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四川省农村信用社2012年 第一期新员工培训会计复习思考题答案 一、单项选择题（将正确答案填在括号内） 1、会计基本方程式表示为（B）。 A、资产=负债+收入B、资产=负债+所有者权益 C、借方余额=贷方余额 2、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）。 A、中文大写金额数字到角为止，在角后写“整”字； B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写； C、小写金额数字前填写人民币符号“￥”。 3、空白重要凭证一律纳入（B）科目核算。 A、表内B、表外C、营业费用 4、信用社的各项负债按实际（A）计价。 A、发生额B、费用额C、成本 5、信用分社的资金存入管辖信用社，使用（B）科目核算。 A、存放系统内款项B、社内往来C、存放同业款项 6、为了保证会计核算质量，办理现金收入业务时必须（B）。 A、账折见面B、先收款后记账C、先记账后付款 7、下列残缺人民币可以全额兑换的是（C）。 A、残缺二分之一B、残缺三分之一C、残缺五分之一 8、储户向信用社存款时，一次存入一定金额，约定存款期限，到期支取本息的存款是（B）。 A、零存整取定期储蓄存款B、整存整取定期储蓄存款 C、整存零取定期储蓄存款D、存本取息定期储蓄存款 9、肖某于2010年8月30日存入6个月定期储蓄存款100元，到期日应为2011年（A）。 A、2月28日B、2月27日C、3月1日 10、储户存单书面挂失（B）天后，经信用社核实,没有其他异议，储户可凭挂失申请书到信用社补办新存单。 A、5天B、7天C、10天 11、流动资产是指可以在（A）内变现或耗用的资产。 A、一年（含一年）B、二年C、六个月D、三个月 12、借贷记账法以（C）作为记账规则。 A、借、贷B、资产=负债+所有者权益 C、有借必有贷、借贷必相等 13、用于对外签发重要单证，如存单、存折等，所使用的印章种类是（C）。 A、现金收讫章B、转迄章C、社名业务公章D、结算专用章 14、对已纳入损益的应收利息，逾期超过90天（不含90天）仍未收回的，要相应冲减（A）处理，同时将冲销的表内应收利息列入表外应收利息科目核算。 A、利息收入B、利息支出C、应收利息D、金融机构往来收入 15、次年发现上年的错账，采用（C）予以更正。 A、划线更正法B、红蓝字冲正法C、蓝字反方冲正法 16、支票的提示付款期为（B）。 A、自出票之日起5天B、自出票之日起10天 C、自出票之日起30天D、自出票之日起7天 17、储户存单、存折遗失可以口头或电函形式申请挂失，但必须在（B）日内补办书面挂失手续，否则口头挂失自动失效。 A、2日B、5日C、7日D、10日 18、单位定期存款（C）起存，多存不限。 A、10万元B、5万元C、1万元D、50元 19、存款人可以通过一般存款账户办理现金缴存，但不能（B）。 A、办理转账结算B、办理现金支取C、办理资金收付 20、办理业务过程中发生出纳长款，如当天未查明原因，应暂列（B）科目核算。 A、其他应收款B、其他应付款C、营业外收入 21、按期结息时，贷款逾期90天以上的利息应记入（C）科目核算。 A、利息收入B、表内应收利息C、表外应收利息 22、按照储蓄存款实名制规定，下列不能作为有效身份证件的是（C）。 A、军官证B、户口簿C、驾驶证D、居民身份证 23、定期储蓄存款提前支取，按（B）挂牌公告的活期存款利率计息。 A、存入日B、支取日C、到期日 24、出纳员王某办理业务时发现一张50元券假钞，应（C）。 A、报告公安机关B、退回客户C、依法收缴D、没收 25、用来核算和监督经济业务，明确经济责任，登记会计账簿，具有法律意义的书面证明是（C）。 A、分户账B、会计报表C会计凭证D会计科目 26、信用社提供的会计信息应当反映与其财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项是会计信息质量的（B）。 A、相关性原则B、重要性原则 C、及时性原则D、可比性原则 27、用来反映信用社某一特定日期财务状况的会计报表是（A）。 A、资产负债表B、现金流量表 C、财务状况表D、损益表 28、登记总账的直接依据是（C）。 A、分户账B、余额表C、科目日结单 29、某企业于2011年4月20月向信用社借款100万元，6月20日按季结息。计息天数应为（C）天。 A、60天B、61天C、62天 30、一年（含一年）以上的定期存款和定期储蓄存款，按照国家规定的使用利率分档次计提（C）。 A、应收利息B、利息支出C、应付利息D、营业费用 31、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按（A）存单记载的利率计付利息。 A、存入日B、支取日C、到期日 32、大额支付系统规定的起点金额为（D）。 A、1000元B、5000元C、1万元（含）D、5万元（含） 33、信用社吸收的存款按规定比例缴存人民银行的部分通过（A）科目进行核算。 A、存放中央银行款项B、存放系统内款项 C、存放农业银行款项D、存放同业款项 34、根据司法部门协助冻结存款通知书，经主管授权后做冻结处理，冻结存款期限最长不超过（B）。 A、三个月B、六个月C、一年D、二年 35、票据记载的事项中不可更改事项是（C）。 A、出票日期、出票金额和付款人名称 B、出票日期、出票金额和收付款人名称 C、出票日期、出票金额和收款人名称 D、到期日期、出票金额和收款人名称 36、信用社年度决算的时间是每年公历的（D）。 A、1月1日B、6月30日C、11月30日D、12月31日 37、信用社核算存入县级联社的资金，使用（B）科目核算。 A、存放同业款项B、存放系统内款项 C、系统内存放款项D、存放中央银行款项 38、客户存入定活两便储蓄存款的起点是（B）。 、5元B、50元C、1000D、5000 39、客户存入零存整取定期储蓄业务的起点是（A）。 、5元B、50元C、1000D、5000 40、信用社的会计决算报表应纳入（C）档案管理。 A、短期B、长期C、永久 二、多项选择题（将正确答案填在括号内） 1、（AB）科目是资产类会计科目的抵减项目。 A、累计折旧B、贷款损失准备C、存放系统内款项D、投资 2、会计报表按编制和报送的时间不同可分为（ABCDE）。 A、日计表B、月计表C、季度报表D、半年报表E、年度报表 3、定期保管的会计档案分为（BD）。 A、2年B、5年C、10年D、15年E、20年 4、单位存款账户按资金来源性质、资金管理的要求可分为（ABCD）。 A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户 D、专用存款账户E、个人结算账户 5、单位定期存款的存期分为（ABCDE）。 A、三个月B、六个月C、一年D、三年E、五年 6、金融机构办理储蓄存款必须遵循（ABCD）的原则。 A、存款自愿B、取款自由C、存款有息 D、为储户保密E、银行不予垫款 7、信用社办理的人民币储蓄存款种类主要包括（BD）。 A、单位活期存款B、个人活期存款 C、单位定期储蓄存款D、个人定期存款 8、整存整取定期储蓄存款的存期主要分为（ABCDEF）等档次。 A、3个月B、6个月C、1年D、2年E、3年F、5年 9、票据法规定的票据主要包括（ABCD）。 A、银行汇票B、商业汇票C、银行本票D、支票E、汇兑 10、下列关于利息计算公式表述正确的是（AC）。 A、利息=本金时期利率 B、利息=存贷货币金额利息率 C、利息=累计积数日利率 D、利息=积数利率借贷时间 11、信用社办理支付结算应坚持（ABCDE）。 A、有疑必查B、查必彻底C、有查必复 D、复必详尽E、切实处理 12、假人民币包括（AB）。 A、伪造币B、变造币C、拼凑币 13、出纳错款属于责任事故的，执行（AB）的原则。 A、长款归公B、短款自赔C、以长补短 14、借贷记账法下的试算平衡可以采用（AC）平衡。 A、发生额B、差额C、余额D、金额 15、信用社的股本金按股金来源和归属分为（AC）。 A、法人股B、职工股C、自然人股D、经济组织股 16、企业资金运动所引起的会计要素之间的变化类型有（ABCD）。 A、资产和负债项目之间同增同减 B、资产和资产项目之间此增彼减 C、负债及所有者权益之间此增彼减 D、所有者权益之间此增彼减 17、信用社现金出纳工作必须坚持的四双原则是（ABCD）。 A、双人临柜B、双人管库C、双人守库 D、双人押运E、双人复核 18、会计计量的基础主要有（ABCDE）。 A、历史成本B、重置成本C、可变现净值 D、现值E、公允价值 19、下列项目中属于会计要素的是（ABCD）。 A、资产B、负债C、收入D、利润E、税金 20、下列项目中属于会计核算的专门方法是（ABCDEF）。 A、填制和审核会计凭证B、设置和登记账簿C、成本计算D、财产清查E、编制会计报表F、复式记账 21、借贷记账法的基本内容包括（ABCD）。 A、记账主体B、记账符号C、记账规则 D、平衡原理E、余额方向F、记账方向 22、填制会计凭证时必须做到（ABCDE）。 A、要素齐全B、内容完整C、反映真实 D、数字准确E、字迹清楚F、报送及时 23、编制会计报表必须遵循规定的原则和方法，并做到（ABCD）。 A、内容完整B、数字真实C、计算准确 D、按时报送E、手续严密 24、信用社在办理结算过程中，必须遵循的基本原则是（ABC）。 A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、信用社不垫款D、为客户保密 25、凡残损人民币属于下列情况之一的，不予兑换（ACD）。 A、票面残缺二分之一以上者B、票面残缺三分之一者 C、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者 D、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者 26、信用社的年度会计报表主要有（ABCD）。 A、资产负债表B、损益表C、利润分配表D、附表 27、利息计算的方法主要有（ABC）。 A、余额表计息法B、账页计息法C、逐笔计息法 D、按期结息法 28、票据记载事项，属于不得更改的事项（ABC）。 A、金额B、收款人名称C、日期D、用途 29、支票应当记载的事项包括（ABCD）等。 A、确定的金额B、付款人名称C、出票日期D、出票人签章 30、会计假设包括（ABCD）。 A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量 三、名词解释 1、农村信用社会计农村信用社会计是以货币为主要计量单位，运用借贷记账原理，对货币经营过程及其结果进行连续、系统、全面地反映和控制的一种管理活动。 2、借贷记账法借贷记账法是以资产等于负债加所有者权益的平衡原理为依据，以“借”“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用来记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账法。 3、利息利息是指一定数量的本金通过借贷行为由债务人支付给债权人超过本金部分的金额。 4、支票支票是支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的信用社，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 5、收入收入是指企业在日常活动形成的、会导致所有者权益增加、于所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 6、会计凭证会计凭证是用来核算和监督经济业务，明确经济责任，登记会计账簿，具有法律意义的书面证明，是核对账务和事后查考的重要依据。 四、判断并改错（正确的打，错误的打） 1、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的信用社，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。() 2、如客户要求，一般存款账户可以支取现金。() 改。存款人可以通过一般存款账户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 3、会计年度为公历1月1日起至12月31日止。() 4、对于负债性质的账户，贷方发生额反映负债的增加，借方发生额反映负债的减少，余额在贷方。() 5、负债是指信用社交易、事项形成的现时义务。() 改。负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 6、对现金付出业务的基本要求是先记账，后付款。() 7、存款人可以通过基本存款账户办理日常转账结算和现金收付。() 8、储蓄存款计息的起息点是元，角分不计息。() 9、签发单联式支票必须用碳素墨水或墨汁填写，不得使用圆珠笔等书写工具。() 10、县级公安部门因办案需要可借走信用社会计档案。() 改。查阅人对处理案件所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出带走。 11、按季结息的结息日是每季末月的20日。() 12、基本凭证是根据有关原始凭证自行编制的记账凭证。() 13、票面残缺1/2以上的不予兑换。() 14、营业终了，现金和有价单证必须入库保管；业务印章放在办公桌抽屉内锁好就行了。() 改。营业终了，必须将全部印、押、证入库保管。 15、本年度发现上年度的错账，用红蓝字冲正法予以更正。() 改。本年度发现上年度的错账，用蓝字反方冲正法予以更正。 五、编制会计分录 某信用社2012年8月日发生下列经济业务： 1、塔山毛纺厂签发现金支票一张，支取现金50,000元，用于发放工资。 借：单位活期存款塔山毛纺厂50,000.00 贷：现金50,000.00 2、第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于当日发放，转入该厂存款账户。 借：农村企业贷款第一机械厂300,000.00 贷：单位活期存款第一机械厂300,000.00 3、模具厂签发转账支票1张，向在本社开户的机械厂支付货款4,000元，经审核无误后办理转账。 借：单位活期存款模具厂4,000.00 贷：单位活期存款机械厂4,000.00 4、信用社将超库存现金150,000元送存县联社。 借：存放系统内款项某县联社150,000.00 贷：现金150,000.00 5、东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10,000元送交信用社。 借：现金10,000.00 贷：单位活期存款东风商场10,000.00 6、收到县联社转来江苏无锡某企业汇入本社开户企业纺织厂销货款13万元，经审核无误进账。 借：存放系统内款项130,000.00 贷：单位活期存款纺织厂130,000.00 7、信用社向人民银行支付借款利息30,000元。 借：金融机构往来支出向中央银行借款利息支出30,000.00 贷：存放中央银行款项人行30,000.00 8、农户李某归还信用社贷款本金3,000元，并付利息15元。 借：现金3,015.00 贷：农户贷款李某3,000.00 贷：利息收入农户贷款利息收入15.00 9、李某到期支取1年定期储蓄存款本金2,000元，并支付利息45元。 借：个人定期存款李某2,000.00 借：应付利息应付一年定期储蓄存款利息45.00 贷：现金2,045.00 10、信用社收到管辖信用分社送存的现金100,000元。 借：现金100,000.00 贷：社内往来某分社100,000.00 11、信用社受红光机砖厂委托，经当地人民银行账户汇往异地购买原材料款50,000元。 借：单位活期存款红光机砖厂50,000.00 贷：存放中央银行款项某人民银行50,000.00 12.信用社向在本社开户的五联印刷厂支付印刷费1,500元。 借：业务及管理费用印刷费1,500.00 贷：单位活期存款五联印刷厂1,500.00 13.信用社向五联印刷厂发放期限六个月的信用贷款50,000元。 借：农村企业贷款五联印刷厂50,000.00 贷：单位活期存款五联印刷厂50,000.00 14、信用社支付张某活期储蓄存款3,000元，利息2.70元。 借：个人活期存款张某3,000.00 利息支出活期储蓄存款利息支出2.70 贷：现金3,002.70 六、利息计算题（要求写出计算式） 1、某储户于2011年6月15日存入一年定期储蓄存款2,000元，利率3.60%,于2012年8月5日支取（支取日活期挂牌利率0.36%）。应支付利息是多少？ 应支付利息=20003.60%1+200010.36%12+2000210.36%360=73.02(元) 2、红光机砖厂2012年5月25日向信用社借款150,000元，期限1年，月利率9。2012年6月20日按季结息，应收取利息是多少？ 应收取利息=150,00027930=1,215.00(元) 3、2011年7月22日某单位存入信用社一年定期存款300,000元，利率3.72%；该单位于2012年8月15日支取（支取日活期存款挂牌利率为0.36%）。应付利息是多少？ 应支付利息=300,00013.72%+300,000240.36%360 =11,160.00+72.00=11,232.00(元) 4、开户单位贸易公司的活期存款账户自6月20日至9月20日累计积数为900,000元，结息日挂牌利率为0.36%，应付利息是多少？ 应支付利息=900,0000.36%360=9.00(元) 5、张某于2012年4月5日存入定活两便储蓄存款10,000元,于2012年7月5日支取，支取日三个月整存整取定期储蓄年利率为1.8%。应付利息是多少？ 应支付利息=10,00031.8%1260%=27.00(元) 6、李某于2011年7月20日存入一年定期储蓄存款20000元，年利率为4.14%,于2012年7月20日到期支取。应支付利息是多少？ 应支付利息=20,00014.14%=828.00(元) 7、农户龚某于2012年6月21日向信用社借款1000元，约定期限1个月，月利率8.4；该借款人于2012年8月21日归还贷款本息（逾期按合同利率的50%加收罚息）。应收利息是多少？ 应收取利息=1000308.430+1000318.4 (1+50%)30 =21.42(元) 8.某公司于2012年7月25日向信用社借款250,000元,约定期限1个月,月利率9.6。于2012年8月25日归还,应收取利息是多少？ 应收取利息=250,000319.630=2,480.00(元) 9.某商店于2012年3月21日向信用社借款320，000元,约定期限6个月,月利率8.4。于2012年6月20日按季结息9420元,该商店于2010年6月30支付，应收复息是多少？ 应收利息=9,42098.430=23.74(元)会计重点会计目标：提供决策有用的财务信息，已货币为计量单位六无：财务无积压，结算无事故，计息无差错，记账无串户，存款无透支，贷款无超额六相符：账账相符，账款相符，账据相符，账实相符，账表相符，内外账务相符核算基本原则：现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷会计假设：会计主体，持续经营，会计分期，货币计量会计年度：从公历1月1日到12月31日为一个会计年度会计核算以人民币为记账本位币会计基础权责发生制原则，收入和费用的确认，应当以收入和费用实际发生额确认计量的标准。凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收付，也不应作为本期的费用和收入处理。会计信息质量要求：可靠性（真实性），相关性（有用性），明晰性，可比性，实质重于形式，重要性，谨慎性，及时性会计计量基础：历史成本（资产获得时实际发生成本），重置成本，可变现净值，现值，公允价值会计对象：经营的资金运动过程及其结果会计要素：资产（过去交易或事项，拥有的或可控制，预期带来经济利益的资源，主要资产是贷款），负债（导致经济利益流出的现时义务，主要负债是个人和单位存款），所有者权益（实收资本（股本金），资本公积，盈余公积，一般准备和未分配利润），收入（营业收入和非营业收入：利息收入，金融机构往来收入，手续费收入，其他营业收入），费用，利润。会计科目按科目与资金平衡的关系分为表内科目和表外科目（不涉及资金增减变动而不列入平衡表内）资产类科目：减值准备，累计折旧，余额在贷方；现金，存款，贷款，应收款项，预付款项负债：应付款项，预收款项，余额在贷方资产负债共同类科目 所有者权益科目 损益类科目（决算前结转本年利润后，年末均无余额）会计科目仅仅是账户的名称，没有结构；而账户则具有一定的格式和结构记账方法：单式记账法，信用社主要用于表外科目和各种登记薄，增收减付，余额在收方复试记账法借贷记账法，其基本内容：记账主体，记账符号，记账规则，试算平衡。是以资产等于负债加所有者权益的平衡原理为依据，以借贷为记账符号，以有借必有贷，借贷必相等为记账规则，用以记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账法。会计科目或账户为借贷记账法的记账主体，按期末有无实存数分为实账户和虚账户，资产，负债，所有者权益和资产负债共同类四种为实账户，损益类为虚账户资产成本费用类（注意减值准备和累计折旧），借增贷减，余额在借方；其他借减贷增同类科目一增一减，异类科目同增同减会计分录内容：借贷符号，应借，应贷账户，借贷金额三部分当日错账：抹账； 次日及本年内：红蓝字同向冲正 往年：蓝字反向冲正利率按调控功能和信用形式不同，主要分为：法定利率，市场利率，差别利率，优惠利率，浮动利率。利息由借贷资本金，时期，利率三个因素构成。存贷款计息天数，整年360天，月30天，零头天数以实际天数为准，实际天数算头不算尾利息计算至分位，分为四舍五入，结息日为每季度20日，实际记账日为21日计算利息积数和计算利息的起点为元，元以下不计利息定期存款采用逐笔计息法 活期存款采用积数计息法，余额表计息法和账页计息法均为积数法永久保管的档案：信用社决算报表，附表及决算分析资料定期保管的会计档案分为15年，5年，3年三种公检法等查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门的正式公函，方批准查看，查看时有专人陪同，可以抄录，复制或照相，不得将原件抽出借走年度决算（1月1日到12月31日）于12月31日办理决算，遇例假日也不顺延财务会计报告包括：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表及附表会计报表按反映资金运动状态不同，可分为静态报表和动态报表，资产负债表为静态报表，现金流量表为动态报表会计报表按编制和报送时间不同，可分为：日计表，月计表，季度报表，半年报表和年度报表编制会计报表必须遵循：内容完整，数字真实，计算准确，字迹清楚，签章齐全，按时报送出纳工作基本原则：前账分管原则（现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款）；四双原则（双人临柜，双人管库，双人受库，双人押送）；复核原则；交接和查库原则（必须在有效监控范围下办理交接手续，做到在第三者监督下当面清点）会计业务印章实行：统一管理，分级刻制的原则业务专用章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如存单，存折等业务办理时需要加盖业务专用章领取会计业务印章时，应执行双人签收领取管理规定，应指定专人负责保管，领用后实行谁用谁管责任制，并坚持印押，证分管分用。每日上午下午营业终了，必须将全部印押证入库保管重要空白凭证，主要包括支票，汇票，存单，存折。股票证等，管理原则：统一设计，公开招标，统一征订，计划领用，专人保管非业务人员不得领用重要空白凭证，严禁将重要空白凭证移作他用重要空白凭证管理坚持印证分管原则，实行柜员制的营业网点允许一般柜员持有重要空白凭证和业务印章，但不得提前签章领用重要空白凭证实行个人负责制，由领用人负责保管和使用，管理员实行定期轮换出售重要空白凭证时，须核实客户信息，核对预留印鉴，加盖开户行全称和开户人账号戳记，并将重要空白凭证号码记入客户档案属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，不得事先在重要空白凭证上加盖业务章，经办人名章，应由客户签发的重要空白凭证，严禁信用社代为签发；客户下次购买或销户时，须交回原作废的重要空白凭证。重要空白凭证一律纳入综合业务系统表外科目核算，以一元一份的假定价格记账，实时消号，定期进行账实核对作废的重要空白凭证剪去右下角并加盖作废戳记，作废凭证按流水顺序号放置库款管理必须坚持双人管库，同进同出，分工明确，相互复核，做到账账，账款，账实相符管库员必须坚持五同：同开库，同进库，同在库，同出库，同锁库，严禁一人进库存放或提出现金库房必须保持清洁吗，达到无火灾，无霉烂，无虫蛀，无鼠咬，无盗窃，无差错事故上级查库时，必须出具查库介绍信和本人有效证件出纳错款按照长款归功，短款自赔；长款记作其他应付款待查，短款记作其他应收款待查人民币8个防伪特征：固定人像水印，光变油墨面额数字，胶印对印图案，凹印，纸张，全息磁性开窗安全线，隐形面额数字，白水印鉴别假币的基本方法：看，摸，听，测发现假钞，必须在持有人视线内，由两名以上持有反假币上岗资格证书的业务人员鉴别真假，经鉴别为假币的应当面予以收缴，坚决不退。一次性发现20张假人民币，10张以上假外币，应报送当地公安部门和人行分支机构票面整点必须点准（一把为一百张，十把为一捆），墩齐，挑净（七成新），扎紧，盖章清楚票币兑换：先收款，后兑换 票面残缺不超过1/4的全额兑换，残缺1/4到1/2的半额兑换票面残缺1/2以上；票面污损，水湿，变色等不能辨别真伪者；故意挖补，拼凑等都不予兑换票据包括银行汇票，商业汇票，银行本票，支票。结算方式：汇兑，托收承付，委托收款按货币收付方式的不同分为：现金结算，转账结算支付结算原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进水的账，由谁支配；银行不垫款大额支付系统主要处理：规定金额起点5万元以上的跨行贷记支付业务支票是出票人签发的，委托办理存款业务的行，社，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据支票分为现金支票和转账支票。现金支票只可以支取现金，不可以用于转账。支票要素：表面支票字样；无条件支付委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章，缺一不可现金支票不能背书转让，转账支票可以。支票签发应使用墨汁或碳素墨水填写。支票的日期，收款人，大小写金额不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留印鉴章之一证明中文大写金额数字到元为止，元后应写整或正字，在角之后的可以不写阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号:，票据出票日期必须使用中文大写按存款期限长短分为：活期存款，定期存款。驾驶证不属于有效身份证件按资金管理要求分为：基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户，专用存款账户一个单位只能选择一家银行或信用社的一个营业机构作为开户行，开设一个基本存款账户一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户没有数量限制，不能再存款人基本存款账户的开户开立；不得办理现金支取临时存款账户有效期最长不得超过2年 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立其3个工作日后，可办理业务合规风险与银行风险管理风险定义：未来不确定性；损失可能性；结果与期望的偏离，波动性银行风险管理：银行通过风险识别