日常管理类试题.docx

姓名 单位 密封线 *国税系统20XX年度岗位练兵试卷（日常管理类）总分题号单选题多选题计算题综合题题分30401515合分人得分一、 单选题（共20题，每题1.5分，共30分）在下列每小题备选答案中选出1个正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。（本题中的涉及的小企业均执行小企业会计准则）1、李克强总理在第八届全国“人民满意的公务员”和“人民满意的公务员集体”表彰大会指出（ ）是公务员的最高荣誉。A清正廉洁 B.为民务实 C.勤政为民 D.人民满意2、税务机关应当自委托代征协议终止之日起( )个工作日内，在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或者代征范围内纳税人相对集中的场所，公告代征人委托代征资格终止和委托代征协议书主要内容。 A.3 B.5 C.10 D.153下列纳税人中不需要办理税务登记的是（ ）A农村流动小商贩B个体工商户C从事生产经营的企业D从事生产经营的事业单位4从事生产、经营的纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。其设置账簿的时间正确的是（ ）A自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内B自领取税务登记证或者发生纳税义务之日起30日内C自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 D自领取税务登记证或者发生纳税义务之日起15日内5增值税一般纳税人自20XX年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用和缴纳的技术维护费（简称两项费用）应如何处理（ ）A按购买专用设备取得的增值税专用发票上注明的税款抵扣进项税额。B只有专用设备支付的费用可在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期抵减。C两项费用可在当期增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的不得结转下期抵减。D两项费用可在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期抵减。6.欠缴税款（ ）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A3万元以上B5万元以上C10万元以上D20万元以上7下列有关发票管理的叙述正确的是（ ）A纳税人每月领购的发票不得超过25份B开具的发票应当加盖单位财务印章C异地经营领购发票的，要提供保证人并交纳不超过万元的保证金D不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证8从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）A3 日 B7日 C10日 D15日9. 安徽省国税局印发的关于进一步深化税收征管改革的指导意见中指出：“对管理职能分级。”下列哪一项不属于市局负责的职能的。（）A市区纳税人的办税服务 B补充税收风险分析C全市重点税源的纳税评估 D全市重点税源的税务稽查10下列哪一项属于（ ）营业税改征增值税的试点范围。A港口出租仓库 B出售厂房 C远洋运输企业出租轮船 D商场出租柜台11. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.3 B.5 C.10 D.1512普通发票(含印有企业名称的普通发票)的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责，鉴定受理机关为（ ）国税机关。 A发票开具人所在地县级以上B鉴定申请人所在地县级以上C鉴定申请人所在地省级D发票开具人所在地管理分局13.网络发票管理办法自（）起施行。A.20XX年4月1日 B.20XX年1月1日C.20XX年8月1日 D.20XX年1月1日14. 税务机关应当自委托代征协议终止之日起（）内，在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或者代征范围内纳税人相对集中的场所，公告代征人委托代征资格终止。A5个工作日 B.15个工作日 C.20个工作日 D.10个工作日15.以下属于税收强制执行措施的是（ ）。A.应退税款抵扣欠缴税款 B.扣押查封财物C.冻结存款、汇款 D. 依法拍卖、变卖财物抵缴税款16风险核查任务通过工作流系统直接推送至主管税务机关，由（）部门实施核查。A日常管理 B纳税评估 C办税服务D税务稽查17. 下列不属于营业税改征增值税的“设计服务”的是：（ ）A.平面设计 B.广告设计C.创意策划 D.发型设计18主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为（ ）以下的，应纳税额和滞纳金为零。A. 0.1元 B. 1元 C. 5元 D. 10元19.某小企业20XX年12月购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。20XX年该项固定资产应计提的年折旧额为（）万元。A.19.92 B.33.2 C.39.84 D.4020对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A2 B3 C4 D 5二、多选题（共20题，每题2分，共40分）在下列每小题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。每题至少有2个正确的答案，多选、少选、答案辨别不清均不给分。（本题中的涉及的小企业均执行小企业会计准则）1.十八届三中全会对新时期的税制改革作出明确部署，具体可以概括为“一个鲜明特点、五个重要方面”，其中：“五个重要方面”包括（ ）A.保持“两个稳定” B.优化税制结构 C.落实税收法定 D.完善征管体制2.下列哪些属于纳税人的权利（ ）A.税收监督权 B.依法享受税收优惠权 C.陈述与申辩权 D.依法取得和保管发票的权利3.小企业应当采用（ ）确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。A.先进先出法 B.后进先出法C.加权平均法 D.个别计价法4目前国务院保留的税务行政审批项目（国税部分）有（） A对纳税人申报方式的核准B对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批C对纳税人变更纳税定额的核准D印制有本单位名称发票的审批5.小企业财务报表至少应当包括（ ）A.资产负债表B.利润表C.附注D.所有者权益（股东权益）变动表6纳税人在办理注销税务登记前应当（）A向工商行政管理部门办理工商注销登记B向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款C向税务机关缴销发票和其他税务证件D向税务机关提供纳税担保7. 分支机构计算分摊企业所得税税款的三个因素指（）A.资产总额 B.应税收入C.营业收入 D.职工薪酬8. 根据税收风险核查工作规程，风险核查工作设置（ ）岗位。A.绩效评价岗 B.核查岗C.任务审核岗 D.任务接收分配岗9. 下列属于营改增应税服务范围的有( )A规划设计B汽车租赁C电影制作D铁路运输10.下列哪些属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式（ ）A现金 B不准备持有到期的债券投资C应收帐款 D债务的豁免11下列（ ）不得核定征收企业所得税。A专门从事股权投资业务的企业B 小额贷款公司C基层法律服务机构 D税务师事务所12不符合作废条件，应由销售方向其主管税务机关申请出具开具红字增值税专用发票通知单的有（）。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B因开票有误购买方拒收专用发票的C购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，且发票未认证的D因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的13下列哪些货物不征收消费税（）A商场销售金条B生产销售调味料酒C生产销售香水 D生产销售普通护肤品14在税收风险核查中核查岗负责（ ）A对任务风险点进行案头分析、调查核实B接收省局推送的税收风险核查任务，确定完成时限、提出工作要求C作出核查处理意见监督纳税人整改落实D反馈处理结果15纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（）A广告制作费 B安装费C服务费D软件费16自20XX年2月1日起，以购进农产品为原料生产销售（ ）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。A. 皮棉、棉纱B植物油C. 瓜子D精制茶17下列（ ）可以享受车辆购置税法定减免。A.设有固定装置的运输车辆 B.三轮农用运输车C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车D.防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆 18下列表述正确的有（ ）A.辅导期一般纳税人实行“先比对后抵扣”政策 B.新办商贸企业应当实行辅导期管理 C.对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份 D.实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元19.下列哪些项目不包括在价外费用之内（ ）A受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 C延期付款利息 D集资费20. 纳税人对税务机关做出的（）征税行为不服的，必须先进行行政复议。A加收滞纳金B确定纳税地点C不予抵扣税款D停止出口退税款E确定纳税期限 三、 计算题（共2题, 第1题5分，第2题10分，共15分）（一）试点地区某设计公司为增值税一般纳税人，20XX年8月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；（4）为丁个人提供美容服务时一并提供的发型设计服务，收入2000元；（5）提供的创意策划服务，取得收入10000元；（6）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款2000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计34333.33元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。1当月销项税额是（ ）（2分）A14150.94 B14264.15 C7725 D 7339.812当月进项税额是（ ）（2分）A12000 B8000 C7000 D 90003当月应纳税额是（ ）（1分）A2150.4 B6150.94 C7264.15 D 7150.94（二）某农机厂是增值税一般纳税人，20XX年1月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员；（3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2340元；（4）销售农机取得不含税收入120000元，同时向购货单位收取了代办的保险费款11300.00元。（5）转让一台使用过2年的旧设备，原价150000元，转让价100000元。（上述取得的专用发票都已经过认证）要求计算：（1）该企业当其可抵扣的增值税进项税；（3分）（2）该企业当期的销项税额；（3分）（3）该企业当其转让旧设备应纳的增值税；（2分）（4）该企业当月应纳增值税合计数。（2分）四、综合题（共1题， 15分）某居民企业20XX年有关经营情况如下：（1）产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入。（2）从其他居民企业（非上市公司）取得直接投资的股息收入80万元，记入“投资收益”；接受现金捐赠100万元，记入“营业外收入”。（3）销售成本1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括研究开发费120万元、业务招待费50万元；财务费用80万元，包括向投资者支付股息20万元，以及于20XX年2月即开始加工、本年6月才可销售产品的借款利息支出5万