地规则法律俺题研究 国家还有其他规定，如给惠国成分和原产地累计等【“。其中原产地标准是原产地规 则的核心和规则实施的关键它是指一国( 或地区) 用以衡量某种产品为本国( 或地 区) 生产或制造的标准或尺度，是签发原产地证书的依据，凡是符合原产地标准的 产品& p 为本国的产品对于进口国来说，原产地标准也正是识别货物“国籍”的 依据。各主要国家将货物原产地标准分为两大类：完全原产品标准( 或完全获得产 品标准) 和含有进口成分的产品标准。直运规则，一般规定原产品须从出口国直接 运至进口国，但由于地理原因或运输需要，在满足适当条件的情况下，直运规则 允许货物经过出口国之外的外国领土。其条件是：货物一直置于该过境国海关的 监管之下，未交付当地市场销售或使用，以及除装卸、保管和使货物保持良好状 态而做必要的处理外，未进行其他加工；是否在过境国更换运输工具或暂存货栈 不在考虑因素范围内。直运规则是保证原产地真实性的有效技术手段。例如，加 拿大有关最惠田待遇中的原产地规则规定，货物必须由最惠国待遇享受国直接发 运至加拿大。但在符合下列条件下，允许货物经由任何中同国转运；( 1 ) 在中问国 置于海关转运控制之下；( 2 ) 在中间国不经历任何操作，但卸装、重新装运、将整 批货物分份或为使货物保持良好状态所需的操作除外；( 3 ) 未进入中间国贸易或消 费领域；( 4 ) 在中间国暂时存储未超过一定期限( 目前为6 个月) 关于书面证明， 各国都要求有原产地证明和直接运输证明，此类书面证明是确定原产地的表面证 据。 1 2 原产地规则的种类 尽管目前各个国家或地区都制定了自己的原产地规则，但这些原产地规则均 可以从以下几个不同的角度进行划分： 1 z1 完全原产和部分原产原产地规则 这是根据货物的组成成分来进行区分的。产品如果在一国生长、开采、收获 或利用该国自然出产的原料在该国加工制造的。如：农产品、矿产品等，则该产 品为完全原产产品。用于判定产品是否为完全原产产品的规则为完全原产原产地 规则各国在这方面的原产地规则一般差异不大，但各国对“完全原产”的界定 【”酃志海，薛策九主籀：世界贸易组织知识读本 ( 修订奉) 中田对外经桥贸易出版社，2 w1 年6 月版， 第6 4 页 第1 章原产地规则概述 都是十分严格的。所谓部分原产原产地规则是用来判断含有进口成分的产品的原 产地的规则。目前大多数国家采用的是实质性改变标准但由于该标准过于抽象， 缺乏具体尺度和标准，不易操作，各国在实践中又将其解释成税则归类改变标准、 从价百分比标准和制造或加工工序标准，具体适用时采用一种或几种标准相结合 蚋做法确定货物的原产地。在部分原产原产地规则方面，各国存在着很大的差异， 至今尚未形成国际层面上的完全统一 1 2 2 进口原产地规则和出口原产地规则 这是以货物流向作为划分依据的一般而言，大多数国家只制定单一的原产 地规则，同时适用于进口货物和出口货物。但也有一些国家和地区分别针对进口 和出口制定两套相互独立的进口原产地规则和出口原产地规则，或者仅针对单向 出口制定关于出口货物的原产地规则。 1 2 3 国家原产地规则和区域性原产地规则 这是根据一项原产地规则的实施主体及其所适用客体来划分的。目前大部分 国家实施的原产地规则都属于前者。我国的原产地规则也属于单一国家原产地规 则。这种原产地规则，由一国独立制定并实施，适用于同该国贸易的所有国家和 地区的进出口货物区域性原产地规则是结成自由贸易区或关税同盟的国家所实 施的统一政策措施，欧共体海关法典中的原产地规则即属此类。 1 2 4 优惠性原产地规则与非优惠性原产地规则 这是搌据适用范畴来划分的。所谓。优惠性原产地规则”是指任一成员为确 定货物是否有资格根据契约或自治贸易的规定享受优惠待遇而施行的普遍适用的 法律、法规和行政决定该契约或自治贸易的规定可使货物享受超出1 9 9 4 年关税 与贸易总协定第一条第1 款实施范围的关税优惠待遇。相对于关税同盟而言，原 产地规则对自由贸易区更为重要因为自由贸易区成员国保持各自的对外关税率。 因此，原产地规则对于确保d 国( 非成员方) 货物不进口至c 国( 拥有最低对外关税 率的自由贸易区成员方) 再转口至a 国和b 国( 拥有较高对外关税率的自由贸易区 成员方) 是必要的。因此，原产她规则适用于确定所涉货物是否真正来源于c 国， 以便享受较低关税待遇。优惠性原产地规则适用于签发可使出口货物享受进口国 优惠关税待遇( 比正常税率一最惠国税率更为优惠的待遇) 的各种原产地证书。例 原产地规则法律问题研究 如：普惠制原产地规则和区域性经济集团内实施的互惠性优惠的原产地规则等均 属优惠性原产地规则。 非优惠性原产地规则是指与导致授权实施超出1 9 9 4 年关贸总协定第1 条第1 款实施范围的关税优惠的契约性和区域自治性的贸易体制无关的原产地规则。非 优惠性原产地规则包括所有用于非优惠性商业政策、措施的原产地规则，适用于 实施最惠国待遇、反倾销和反补贴税、原产国标记和任何歧视性的数量限制或关 税配额等时所采用的原产地规则，还包括为政府采购和贸易统计而使用的原产地 规则。这种非优惠性原产地规则适用于签发可使货物享受进口国正常关税待遇( 最 惠国税率待遇) 的一般原产地证书或某些专业性原产地证书。例如；欧盟纺织品原 产地规则和美国纺织品原产地规则等均为非优惠性原产地规则。 1 3 原产地规则的作用 1 3 1 原产地规则的积极作用 i 3 1 1 原产地规则在贸易统计及政策制定与实施方面的作用 原产地规则是国剐贸易统计的手段，各国海关根据进出口货物的原产地，逐 项逐笔分类统计，为政府提供贸易统计数据。各国政府根据海关的统计数据，检 查进口许可证和配额等制度的执行情况，从而制定更适宜的对外贸易政策，掌握 国别政策和外贸平衡。 i 3 ，1 2 关税计征方面的作用 盯0 框架下。成员国首先必须判定进口产品的原产地身份，即确定进口产品是 否来自某个有权享受最惠国税率待遇的国家( 地区) 或是否来自某个有权享受普惠 制税率待遇的发展中国家( 地区) ，然后才能决定对该项进口商品是以一般关税税 率还是以最惠国税率或普惠制税率征收进口关税。 1 3 1 3 非关税贸易措施实施方面的作用 第一，最惠国待遇的适用 在耵。最惠国待遇原则下，一成员国向另一个国家或地区，就某种产品提供 了某种优惠待遇之后，它就承担了将此种优惠提供给所有的关贸总协定缔约方这 一义务。既然最惠国待遇适用范围是w t 0 成员方国，则必须确认有关的产品是否 来自盯0 的某个成员国。最惠国待遇的受惠成员有必要就产品的原产地提交证明。 第l 章原产地规则概逮 第二，反倾销与反补贴措施的实施 反倾销措施实施的条件包括：第一，倾销行为的确定；第二，损害的确定；第 三，倾销行为与损害之间因果关系的确定：第四，反倾销救济措施的实施。w t o 反 倾销协定嘲第2 条对倾销给予了明确的界定：“如一产品自一国出口至另一国的 出口价格低于正常贸易过程中出口国供消费的同类产品的可比价格，即以低于正 常价值的价格进入另一国的商业，则该产品被视为倾销”。出口价格和正常价值之 差为倾销幅度。其中正常价值通常为出口方国内市场的零售价格，出口价格为出 口商将产品出口到进口国时的价格。当倾销幅度为正值时，存在倾销，否则，没 有倾销。被倾销方可以征收等同于倾销幅度的反倾销税。认定倾销和损害的因果 关系必须针对每个出口国作出( 累计进口评估d 青形除外) ，而非每个出口商。可见， 在倾销行为的认定( 正常价值、出口价格及倾销幅度的确定) 及针对特定国家的反 倾销措施的实施( 因果关系及反倾销税的征收额的确定) 方面，被调查产品的原产 地身份具有决定性意义，进口国需要运用合理的原产地规则判定被调查进口产品 的真实原产地。同样反补贴措施的实施同样涉及产品的原产地规则的运用。 第三，保障措施的具体实施及选择性实施 在保障措施的调查阶段和损害确定阶段，不存在判定产品原产地国的问题。 因为w t ot 保障措施协定第2 条第2 款规定：“保障措施应针对一正在进口的产 品实施，而不考虑其来源”，该规定明确排斥了“选择性”实施保障措施的可能性。 但在具体实施保障措施时，就必须确定产品的原产地国，以在造成损害的供应国 之间达成补偿协议或分配配额份额，而且保障措施协定并没有完全排除保障 措施实施的“选择性”。根据保障措施协定第5 条第2 款( ( b ) 的规定，在对各 供应国分配配额时，允许保障措施实旆方在特定条件下采用一种被称为“配额调 整”( q u o t am o d u l a t i o n ) 选择性救济方式，即允许实施方在特定条件下背离非歧 视原则c 叼，对某些供应商采取歧视性分配，给那些造成该国市场严重损害的主要进 口国以较少的配额，这是乌拉圭回合有关保障措施谈判中各方妥协的结果。背离 非歧视原则的条件是：在保障措施委员会主持下进行磋商；证明某些成员进口增 【2 关于实施1 9 9 4 年羌税与贸易总协定第6 条的协定 【3 】有关。累积进口评估”的问题，参见本论文第二太部分第( 三) 部分的内容 【4 l 保障措施协定，第z 条确立保障措施的非歧视原则t 郎保障措旗应针对一正在进口的产品实施。而不考 虑其来源 6 - 原产地规则法律问题研究 长的百分比与有关产品的总进口增长不成比例；证明背离非歧视原则的理由是合 理的：对有关产品的所有供应商是公正的。这种选择性措施的实施期限不得超过 四年，且不得在严重损害威胁嘲的情况下使用。有学者认为e 6 3 。在保障措施的具体 实施及选择性实施方面，产品原产地的判定显得至关重要，对于产品的出口国而 言，原产地规则在避免虚增本国的出口量而受到不应有的惩罚方面起到关键作用。 第四，消费者权益的保护及公平竞争环境的形成 判定货物的原产地，有利于消费者识别不同原产国、不同生产商或出口商的 同类或直接竞争性产品，从而选择其所信爿煎的商品，维护自身权益。例如，美国 1 9 3 0 年关税法塞( t a r i f fa c t1 9 3 0 ) 规定，所有出口到美国的商品，若非美国 为原产地，一般都必须在商品上用英文标明该进口商品的原产国。某些商品虽然 可以免除此项义务要求，即不必在每件商品上单独打上标记，但多数情况下，这 些被免除义务的商品的最外层包装上必须打上原产地国的标记。另一方面，原产 地的透明化也有助于在不同国家的生产者或出口商之间形成相对公平的竞争环 境。 1 3 2 原产地规则的消极影响 原产地规则在对国际贸易发展发挥积极作用的同时，也存在着一些妨碍贸易 自由化的消极影响。这些消极影响主要表现在如下方面： 1 3 2 1 随着跨国公司跨国投资和生产国际化的不断扩展和深化，当今几乎任何 一种工业制成品没有从头至尾都是一个国家制造完成的，而是在不同的国家完成 不同的部分。为这样一种“多国产品”确定“国籍”既不可行，也毫无意义。而 且由于股东来自不同的国家及跨国公司间的错综复杂联系，使得公司所有权的国 籍也难以确定 1 3 2 2 随着国际贸易领域竞争的日趋激烈和贸易保护手段的增强原产地的应 用范围已由单一的国别统计扩展到关税计征、反倾销、政府采购等保护范畴，原 【5 】根据保障措施协定，第2 条规定了保障措菇实施的条件，邵一成员只有在确定正在进口至其期土内的一 产品的散量与圈内生产相比绝对或相对增加，且对生产同类或直接竞争产品的固内产业造成严重损害或严重 损害威胁，方可对该产品实施保障措施可见，严重损害或严重损害威胁这两种情形是保障措施实施条件之 一第4 条第1 款( b ) 顶的规定，。严重损害威胁”应理解为明显迫近的严重损害，对存在严重损害威胁的确 定应根据事实，而非仅凭指控、推测或极小的可能性 嗍2 6m a r c ob r o n c k e 路，”s e l e c t i v es a f e g u a r dm e a s u r e si nm u l t i l a t e r a lt r a d er e l a t i o n s ：i s s u e so f p r o t e c t i o n i s m i n g a t r , e u l o p e a n c o m m u n l t l e s a n d u n i t e d s t a t e s l a w ”，c h a p t e r 3 。1 9 8 5 。转引自黄 东黎著：( 国际贸易) 第1 章原产地规则概述 产地规则己不单纯是海关的技术性统计问题，而是已发展成为一些发达国家实施 贸易保护的首选工具，这些国家为各自的利益制定不同的原产地规则，所运用的 原产地判定标准往往带有浓厚的保护主义色彩。 i 3 2 3 各特惠制贸易安排所采用的原产地标准在一定程度上对国际贸易产生了 消极影响，即削减成员方同的潜在贸易包 主盏额、助长降低福利水平的贸易转移l ：l 及扭曲贸易投瓷模式。其中原产地规则的限制性越强，其保护主义作用也就越大。 例如，自由贸易区同的原产地规则在采用严格的增值百分比标准及当地含量标准情 况下，将产生降低福利水平的贸易转移效应。另外，为满足原产地规则要求所需 付出的成本越商则通过贸易扩大来有效增加区域内贸易的可能性就越小。目前 国际上尚无协调一致的规则来规范区域特惠贸易安垂 # 及互惠贸易协议中的原产地 规则。各区域性特惠贸易安排的原产地标准各异，且原产地规则的程序要求的重 叠现象严重，这些导致生产商或出口商为满足原产地规则所负担的成本增加，从 而削减了区域内的贸易额，阻碍了国际贸易的发展。 川备成员国保持独立的对外关税税率及非关税壁垒 原产地规则法律问题研究 第2 章原产地规则的判定标准及国际规则 2 1 原产地规则的判定标准 随着国际贸易静发展和国际经济分工合作产生的新特点，。多国产品”越来越 普遍，一项产品往往会在几个国家或地区内经过数道生产、制造工序，而后进入 国际贸易流通领域，“原产地”这一概念也在不断发生变化。因此各国需要建立一 套新的完整的原产地制度。原产地标准是原产地规则的核心问题，是指一国或地 区用以衡量某种商品为本国或地区生产或制造的标准它是根据货物与有关国家 或地区的经济联系密切程度来决定的一方面，原产地标准不可能规定得过于严 格，使得只有完全的当地产品才能获得原产地资格，这不符合世界经济一体化的 要求；另一方面，也不可能规定得太宽松，让所有或大部分与当地经济有联系的 产品都能取得原产地资格而不考虑联系的密切程度。所有的国家在制定原产地标 准时都会在两者之间寻找一个有机的结合点。目前各国将货物的原产地标准划分 为完全原产地产品标准和含有进口成分的产品标准。 2 1 1 完全原产地产品标准 完全原产地产品标准是指在一个国家( 地区) 生长、开采、收获或完全利用该 国( 地区) 出产的原材料在这个国家生产、制造获得的产品例如，从该国土壤或 海床提取出来的矿产品、在该国收获的植物产品、在该国出生或饲养原产地规则 及其运用的法律问题研究的活动物、在该国猎取或捕捞的产品等等。由于完全原 产地产品不涉及到其他国家( 地区) 的产品成分，技术上容易判断和界定，不存在 争论。 2 1 2 含有进口成分的产品标准 2 0 世纪初，美国法院就通过判例确定了有关产品的原产地的判断规则，并对 判定产品的原产地采用了实质性改变的标准。1 9 0 8 年，美国最高法院在安何塞一 布斯酿造协会诉美国( a n h e v s e r - b u s hb r e w i n ga s s o c i a t i o nvt h e u n i t e ds t a t e s ) 一案中。对“实质性改变标准”作出了解释：即一项产品的原产地的形成必须是 这种改变形成了一个新的和完全不同的产品，并有一个完全不同的名字、特征或 用途。因此，一项产品如果是在两个或两个以上的国家经过了生产、制造工序， 第2 章原产地规则的判定标准及国际规则 那么使其改变并具有新的名字、特征和用途的完全不同的新产品的国家，就是该 产品的原产地。在国际贸易的长期实践中，在国际商会和海关合作理事会等国际 组织协调统一原产地规则的努力下，逐渐形成以产品“最后发生实质性改变地” 作为产品原产她的普遍做法，即经一个以上国家加工制造的产品的原产地，是最 后一个对该产品施加实质性改变的国家。 实质性改变标准是指使用进口的原材料在出口国( 或地区) 内制造、加工的货 物，并由于在该出口国( 或地区) 内的制造或加工程序，在性质、形状或用途上已 经产生了不同于进口原材料的永久性和实质性变化，如形成了一个新的和完全不 同于原材料的产品，并有了一个完全不同的名称、特征或用途。具有这一实质性 改变的产品，即可确定为该出口国( 或地区) 制造的产品，换言之该出口国可视 为该制成品的原产地。但是，在实务中，由于缺乏“实质性改变”的精确定义作 指导，在解释该标准时各方容易出现分歧，而且执行机关是在已有先例的基础上 按照逐案审查的方式，来认定产品的原产地，导致执行机关的自由裁量权太大， 使得实质性改变标准在运用中不够明确，实质性改变标准因此也被认为是“任意 性太大且无法预见”。因此，在实践中，还必须辅助以更为具体的标准。目前世界 上许多国家通常采用下面三个不同标准将实质性改变标准具体化，从而使对此标 准的解释趋于一致，便于实际利用。 2 1 2 1 税则归类改变标准 根据这一标准，若某种进口原材料经过制造或加工，在特定的税则目录中的 分类序号发生了变化，则可视作已经过“实质性改变”此标准依据的是商品名 称及编码协调制度( p l _ a r m o n i z e dc o m m o d i t yd e s c r i p t i o na n dc o d i n gs y s t e m ， 简称i s ) ，此标准常常附有例外清单。采用这一方法认定货物的原产地较为精确、 客观，具有可预测性，同时相关单位如海关、贸易商、生产商等都可以从进出口 报关文件上查得税则分类资料，举证就较为容易，同时也使得原产地规则的管理 更为简便、容易统一解释，而且执行机关在操作中的主观随意性受到很大限制。 基于这些优点，该标准被w t o 确定为判断一项产品是否发生了实质性改变的首要 标准。但这一标准有如下缺点：第一，这种标准所依据的制度_ h s 的设计目标是 为了满足商品分类的需要，并非是为了原产地规则而建构，所以单纯依靠h s 税则 目录无法表示所有的实质性改变。在一些情况下，即使货物已经实质性的被改变 原产地规刚法律问题研究 了，但是在税则分类中的分类并没有改变，而在另外一些情况下，些极为细小 的改变也会引起关税税目的改变。这一标准本身固有的不确定性就被某些国家所 利用。为保护特定的行业的利益而制定一些特殊的原产地规则例如，美国一加 拿大自由贸易协定( 简称c u s f r a ) 原产地规则规定。由鲜牛奶制成的制作完全的奶 酪的制造国如果与鲜牛奶的生产国并非同一个国家就不能算作是奶酪的原产地。 第二。这种目录的制定比较困难，清单上的例外情形的列举十分不易，而且需要 不断地加以修改，以保持与技术进步和经济发展状况相一致。第三，尽管有h s 这 样的税则分类目录存在，但事实上由于有关各方的利益分歧，往往会导致商品的 税则分类争端。例如，在著名的“火鸡尾案”中，联邦德国波尔曼公司与汉堡海 关当局就一批从美国进口货物的分类发生争执，渡尔曼公司认为货物是火鸡尾部 按其用途应该归于“家禽下水”这一税目，而海关将其归于“家禽块”向波尔曼 公司征收较高的关税。欧洲法院在该案的审理当中认为火鸡尾应该归于“家禽下 水”这一税目。在本案中，欧洲法院还发展了关于商品分类的解释规则，认为“未 列入任何税目的产品，应该归入最相类似的那类产品的税目”，在分类时，“不仅 应按照其物质特性还应按其用途和商业价值来做决定”。目前有关商品在税则分类 中的归属的争端解决机制尚未建立，这就使得这一标准的适用性降低。第四，这 一标准不但要求出口国的行政管理机丰哿( 不仅仅限于海关) 对h s 有深入的了解，而 且要求出口商和生产商也对包括成品和原材料在内的税则分类标准有深入的了 解，然而一般的生产商未必分得清分类的相关细节，实务中常有错误申报货物原 产地的情况发生。加之某些国家常会因为某些特殊原因，如为某些产业利益的需 要，在制定税则或者改变税则时，特别为该项产业量身订做一些特殊的规定。例 如，c u s f t a 的原产地规则规定，加拿大进口璐号列下属第二十章的番茄糊加工制 成列属第二十一章的番茄酱后出口至美国时，则该番茄酱的原产地为加拿大，可 以依照该协定的规定享受优惠待遇：但在同等情形下，根据北美自由贸易协定，该 番茄酱的原产地就并非加拿大，在这种情况下，就容易导致错误申报。第五，适 用这一标准往往会给生产商造成沉重负担和过高的成本例如，如果生产商想利 用欧盟和欧洲自由贸易协会之间的自由贸易协定，不但要获得有关成品的关税分 类标准而且要获得从第三国进口的所有原料和制造过程所用的材料的分类标准。 单就此在边境通关办理手续的费用就大约占到货物价值的3 0 ，而整个过程所需的 第2 章原产地规则的判定标准及国际规则 费用至少要占到货物价值的5 以上，这一高昂的成本使得大约2 5 的本可以享受 优惠待遇的出口商望而却步，宁愿去按照最惠国待遇的标准支付关税。第六，采 用这一方法的前提是进出口双方都己采用同一国际关税税目作为他们各自税目的 依据并统一适用这一关税税目表。 2 1 2 2 制造或加工工序标准 制造或加工工序标准也称为具体加工序标准或技术标准，是指通过规定某些生 产加工工序或对使用原材料做出规定，以决定赋予或不赋予产品以原产地身份。 根据加工工序标准的规定方式，可分为肯定性标准和否定性标准，前者规定某种 工序能够赋予货物原产地，后者规定某种加工工序不能赋予货物原产地。由于加 工工序标准的规定明确具体，对于某一产品的制造加工及装配程序规定得详细清 楚，易于适用，对于生产者来说能够清楚地预见到自己产品的原产地，因而具有 透明、可预见、操作性强等优点但其缺点也是显而易见的，表现在： 第一，易受国内工业游说团体的影响，从而成为实施贸易保护的工具。由于 产品的生产加工工序是技术性事项，作为一般立法部门和行政机构的人员难以深 入全面地了解哪些工序对产品是最重要的，哪些工序可以构成产品的实质性改变， 最终不得不求助于国内相关工业的生产者。这便给国内工业利用加工工序标准实 施保护提供了空间。例如，美国从1 9 8 4 年起一直采用严格的加工工序标准来判断 纺纱品、服装的原产地，其实正是其圈内纺织服装业施加压力的结果。i t r l 0 纺织 品服装协议达成以后，为了抵消由于该协议的达成对美国国内纺织工业造成的 消极影响，即废除配额保护所带来的冲击，于1 9 9 6 年7 月实施了其新的纺织品服 装原产地规刚，将服装的“裁剪地”标准改为“缝制地”标准，从而大大限制了 中国及部分东南亚国家对美国的服装出口，保护了美国服装行业。 第二，对成千上万的产品规定具体制造或加工工序非常困难。国际贸易所涉 及的货物品类众多。为每一种产品规定具体的制造或加工工序，在理论上是可能 的，但在宴践中却行不通。再加上随着科学技术的进步，产品的生产工序经常处 于变化之中，面法律规则的修改却经常是滞后的，这使得加工工序标准的实际作 用大受影响。 第三，难于进行国际协调。对于某一特定产品的具体加工工序，各国之间没 有统一的描述，在国家之间为此进行谈判时，便没有共同语言，无法有针对性地 原产地规则法律问题研究 讨论。因此，国际间协调原产地规则的努力不可能以加工工序标准为基础。 第四，否定性加工工序标准的不确定性否定性标准只规定了某些加工操作 不能赋予产品原产地，至于达到什么条件可以取得原产地，则未加明确规定。因 此，这种极具模糊性的标准常用于针对特定的外国企业。例如，欧共体委员会1 9 8 9 年颁布的关于复印机原产地的2 0 7 1 8 9 条例规定，仅仅将感光系统组装到复印设 备当中的组装行为不能赋予原产地。但并没有解释什么样的操作可以赋予原产地 资格。这一条例的主要目的是，使日本r i c o h 公司在美国的子公司在美国组装的 复印机不能获得美国原产地身份，并进而认定其日本原产地身份，从而对其征收 反倾销税。鉴于否定性加工工序标准的不确定性，囊国、日本等莺强烈要求原 产地规则协议中明确规定。不能采用否定性标准，除非是为了澄清肯定性标准 或者不需要采用肯定性标准。总之，加工工序标准既有透明、明确、可预见和可 操作的特点，又有致命缺点，实践中很少有国家单独采用加工工序标准，而是作 为一项有用的辅助性标准，用以处理某些特别产品尤其是敏感性产品如纺织品、 机电产品等的原产地阃题。 2 1 23 价百分比标准 从价百分比标准表现为3 种形式，第一种是最大进口成份标准，规定产品可 以使用的进口零件和原材料的最大百分比；第二种是最低国内成份标准，规定产 品在最后加工制造国所获得当地增值的最低百分比；第三种是零件价值标准，规 定产品所用零件的总价值中。原产零件必须达到一定的百分比就其实质而言， 无论是哪种形式