企业税务筹划的风险分析及其控制[权威资料]

企业税务筹划的风险分析及其控制 本文档格式为 WORD,感谢你的阅读。 摘要：企业税务筹划是企业财务管理的重要内容。本文对企业税务筹划的概念和特点，企业税务筹划的现状和风险以及如何做好企业税务筹划工作中的风险管理进行了详细论述。 关键字：企业税务筹划；风险控制 X29 A 自改革开放以来，我国的经济水平不断发展，现代化建设的进程不断加快，在此过程中，企业的税务筹划也面临着风险和挑战，如何规避税务筹划工程中的风险，迎接新 时代的挑战，成为企业税务筹划领域的重要问题。 一企业税务筹划的概念及特点 1.企业税务筹划的概念 企业税务筹划（以下简称税务筹划）在西方国家，这一概念几乎家喻户晓。对税务筹划定义的表述，有许多不同观点，美国 W.B.梅格斯博士认为税务筹划是： “ 在纳税发生以前，有系统的对企业经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量减少缴税的目的，此过程即为税务筹划。 ” 国内对其概念的表述也不尽相同，比较规范的一种表述是：税务筹划也称为节税筹划，是企业在法律法规允许的范围内，通过对投资、经营、理财活动 的事先筹划和安排，尽可能地取得减轻税负带来的税收利益的管理活动。 2.税收筹划的特点 不违反税收政策法规 税务筹划是在合法的条件下进行的，是以国家制定的税法为研究对象，对不同的纳税方案进行精心比较后作出的纳税优化选择。 符合政府的政策导向 从政策工具上看，税收是政府调节经济产业和生产经营者及消费者行为的一种有效经济杠杆。政府可以根据企业经营者和消费者追求最大利润的动机，以税收优惠政策加以引导，刺激投资者采取符合政策导向的行为，从而实现政府要达到的经济 和社会目的。 节税形式的多样性 由于各个国家的税法不同，会计制度也有一定差异。一定国情下产生的筹划行为就会区别于其他国家。总的来说，一个国家的税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，节税的形式就越多。 二我国企业税务筹划的发展现状和风险 1.企业税务筹划的现状 税务筹划是指企业在税务管理法规和制度的约束下，经过合理的统筹规划，在不违法、违纪的情况下，帮助企业合理节税、避税，提高企业的经营效率和经营效益。 税务筹划活动的首要条件是，税务筹划必须是 合法的，必须在国家的税务政策法规的约束之下，通过合理筹划为企业节税。其次，企业在进行税收工作之前，税务筹划对企业的合理经营和企业的经营目标有重要影响，能够使企业在合理的税务筹划条件下承担较低的税收负担和责任。在此企业的税务筹划影响整个企业的财务管理和税务管理活动，贯穿于企业税务管理的整个过程，是企业财务税后管理的重要、主要组成部分。 2001 年，我国颁布了企业会计制度，对企业的税收进行了进一步的明确规定，这表明了我国开始明确了企业税务会计工作的方向和内容。 尽管如此，我国税收管理的办法与企业的会计制 度之间还有诸多尚未有效统一的地方，从而导致我国企业所得税征收的工作内容越来越复杂，由此产生的企业税务问题也越来越多。我国税务筹划工作从改革开放以来，逐渐有了进一步的发展和提升。 2.企业税务筹划存在的风险 企业进行税务筹划之主观性风险 一般而言，企业的主观判断会直接影响税务筹划的成功，如果企业进行税务筹划的工作人员，能够透彻地了解税收、会计、财务等相关政策和业务，那么其进行的税务筹划成功率就会相对较高。相反，如果相关工作人员的整体素质较低，则会增大税收筹划的失败率。而当前我 国许多企业进行税务筹划工作人员的素质并不尽如人意，所以企业的税务筹划往往存在着很大的风险。 企业税务行政执法之偏差风险 在实际操作中，企业税务筹划的 “ 合法性 ” 必须获得相关税务行政部门的认同，而在此过程中，税务行政执法很有可能出现一定程度上的偏差，进而导致企业有可能承担相关风险。产生这种风险的原因主要有三个：第一，由于当前税收法律法规对税收事项存有弹性空间，再加上税务部门拥有一定的自主裁量权；第二，税务行政部门的相关执法人员的素质参差不齐，有些人员法制观念淡薄，业务也较为生疏；第三，税 务部门内部未设置专门的管理机构，进而导致税收执法缺乏监督，直接降低了税收执法的透明度。 企业税务筹划之税收政策风险 万变不离其宗，税务筹划说来说去都必须通过国家政策进行合理、合法的节税，在此期间，如果企业不能积极地关注国家相关政策的变化或者对税法不能合理应用，那么必将导致企业的税务筹划偏离国家政策，脱离企业的预期目标，产生相应的负作用。 三企业税务筹划的意义和作用 在目前竞争激烈的市场环境下，企业进行会计税务筹划工作具有以下几个方面的意义 1.能够有 效提高纳税人依法纳税的意识 企业在进行会计税务筹划工作是在不违反法律的前提条件下进行的，因此，企业要加强对税收法律规范政策内容的学习和了解，以此为企业不出现税务风险的保障。另外，企业通过进行税务筹划工作，严格按照税务规定享受减轻税务等税收优惠政策，不仅能够有效的保护企业的合法权益，而且还能增强纳税人的税收法制意识，自觉的接受税务机关进行的监督与管理工作。通过相关的调查，我们了解到，往往发展良好的企业，都会具备很强的纳税意识和出色的税务筹划工作能力。 2.能够有效的提高企业的生产经营水平与 经济效益 企业在进行税务筹划工作时，需要制定健全、完善的财务制度，构建科学、规范的会计核算形式，进而有效提高企业经营、投资以及理财的预测能力和决策水平以及企业的生产经营水平。从另一个角度来说，企业进行的生产、经营和投资活动严格依据我国税法规定的税率高低和各种优惠政策，对于增加节税利益、增强企业实力、提高企业竞争力以及经济效益有着十分重要的作用。 3.能够有效的完善我国的税法与税收政策 企业进行的会计税务筹划工作，不仅代表的是纳税人给我国相关的税法法律政策的一种反馈行为，而且还是 对我国税收政策导向所进行的正确、科学、合理、有效的检验。我国通过税务筹划工作所反馈、验证出来的信息，对实施的税法政策进行不断的完善和健全，进而有效的提高了我国的税制建设水平。 4.能够有效的保证企业资金调度的灵活性 企业进行会计税务筹划工作后，根据我国的税收政策，制定科学、合理的税务筹划制度，保证在企业的生产经营活动中能够享受盈亏互抵的优惠政策，减少纳税数目。 四企业税务筹划的风险控制方法 1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识 企业通过学习税收政策，可 以准确把握税收的法律法规。既然税务筹划方案主要来自于税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定，那么对相关税法的全面了解就成为税务筹划的基础环节。有了这种全面了解，才能预测出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择，进而作出对纳税人最有利的税收决策；反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税务筹划活动就无法顺利进行。 2.提高筹划人员素质 税务筹划是一项高层次的理财活动，是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。税务筹划人员不仅要具备 相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的协作能力等相关素质，否则就难以胜任该项工作。税务筹划人员素质的提高一方面赖于个人的发展，另一方面也有赖于纳税人素质的提高。只有纳税人的素质普遍提高了，才能对税务筹划提出更多的要求。实践也证明，税务筹划的普遍程度与一个国家的科教水平关系密切。 3.保持筹划方案适度灵活 企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的税务筹划方案必须保持适度的灵 活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案，适时更新策划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益，使税务筹划在动态调整中为企业带来收益。 结束语 综合本文论述可知，企业税务筹划过程中的风险多种多样，加强税收政策学习、提高筹划人员素质、保持筹划方案适度灵活，对做好企业税务筹划工作有着积极意义，对规避风险会起到良好作用。在今后还应该对相关领域的问题进行深入研究，以促进企业和我国经济的发展与稳定。 参考文献： 1 曾琼华 .防 范企业税务筹划风险应注意的几个问题J. 九江职业技术学院学报 . 2010(04) 2 喻建良 ,黄意 .设备维护外包动因、风险及控制分析 J. 湖南大学学报 (社会科学版 ). 2010(01) 文档资料：企业税务筹划的风险分析及其控制 完整下载 完整阅读 全文下载 全文阅读 免费阅读及下载 阅读相关文档 :建筑工程施工管理存在的问题及对策 暖通空调设计中常用的节能措施 某钢结构工程大跨度曲线屋面整体液压抬升倒装施工技术 南京地铁十号线环网电缆拆解保障 绿色建筑思考与实 践 民用建筑外墙装饰面作法浅析 论室内装饰设计的色彩搭配 民用建筑地基基础与桩基础的施工工艺 论现代高速公路桥梁设计 论土建建筑施工方法与工艺 建筑工程造价管理存在的问题及对策分析 论暖通空调设备安装的施工问题与解决措施 论色彩在园林设计中运用的探讨