（技术经济及管理专业论文）中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为例.pdf

浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政策的分析、评价与选撵：以浙扛省为倒 中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为倒 摘要 中小企业在国民经济发展中不仅发挥着增加就业、培养企业家、活跃经济、 为大企业配套、增加市场竞争性的作用，而且，科技型中小企业是技术创新的活 跃成分和主力。因此，一个多世纪以来，世界各国政府逐渐重视对中小企业的政 策扶持，正是在政府政策的扶持下，中小企业才更加发展壮大，也越来越成为理 论和政策的关注重点。 本研究选择中小企业政策为研究对象，展开深入细致的研究。首先，以世界 主要国家历年的中小企业政策、法规和文件为研究样本，通过统计分析，解释中 小企业政策演变过程的特征。说明了中小企业政策从保护到扶持，从单一到系统， 从权宜到重视的现象。各国中小企业政策的发展过程反映了政策与经济的适应 性、政策的阶段性与时效性、政策的持续性等。还对国外中小企业政策的发展前 沿进行了探讨。其次，以浙江省历年的中小企业政策、法规和文件( 包括国家层 面的政策和地方层面的政策) 为研究样本，通过统计分析，解释浙江省中小企业 政策的演变特征。说明浙江省中小企业政策从单一到多样的发展过程，指出扶持 政策结合浙江省中小企业发展的各个阶段，体现出较强的针对性。现阶段的政策 重心体现在对成长型中小企业的大力扶持。再次，在对国外中小企业政策和浙江 省中小企业政策的统计分析的基础上，通过问卷调查的研究方法，对浙江省中小 企业政策的绩效及其影响因素进行实证分析与评价。指出税收、信息交流和市场 开拓、技术创新这三类政策的绩效较高。人才不足是当前浙江省中小企业发展面 临的最大问题，人才政策和融资政策是中小企业最需要的政策。最后，依据前文 的研究论述，提出今后浙江省扶持中小企业的政策选择，并给出进一步提高中小 企业政策绩效的对策。 关键词：中小企业政策分析评价 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分折、评价与选择：以浙江省为例 t h ea n a l y s i s ，e v a l u a t i o na n dc h o i c eo f s m a i ，l d i u me n t e r p i u s ep o l i c m s ： c a s es t u d yo fz h e j i a n gp r o v i n c e b s t r c t s m e sp l a yr o l e si ne c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，n o to n l yt o c r e a t ej o b s ，i n c r e a s e e n t r e p r e n e u r s h i p ，i n v i g o r a t et h ee c o n o m ya n do u t s o u r c cw i t hl a r g ee n t e r p r i s e s ，a n d i n c r e a s em a r k e tc o m p e t i t i o n ，b u ta l s oam a i nf o r c ea n da c t i v e c o m p o n e n to f t e c h n o l o g i c a li n n o v a t i o n t h e r e f o r e ，m o l e t h a no n ec e n t u r y , v a r i o u sc o u n t r y g o v e r n m e n t st a k et h ep o l i c i e st os u p p o r tt h es m a l l & m e d i u me n t e r p r i s eg r a d u a l l y i t i s g o v e r n m e n tp o l i c ys u p p o r t , m o r ea n dm o r es m e sh a v eg r o w na n db e c o m et h e f o c u sb yt h e o r i e sa n dp o l i c i e s w ec h o s et h es m ep o l i c ya st h er e s e a r c hs u b j e c to ft h i st h e s i st om a k ea n i n d e p t ha n dd e t a i l e ds t u d y f i r s t l y , t h ee v o l v e m e n tf e a t u r e so fs m a l l & m e d i u m e n t e r p r i s ep o l i c i e sa r ee x p l a i n e db ys t a t i s t i ca n a l y s i sb a s e do nt h es a m p l e sf r o ms m a l l & m e d i u me n t e r p r i s ep o l i c i e s 1 a w sa n dd o c u m e n t so fm a j o rc o u n t r i e so v e rw o r l d h i s t o r i c a l l y i tr e v e a l st h ep h e n o m e n at h a tt h ep o l i c i e so fs m a l l & m e d i u me n t e r p r i s e a r ef r o mp r o t e c t i n gt o s u p p o r t i n g ，f r o ms i n g l et os y s t e m i c ，f r o me x p e d i e n tt o r e g a r d i n g t h ed e v e l o p m e n tp r o c e s s e so fs m a l la n dm e d i u me n t e r p r i s ep o l i c i e so f t h e s ec o u n t r i e ss h o wt h a tt h e r ea r et h ea d a p t a b i l i t yb e t w e e nt h ep o l i c i e sa n d e c o n o m y , p h a s e sa n dt i m e l i n e s s ，c o n t i n u o u s n e s so fp o l i c i e s ，e t c t h i st h e s i sa l s oa n a l y s e st h e l a t e s td e v e l o p m e n to fs m a l l & m e d i u me n t e r p r i s ep o l i c i e s s e c o n d l y , t h ee v o l v e m e n tf e a t u r e so fs m a l l & m e d i u mb u s i n e s sp o l i c i e sa r e e x p l a i n e db ys t a t i s t i ca n a l y s i sb a s e do nt h es a m p l e sf r o ms m a l la n dm e d i u m e n t e r p r i s ep o l i c i e s ，l a w sa n dd o c u m e n t so fz h e j i a n gp r o v i n c eh i s t o r i c a l l y ( i n c l u d i n g t h en a t i o n a ll e v e la n dl o c a ll e v e lp o l i c i e s ) i tr e v e a l st h ep h e n o m e n at h a tt h ep o l i c i e s a r ef r o ms i n g l et om u l t i p l i c i t y , a n dp o i n t so u tt h a tt h ep o l i c yo fz h e j i a n gp r o v i n c i a l s m a l l & m e d i u me n t e r p r i s ev a r i e sf r o md e v e l o p m e n ts t a g e s h a ss t r o n g l yp e r t i n e n c y t h ec e n t e re m p h a s i so fp r e s e n ts t a g ep o l i c yi st h e s u p p o r tp o l i c i e sf o rs m a l l & m e d i u me n t e r p r i s eg r o w i n g t h i r d l y b a s e do n a n a l y s i so ns m a l l & m e d i u me n t e r p r i s e p o l i c i e sb o t ho f o v e r s e a sa n dz h e j i a n gp r o v i n c e ，e m p i r i c a ls t u d i e sa n da s s e s s m e n t so n p e r f o r m a n c e sa n dt h e i ra f f e c t i n gf a c t o r sh a v eb e e nd o n ei nt e r m so fs u r v e yd a t a , i n d i c a t i n gt h a tt h ep o l i c i e sa b o u tt a x ，i n f o r m a t i o n , m a r k e t i n gd e v e l o p m e n ta n d i i 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为例 t e d m o l o g i c a ! li n n o v a t i o nh a v eh i g h e rp e r f o r m a n c e s s h o r t a g ei nt a l e n tp e i s o ni sm a i n p r o b l e mi nz h e j i a n gp r o v i n c i a ls m ed e v e l o p m e n t f i n a l l y ，a c c o r d i n gt ot h es t u d ya n d d i s c u s s i o na b o v e t h et h e s i ss u g g e s t s 鼬e rp o l i c i e so f z h e j i a n gp r o v i n c et os u p p o r t t h es m a l l & m e d i u me n t e r p r i s ed e v e l o p m e m a n dp u t sf o r w a r dt ot h eo , o u n t e r m e a s u r e s t oe n h a n c et h ep e r f o r m a n c e so f s m a l l & m e d i u me n t e r p r i s ep o l i c y k e yw o r d s ：s m a l l & m e d i u m e n t e r p r i s e ；p o l i c i e s ：a n a l y s i s ：e v a l u a t i o n i i i 浙江工业大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行 研究工作所取得的研究成果。除文中已经加以标注引用的内容外，本论文 不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不含为获得浙 江工业大学或其它教育机构的学位证书而使用过的材料。对本文的研究作 出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明 的法律责任。 作者签名：许惨易 日期：砂缉力月f 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意 学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文 被查阅和借阅。本人授权浙江工业大学可以将本学位论文的全部或部分内 容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存 和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密口。 ( 请在以上相应方框内打“4 ”) 作者签名：弩炒惹 日期：驯年胆月j 日 导师签名。妒纨弦嗍唰年f 堋日 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分析，评价与选择：以浙江省为倒 1 绪论 1 1 问题的提出 1 1 1 研究背景 经过近3 0 年的改革开放，我国基本上已经建立了社会主义市场经济的框架， 有中国特色的渐进式改革取得了较好的经济绩效。在国家“以公有制为主体，多 种所有制并存”的指导方针下，国有、民营、独资、合作等多种所有制结构形式 的中小企业迅速涌现。如今，中小企业已经成为我国国民经济的重要力量。据 2 0 0 5 年中国成长型中小企业发展报告指出，目前，我国中小企业的数量已占 全国企业总量的9 9 3 ，我国g d p 的5 5 6 、工业新增产值的7 4 7 、社会销售 额的5 8 9 、税收的4 6 2 以及出口总额的6 2 3 均是由中小企业创造的，而且， 全国7 5 左右的城镇就业岗位也是由中小企业提供的。就工业来看，截至2 0 0 4 年底，我国共有中小工业企业2 7 3 2 6 3 家，其中国有及规模以上非国有企业2 1 7 4 0 9 家，全部中小工业企业的资产合计达1 3 5 8 2 3 5 亿元。2 0 0 4 年中小工业企业创造的 工业总产值达1 3 2 1 9 2 亿元，工业增加值为3 6 8 5 3 7 亿元，实现销售收入1 2 7 6 8 5 7 亿元，利润6 4 2 6 5 亿元，上缴利税1 1 7 8 4 7 亿元，解决了5 2 3 2 万劳动力的就业问题。 可以看出，中小企业已经成为我国工业经济的重要增长点，为我国经济发展做出 了巨大的贡献。 基于对发展中小企业重要性的认识，近年来，中央和地方政府都将扶持中小 企业发展作为一项重大战略来抓，纷纷制定各项旨在鼓励和扶持中小企业发展的 政策措施。首先，在组织机构的设立方面承认中小企业的重要性。1 9 9 8 年末， 随着政府机构改革的顺利推进，国家经贸委宏观上指导中小企业发展的职能得到 进一步明确，并成立了专门负责制定和指导落实中小企业改革与发展政策的中小 企业司，中小企业得到前所未有的重视。其次，把中小企业的发展纳入国民经济 发展规划。1 9 9 5 年9 月，十四届五中全会通过的中共中央关于制定国民经济 和社会发展“九五”计划和2 0 1 0 年远景目标的建议提出了“抓大放小”，为 统一的中小企业政策奠定了基础。九届人大二次会议通过的 1 9 9 8 年国民经济 和社会发展计划执行情况与1 9 9 9 年国民经济和社会发展计划草案报告在涉及 1 9 9 9 年国民经济和社会发展的主要任务时，提出了要“必须加强对中小企业的 扶持力度”；在政府工作报告中也提出“支持科技型中小企业的发展”。为 了加大对中小企业的扶持力度，促进中小企业的迅速发展，2 0 0 0 年8 月，国务 院办公厅转发了原国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见， 分别从推进结构调整、鼓励技术创新、加大财税政策扶持力度、积极拓宽融资渠 道、加快建立信用担保体系、健全社会化服务体系、创造公平竞争的外部环境、 浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政策的分析、评价与选择；以浙江省为倒 加强组织领导等8 个方面，提出了2 5 条政策措旋。作为我国第一个促进中小企 业发展的综合性政策文件，关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见的 出台，加快了我国中小企业立法的进程，进一步促进我国统一的中小企业政策体 系的建立。再次，颁布扶持中小企业的专门法律。2 0 0 2 年6 月通过了中华人 民共和国中小企业促进法，并于2 0 0 3 年1 月1 日开始正式实施。这是我国扶持 和促进中小企业发展的第一部专门法律，标志着我国己把促进中小企业发展正式 纳入了法制化轨道。还有相当一部分优惠政策，虽大多数并不是专为中小企业制 定的，但从受益主体来看，基本上或相当大部分是中小企业。包括乡镇企业政策、 鼓励安置城镇待业人员就业政策、支持高新技术企业政策、支持和鼓励第三产业 政策、小型企业所得税政策和福利企业政策。这些政策与法规从各方面比如工商、 信贷、财税、人才、市场、信息、培训为中小企业的发展提供支持。 但是，我们也注意到政府政策实施结果是复杂的，实施的绩效也并不是一定 能达到当初的预定目标。有些旨在促进中小企业发展的政府政策不但没有起至促 进中小企业发展的作用，反而成为阻碍中小企业发展的障碍。例如，由于受经济 利益影响，许多小型企业和乡镇企业、高科技企业的减免税政策执行不力，很难 得到有效发挥。甚至在个别地方，地方政府不仅不给予政策优惠，相反还进一步 扩大了乱收费的基数，扩大收费规模和提高收费标准，给中小企业发展设置了人 为的障碍。 因此，在研究国内外中小企业政策发展的基础上对中小企业政策绩效进行评 价，研究中小企业成长和中小企业政策的关系，考察中小企业的政策需求，研究 新阶段中小企业政策的选择，将有利于我国今后制定和完善中小企业政策、促进 中小企业的健康发展。 1 1 2 研究意义 对中小企业政策的发展及绩效进行分析和评价的意义主要体现在以下几个 方面： ( 1 ) 系统地对国内外中小企业政策进行回顾，并从政策统计的角度对国内外 中小企业政策进行实证分析研究，目前几乎还没有人做过类似的研究，具有较高 的理论和现实的意义。 ( 2 ) 中小企业政策绩效评价研究是客观、公正的评价中小企业政策效果的基 本途径。本论文是在全面、系统的收集与中小企业政策有关的信息基础上，从多 个角度对浙江省中小企业政策的实际( 或可能) 效果进行公正的分析和评价，基本 上能够消除信息不足和立场分歧的影响，进而很大程度上避免可能存在的主观性 和片面性。 ( 3 ) 中小企业政策评价研究是及时纠正中小企业政策偏差，合理调整中小企 2 浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政策的分析，评价与选择：以渐让省为例 业政策目标和手段的前提条件。本论文作为对中小企业政策实施后的可靠信息反 馈，显然有助于决策者全面了解并及时纠正中小企业政策在实施过程中出现的偏 差，并调整中小企业政策的目标和手段，以便优化中小企业政策的选择，实现政 策绩效的最大化。 1 2 论文研究内容 本研究选择中小企业政策为研究对象，探讨国内外中小企业政策的演变、绩 效、选择及趋势等问题。首先，以政策统计的角度研究中小企业政策的发展过程、 内容及演变，系统地对国内外中小企业政策进行回顾和实证分析研究，分析国内 外中小企业政策发展的阶段性、政策连续性、关联性以及趋势，归纳出国内外中 小企业政策的演变规律和特征，分析其发展趋势；其次，以浙江省为例，在对国 外中小企业政策和浙江省中小企业政策的统计分析的基础上，以政策评价的角度 对浙江省中小企业政策绩效进行实证分析研究，对现阶段中小企业政策的方向选 择、发展趋势以及如何提高中小企业政策绩效提出相应的建议。 一、国内外中小企业政策发展及实证分析部分将主要采用政策统计的研究方 法。通过网络和文献收集了全球1 7 个国家与地区( 美国、加拿大、英国、德国、 法国、意大利、欧盟组织、俄罗斯、日本、韩国、新加坡、马来西亚、菲律宾、 泰国、中国香港、中国台湾、澳大利亚) 的历年中小企业扶持政策样本共9 0 1 个， 浙江省历年的中小企业扶持政策样本共2 3 0 个。对上述政策样本从时间、内容、 对象、效果等纬度进行统计、聚类分析，试图从政策统计的角度分析中小企业政 策发展的阶段性、政策连续性、关联性以及趋势。 二、浙江省中小企业政策绩效评价部分将主要采用问卷调查的研究方法。在 实地研究和问卷发放的基础上得到大量的研究样本，对浙江省中小企业政策的绩 效及其影响因素进行数据分析与评价，从而使得本研究的论证过程更具有说服 力、结论更具有现实针对性。 实证研究之所以选取浙江省的中小企业政策为研究对象，是因为中小企业政 策既有国家层面的，又有地方层面的。而地方的中小企业政策不仅具有共性( 国 家政策的具体化) ，又具有个性( 地区差异性) 。因此，选取地方政府的中小企业政 策为研究的切入点，可以使研究更加全面和具体。 本论文的技术路线如图1 1 所示： 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分析、评价与选择；以渐旺省为倒 图1 1 本论文的技术路线图 1 3 论文研究方法 本文在研究中小企业政策的演变、政策绩效和政策选择时使用了多种研究方 法，通过深入的调查研究，充分借鉴已有的科学成果，理论联系实际，定性分析 和定量分析相结合，规范分析与实证分析相结合。利用不同研究方法的特点互补 余缺，以获得更好的研究效果，主要有以下几种研究方法： 第一，文献研究。这是本文研究的一种重要方法。本文在研究过程中，不仅 查阅了中小企业政策、政策绩效等领域的大量文献，而且还较为全面和系统地收 集和查阅了大量国外中小企业政策、我国中小企业政策以及浙江省政府制定的有 关中小企业发展的政策性文件，为进一步的政策研究打下坚实的基础。 第二，政策统计研究。通过网络和文献收集了全球1 7 个国家与地区( 美国、 加拿大、英国、德国、法国、意大利、欧盟组织、俄罗斯、日本、韩国、新加坡、 马来西亚、菲律宾、泰国、中国香港、中国台湾、澳大利亚) 的历年中小企业扶 持政策样本共9 0 1 个，浙江省历年的中小企业扶持政策样本共2 3 0 个。对上述政策 样本从时间、内容、对象、效果等纬度进行统计、聚类分析，试图从政策统计的 角度分析中小企业政策发展的阶段性、政策连续性、关联性以及趋势。 第三，问卷研究。为了深入研究浙江省中小企业政策的绩效，实现本文的构 思，使得本文研究的论证过程更具有说服力、结论更具有现实针对性，本文采用 了问卷调查这一实证研究方法。问卷对象包括两类：一类来自企业，包括中小企 业所有者、经理人、企业员工等，另一类是中小企业政策专家，包括高校学者、 党政机关人员、企事业单位人员等。在实地研究和问卷发放的基础上得到大量的 4 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分析，评价与选择：以浙江省为饲 研究样本，对浙江省中小企业政策的绩效及其影响因素进行数据分析与评价。 第四，理论研究。本研究借鉴了经济学、管理学和公共政策学等领域的理论 研究成果，对中小企业政策的演变规律、特征、绩效评价以及中小企业政策的选 择做了深入的理论分析。 1 。4 论文创新点 本文预计的创新点主要体现在以下两个方面： 一是对国内外中小企业政策发展进行实证分析，从政策统计的角度分析国内 外中小企业政策发展的阶段性、政策连续性、关联性以及趋势，归纳出国内外中 小企业政策的演变规律、特征和与社会经济发展的关联性，目前国内外几乎没有 人做过类似的研究。 二是有关中小企业政策研究国内外已有很多成果，但通过对中小企业政策绩 效的评价来探讨和分析中小企业对政策的选择，以现实数据支持研究论点的较为 少见。 浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政镱的分析、评价与选择：以浙江省为倒 2 相关研究综述 2 1 中小企业政策的研究综述 2 1 1 中小企业的界定 中小企业的界定是政府管理和扶持中小企业、包括制定中小企业产业政策的 重要前提a 界定的目的，是为政府管理和扶持中小企业明确对象和范围。但是中 小企业是一个非常复杂的概念，在不同国家有不同的规定，既使同一个国家在不 同的历史时期，不同的产业部门也有不同的标准。因此，世界各国对中小企业还 没有一个统一的标准，相对大企业来说是指资产规模、人员规模与经营规模比较 小的经济单位。 在中小企业的界定问题上，世界各国和地区由于历史条件不同，经济发展的 阶段和特点不同，各有其符合本国和地区现实的解释，但主要采用定量和定性两 种分类标准。 一、世界各国对中小企业的定量界定与定性界定 ( 一) 对中小企业的定量界定 量化原则是界定中小企业的基本原则。企业的规模可以通过企业的一些客观 指标来反映。目前，世界上几乎所有的国家或地区的中小企业定义都包含定量准 则。世界各国或地区通行的中小企业界定标准主要有三个，即雇员人数标准、资 产( 资本) 额标准、营业额标准。 第一，雇员人数标准。该标准是从企业雇用人数多少这一人的要素之角度反 映了企业规模的大小，一般为劳工部门所偏好，是绝大多数国家都采用的标准。 与其他数量标准相比，雇员人数标准统计方法，操作简单，结果清楚直观，并且 许多国家希望通过发展中小企业解决就业问题。这里的雇员人数是指企业工资劳 动者或全职劳动者( 每周工作时间超过3 5 个小时，季节性劳动者按劳动时间折 算) ，不包括企业所有者及其在企业工作的家人。 第二，资产( 资本) 额标准。该标准是以价值或实物形态，从企业资产( 资 本) 这一物的要素之角度反映了企业规模的大小，一般为金融部门所偏好。采用 该标准的是部分国家( 地区) 。这是因为该标准与雇员人数标准相比，该标准在 计量上存在一定困难：中小企业尤其是家族式中小企业，企业资产与家庭资产 难以区分；无形资产进入总资产或存在技术入股情况下，评估的技术可操作性 差；信息不对称条件下，一些业主为使自己的企业加入中小企业行列获得优惠 条件可能隐瞒其资产( 资本) 量，而事实这些企业按标准不在中小企业之列。但 随着解决制度的完善、资产( 资本) 评估技术的进步和人们道德水准的提高，在 企业资本运营日渐重要的情况下，由于该标准能反映企业运行的质量基础，将会 6 浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政策的分析，评价与选择：以浙江省为例 有广阔的应用前景。 第三，营业额标准。该标准是从企业经营水平角度反映了一个企业规模的大 小，一般为财税部门所偏好。采用该标准的是部分国家( 地区) 。这主要是因为： 企业的营业额是个极易波动的量，受通货膨胀、销售淡旺季、商业信用水平高 低，甚至国际汇率等诸多因素的影响；与资产( 资本) 额相比，营业额更难以 记录，可比性更低，也更缺乏可信性。在市场稳定、会计、统计、税收制度较为 完善的国家操作上相对容易些，对于相应制度不太健全的发展中国家则存在一定 难度。但是，税收是国家有效实施宏观调控的物质保证，而营业额则是财税部门 对企业征税时确定税率和决定是否实行税收优惠减免的重要参考依据，所以随着 各种制度的完善，该标准的应用范围将会逐渐扩大。 第四，其他数量标准。根据产业的实际情况和产业发展的需要，一些国家还 采用了一些非主流的中小企业标准，如以产品增加值，即销售额与总成本之间的 差额来衡量企业的规模。这种标准虽然能实际上反映企业经营的真正成果，但在 统计上比较困难，不适用于财务制度不是很健全的发展中国家。此外，也有一些 国家根据行业特点，以某种生产资料作为中小企业的界定标准，如运输工具数量、 旅馆房间数、机器的总马力等都有可能被当作界定标准1 。 ( 二) 对中小企业的定性界定 定性界定标准也称质量界定标准或地位界定标准。从企业经营管理角度对企 业本质特征的表述，在各国和地区实践中应用的并不广泛。根据林汉j q ( 2 0 0 3 ， p 8 、2 韵研究，在“个研究样本中，采用该定义方式的占样本总数的1 3 6 4 ，多 为欧美国家，其中以美国、加拿大和德国为代表。中小企业的定性晃定，最核心 的三点标准是：独立所有、自主经营和较小的市场份额。也就是通过企业的独立 性、企业自身的竞争能力和所处市场地位去划分企业规模，认定中小企业是在其 所处行业中或在市场上不占垄断地位的独立法人主体。不过，即使是定性标准， 亦存在一定的相对性特征。如美、德都强调独立所有，但美国认为只要业主持有 5 0 以上股份，就可“看作”独立所有，而不管企业是否上市，德国则认为上市 企业不是独立所有，不属中小企业。“较小市场份额”的表达方式也有直接和间 接两种，如加拿大直接规定为“在其经营领域不占垄断地位”，意在防止垄断、 鼓励竞争，德国则通过“不能以资本市场融资”和“对企业进行个人或家族管 理”两条件作了间接表达。此外，针对企业之间的联合问题，各国的做法也是不 同的。在美国，只要中小企业联合后总规模超过原来界限，则丧失原来的中小企 业地位和相应的优惠待遇；韩国则不论规模大小，中小企业联合后若干年内仍属 中小企业。由此可见，纯粹的中小企业定性晃定是不存在的，采用定性标准的国 家，也同时全部兼用定量标准。 1 揭筱纹等著西部地区中小企业发展研究明西南财经大学出版社t 2 0 0 1 ：8 2 林汉川主编中国中小企业发展机制研究【m 1 北京；商务印书馆，2 0 0 3 ：8 7 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为倒 表2 1 部分国家或地区中小企业界定情况一览表 国家或定量界定 定性界定 地区 雇员人数( 人)资产( 或资本) 额 年营业额 ( o ，1 亿美独立所有；自主经营；在 美国【0 ，5 0 0 1 7 c )同行业中不占垄断地位 ( 0 2 0 0 0 万 独立所有；无大公司管理结 加拿大 【0 5 0 0 构特征； 在其经营领域不占垄 加元1 断地位 欧盟 1 0 ，5 0 0 1 - 独立所有；所有权和经营权 ( 0 。i 亿马 统一； 对企业进行个人或家族 德田 t o , 5 0 0 式管理：非其他企业的下属单 克) 位；不能从资本市场直接融 资；经营者自担风险 制造业：【0 ，2 0 0 】 零售业： 市场份额较小：所有者依据 英国 ( o ，4 5 万英 个人判断进行经营；所有者 建筑、采矿业： 1 , 2 5 】 镑1( 经营者) 独立于外部支配 法国 【1 0 ，5 0 0 】 意大利 【1 0 ，5 0 0 】资本额【0 ，1 5 亿里拉】 工业、运输、建筑 业：l o 。1 0 0 农业、科技领域： 0 6 0 1 俄罗斯批发贸易：【0 ，5 0 1 零售、居民日常服 务：【0 , 3 0 】 其他业务：【0 ，5 0 】 制造、采矿、运输、建 资本额( 1 ，1 亿日元) 筑业：【0 , 3 0 0 ) 资本额( 0 ，3 0 0 0 万日 日本元1 批发业：【0 ，1 0 0 】 资本额( o ，1 0 0 0 万日 零售、服务业：【0 ，5 0 ) 元) 制造、采矿、运输业 资本额( o 5 亿韩元) 【o ，3 0 0 ) 资本额( o 5 亿韩元) 建筑业：【o ，2 0 0 ) 韩国 资本额( 0 ，2 亿韩元) 批发业：【o ，5 0 商业及其他服务业： 资本额( o , 5 0 0 万韩 元) t o 2 0 1 固定赘产净值 新加坡【o ，1 0 0 ) ( 0 ，1 2 0 0 万新元) 制造采掘业：【o ，3 0 0 】 实收资本( 0 ，i 亿新台( o ，1 ，5 亿新 中国台湾农业、金融、保险及服 币)台币) 务业：【0 ，1 0 0 ) 制造业：【0 ，i o o 】 中国香港 其他行业：【0 ，5 0 1 泰国1 0 ，2 0 0 投入资本( 0 ，1 亿铼) 马来西亚制造业：【o ，2 5 0 1股金( 0 ，2 5 0 万马元) 资产额( 1 0 0 万，4 0 0 0 菲律宾【1 0 ，2 0 0 】 万比索) 澳大利亚 【0 ，5 0 0 】 二、我国对中小企业的界定与划分标准 我国对中小企业的界定自建国以来先后经过了几次调整。 建国初期曾经按照固定资产价值划分企业规模。1 9 6 2 年，改为主要依据作业 人员标准划分企业规模：职工人数超过3 0 0 0 人的企业为大型企业，5 0 0 3 0 0 0 人 8 浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为倒 之间的为中型企业，5 0 0 人以下的为小型企业。1 9 7 8 年，国家计委下发的关于 基本建设项目的大中型企业划分标准的规定，把企业规模划分的标准改为“年 综合生产能力”。1 9 8 4 年，国务院国营企业第二步利改税试行办法对非工业 企业的规模按照企业的固定资产原值和生产经营能力确定了划分标准，主要涉及 到公交、零售、物资回收等行业的国营小企业。1 9 8 8 年，国家有关部门对1 9 7 8 年的标准进行了修改和补充，颁布了大中小型企业划分标准。该标准按企业 生产规模把企业分为特大型、大型( 细分为大一、大二两类) 、中型( 细分为中一、 中二两类) 和小型。当时中小企业一般是中二类企业和小型企业。1 9 9 2 年，国家 经贸委制定发布了大中小型工业企业划分标准，对1 9 8 8 年的划分标准做了补 充，增加了对市政公用工业、轻工业、电子工业、医药工业和机械工业中的轿车 制造企业的规模划分，而商业企业则按照1 9 9 7 年国内贸易部制定发布的关于颁 布 的通知执行。1 9 9 9 年，我国 对原标准再次修改，将销售收入和资产总额作为主要考察指标：分为特大型、大 型、中型、小型四类。2 0 0 3 年2 月，国家经贸部发布了中小企业标准暂行规定， 2 0 0 3 年5 月，国家统计局发布了统计上大中小型企业划分办法( 暂行) ，这两项 规定对工业、建筑业、批发业、零售业、交通运输业、邮政业和住宿和餐饮业七 个行业的企业依据从业人员数、销售额、资产总额这三项指标划分为大型、中型、 小型三类。2 0 0 3 年1 1 月，发布部分非工企业大中小型划分补充标准( 草案) ，对 农林牧渔、仓储、房地产、金融、地质勘查和水利环境管理、文体和娱乐、信息 传输、计算机服务及软件、租赁、商务及科技服务、居民服务、其他1 2 个行业的 企业依据从业人员数、销售额、( 净) 资产总额三项指标中的两个指标划分为大 型、中型、小型三类。 表2 2 大中小型企业的统计划分标准 行业名称 指标名称计算单位大型中型小型 从业人员数人2 0 0 0 及以上3 0 0 2 0 0 0 以下3 0 0 以下 工业企业 销售额万元 3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 资产总额万元4 0 0 0 0 及以上 4 0 0 0 4 0 0 0 0 以下4 0 0 0 以下 从业人员教 人3 0 0 0 及以上6 0 0 3 0 0 0 以下 6 0 0 以下 建筑业企业 销售额万元 3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 资产总额万元 4 0 0 0 0 及以上4 0 0 0 - 4 0 0 0 0 以下4 0 0 0 以下 从业人员数 人2 0 0 及以上1 0 0 2 0 0 以下1 0 0 以下 批发业企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下1 0 0 以下 零售业企业 销售额万元 1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 交通运输业企 从业人员数人3 0 0 0 及以上 5 0 0 3 0 0 0 以下5 0 0 以下 业 销售额 万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数 人 1 0 0 0 及以上 4 0 0 1 0 0 0 以下4 0 0 以下 邮政业企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下 3 0 0 0 以下 9 浙江工业大学硕士学位论文中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为倒 续表2 2 大中小型企业的统计划分标准 行业名称指标名称计算单位大型中型小型 i 住宿和餐饮业 从业人员效人8 0 0 及以上4 0 0 8 0 0 以下4 0 0 以下 企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上3 0 0 0 1 5 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 表2 3 部分非工企业大中小型划分补充标准( 草案) 行业名称指标名称计算单位大型中型 小型 从业人员数 人 3 0 0 0 及以上5 0 0 - 3 0 0 0 以下5 0 0 以下 农林牧渔企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上 1 0 0 0 - 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下 1 0 0 以下 仓储企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 从业人员数人2 0 0 及以上1 0 0 2 0 0 以下1 0 0 以下 房地产企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上 1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以下 从业人员数 人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下 1 0 0 以下 金融企业 净资产总额万元5 0 0 0 0 及以上5 0 0 0 5 0 0 0 0 以下5 0 0 0 以下 从业人员数人2 0 0 0 及以上6 0 0 2 0 0 0 以下6 0 0 以下 地质勘查和水利环境管理企业 资产总额万元2 0 0 0 0 及以上2 0 0 0 2 0 0 0 0 以下2 0 0 0 以下 从业人员数 人6 0 0 及以上2 0 0 ，6 0 0 以下 2 0 0 以下 文体、娱乐企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上3 0 0 0 15 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数人4 0 0 及以上1 0 0 4 0 0 以下1 0 0 以下 信息传输企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数人3 0 0 及以上1 0 0 3 0 0 以下1 0 0 以下 计算机服务及软件企业 销售额万元3 0 0 0 0 及以上3 0 0 0 3 0 0 0 0 以下3 0 0 0 以下 从业人员数 人3 0 0 及以上1 0 0 3 0 0 以下 1 0 0 以下 租赁企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以下 从业人员数人4 0 0 及以上1 0 0 4 0 0 以下1 0 0 以下 商务及科技服务企业 销售额万元 l5 0 0 0 及以上 1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 从业人员数 人8 0 0 及以上 2 0 0 8 0 0 以下2 0 0 以下 居民服务企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下 1 0 0 0 以下 从业人员数人5 0 0 及以上1 0 0 5 0 0 以下1 0 0 以下 其他企业 销售额万元1 5 0 0 0 及以上1 0 0 0 1 5 0 0 0 以下1 0 0 0 以下 资料来源： 部分非工企业大中小型划分补充标准( 草案) ( 2 0 0 3 年l1 月) 。 三、国内外中小企业划分标准比较 比较我国和国外中小企业的划分标准，我国的划分标准存在以下几个问题： 一是适用的范围窄。对占中小企业绝大多数的个体( 家庭) 企业还没有中小企业 的划分标准。二是在标准划分时，不太重视从业人员的数量标准。主要理由是在 不同的技术条件下，劳动生产率的差别很大，如高科技企业，按从业人数划分是 小型企业，但由于技术水平高，劳动生产率高，营业额方面则可能为中型或大型 企业。国外则比较重视从业人数这一指标。三是可比性差。按不同行业进行划分， 企业间差异较大，同一档次不同行业企业难比较。比如说建筑业中的小型企业是 指从业人员6 0 0 人以下，销售额3 0 0 0 万元以下，资产总额4 0 0 0 万元以下的企业； 而对于房地产企业来说，从业人员1 0 0 人以下，销售额1 0 0 0 万元以下的就属于小 型企业。 中小企业的划分标准对浙江中小企业的发展是很有意义的，浙江企业经济成 分复杂，一套合理的中小企业划分标准对于制定中小企业扶持政策很有参考意 浙江工业大学硕士学位论文 中小企业政策的分析、评价与选择：以浙江省为倒 义。 2 1 2 中小企业政策的界定 中小企业政策是从“公共政策”延伸而来的。一般认为，“政策科学”概念 是美国政治科学家拉斯韦尔( h a r o l d d l a s s w e l l ) 首先提出的。早在1 9 4 3 年的一 个备忘录中，他就提到了“政策科学”的概念，而正式提出这个概念则是1 9 5 0 年他与卡普兰( a k a p l a n ) 合著的权力和社会：政治研究的框架一书，认为 公共政策是一种含有目标、价值与策略的大型计划；戴维- 伊斯顿( d a v i de a s t o n ， 1 9 5 3 ) 认为公共政策是对全社会的价值进行权威性的分配；夏坎斯基( i r a s h a r k a n s k y ，1 9 7 0 ) 认为公共政策即政府的重要活动；托马斯- 戴伊( t h o m a sr d y e ， 1 9 8 7 ) 认为凡是政府决定做的或不做的事情即为公共政策；詹姆斯安德森( j a m e s e a n d e r s o n ，1 9 9 0 ) 认为公共政策是由政府机关或政府官员制定的一个有目的的 活动过程，这些活动过程是由一个或一批行为者，为处理某一问题或有关事务而 采取的；台湾学者伍启元( 1 9 8 9 ) 认为公共政策是政府所采取的对公私行动的指 引；张金马( 1 9 9 2 ) 认为