新世纪公司的经济业务及三张会计报表.doc

一、 新世纪公司20x1年各账户的期初余额如下表 新世纪公司账户余额表. 单位：元账户名称借方余额贷方余额现 金4,450银行存款1,105,000交易性金融资产22,500应收票据369,000应收账款450,000坏账准备1,350预付账款150,000其他应收款7,500原材料2,540,000低值易耗品375,000库存商品955,000长期股权投资375,000固定资产2,000,000累计折旧600,000在建工程2,250,000无形资产1,350,000短期借款450,000应付票据301,500应付账款430,700其他应付款325,000应付职工薪酬165,000应交税费54,900长期借款 2,150,000实收资本7,250,000盈余公积 0未分配利润225,000合 计11,953,45011,953,450二、新世纪公司20x1年发生的经济业务如下:1、用银行存款支付购入原材料货款374,700元以及增值税（税率为17%），同时还支付采购人员的差旅费、材料的运杂费及保险费共计2,000元，材料已验收入库；2、用银行存款支付到期的商业承兑汇票150,000元（此汇票金额全为货款）；3、销售产品一批，销售价款为1,500,000元，增值税为255,000元，该产品已发出，已收款项1,228,500元，余款尚未收取。该企业的主营业务成本于期末一次结转；4、企业将短期股票投资22,500元出售，所售价款24,750元已存入银行；5、公司本年耗用材料如下：生产产品领用1,102,500元，基本生产车间耗用500,000元, 行政管理部门耗用50,000元，工程建设耗用950,000元；6、购入不需要安装的设备一台，价款及增值税共375,000元，包装、运杂费1500元。全部款项均已用银行存款支付，设备已交付使用；7、基本生产车间报废设备一台，原价为300,000元，已提折旧为270,000元，清理费用为750元，残值收入为1,200元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕；8、用银行存款偿还长期借款1,250,000元；9、企业一张面值为300,000元的无息银行承兑汇票（不含增值税）到期，票款已收入企业银行账户；10、某投资采用成本法核算，本期收到股利75,000元（对方所得税率和本企业一致），已存入企业银行账户；11、出售不需用设备一台，收到价款450,000元，该设备的原价为600,000元，已计提折旧为225,000元；12、预提本期借款利息，其中短期借款利息为17,250元，长期借款利息为15,000元；13、分配应付的职工工资750,000元，其中，生产人员工资412,500元，车间管理人员工资15,000元，行政管理部门人员工资22,500元，在建工程应付工资300,000元；14、通过银行支付工资750,000元；15、归还短期借款本息393,750元（其中，已预提利息18,750元）；16、基本生产车间领用低值易耗品78,750元（领用时采用分期摊销法，期限为1年）；17、计提本年固定资产折旧，其中，基本生产车间应计提120,000元，行政管理部门应计提30,000元；18、摊销无形资产90,000元；支付基本生产车间固定资产资产修理费135,000元；19、收到应收账款76,500元（不含增值税），存入银行；20、支付本年办公费用30,000元，其中：基本生产车间应负担20,000元，行政管理部门应负担10,000元；21、按应收账款余额的0.3%计提坏账准备；22、用银行存款支付产品展览费，广告费105,000元；23、企业本期投产的一种产品已全部完工，计算并结转本期完工产品成本；24、企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款为375,000元，增值税额为63,750元，收到438,750元的商业承兑汇票一张；25、企业将上述承兑汇票拿到银行办理贴现，贴现息为30,000元；26、用银行存款缴纳增值税153,000元；27、结转本期已售产品成本1,125,000元；28、将上述各收支账户结转到本年利润账户；29、计算并结转本期应交所得税（税率为15%）；30、按税后利润的10%提取法定盈余公积金；31、按税后利润的30%分配给投资者；32、从银行借入3年期借款600,000元，借款已存入企业银行账户；34、用银行存款缴纳本年所得税。 三、要求：1、根据上述资料编制会计分录；2、开设并登记各相关的“T”字账户；3、编制新世纪公司本年的资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表。利润及利润分配表编表单位：新世纪公司 20x1年度单位：元项目上年数（略）本年数一、主营业务收入1,875,000减：主营业务成本1,125,000主营业务税金及附加0二、主营业务利润750,000加：其他业务利润0减：销售费用105,000管理费用162,000财务费用62,250三、营业利润420,750加：投资收益77,250营业外收入75,000减：营业外支出29,550四、利润总额543,450减：所得税154,588.50五、净利润388,861.50 加：年初未分配利润225,000 年初盈余公积转入0六、可供分配的本年净利润 减：提取盈余公积 分配给投资者利润七、未分配利润330,532.30资 产 负 债 表编表单位：新世纪公司 20x1年12月31日单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1,109,450588,901短期借款450,00075,000短期投资22,5000应付票据301,500150,000应收票据369,00069,000应付账款430,700430,700应收账款450,000900,000其他应付款325,000325,000减：坏账准备1,3502,700应付职工薪酬165,000165,000预付账款150,000150,000应交税费54,900 243,689.50其他应收款7,5007,500一年内到期的长期负债1,250,0000存货3,870,0003,862,050流动资产合计6,127,1005,574,751流动负债合计2,977,1001,494,389.50长期投资：长期负债：长期股权投资375,000375,000长期借款900,0001,890,000长期投资合计375,000375,000负债合计3,877,1003,384,389.50固定资产：固定资产2,000,0001,476,500所有者权益：减：累计折旧600,000255,000实收资本7,250,0007,250,000固定资产净值1,400,0001,221,500资本公积在建工程2,250,0002,967,000盈余公积283,329.20固定资产合计3,650,0004,188,500未分配利润225,000330,532.30无形资产及其他资产：所有者权益合计7,475,0007,863,861.50无形资产1,350,0001,110,000 无形资产及其他资产合计12000001110000资产总计11,352,10011,248,251负债及所有者权益合计11,352,10011,248,251现 金 流 量 表编制单位：新世纪公司 20x1年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量1销售商品、提供劳务收到的现金22,013,750收到的租金3收到的税费返还4收到的其他与经营活动有关的现金5现金流入小计6购买商品、接受劳务支付的现金7588,399经营租赁所支付的现金8支付给职工工资所付出的现金9450,000支付的增值税10153,000支付的所得税1167,850支付的除增值税、所得税以外的其他税费12支付的其他与经营活动有关的现金1310,5000现金流出小计141,364,249经营活动产生的现金流量净额15649,501二、投资活动产生的现金流量16收回投资所收到的现金1724,750分得股利或利润所收到的现金1875,000取得债券利息收入所收到的现金19处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额20450,450收到的其他与投资活动有关的现金21现金流入小计22550,200购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金23676,500权益性投资所支付的现金24债权性投资所支付的现金25支付其他与投资活动有关的现金26现金流出小计27676,500投资活动产生的现金流量净额28（126,300）三、筹资活动产生的现金流量29吸收权益性投资所收到的现金30发行债券所收到的现金31借款所收到的现金32600,000收到其他与筹资活动有关的现金33现金流入小计34600,000偿还债务所支付的现金351,625,000发生筹资费用所支付的现金36分配股利或利润所支付的现金37偿付利息所支付的现金3818,750融资租赁所支付的现金39减少注册资本所支付的现金40支付的其他与筹资活动有关的现金41现金流出小计421,643,750筹资活动产生的现金流量净额43（1043750）四、汇率变动对现金的影响额44五、现金及现金等价物净增加（减少）额45（520,549）补充资料：461、将净利润调节为经营活动的现金流量：52净利润53388,861.50加：计提的资产准备541,350固定资产折旧55150,000无形资产摊销5690,000待摊费用减少（减：增加）57150,000预提费用增加（减：减少）58处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）59（75,000）固定资产报废损失6029,550财务费用6132,250投资损失（减：收益）62（77,250）递延税款贷项（减：借项）63存货的减少（减：增加）647,950经营性应收项目的减少（减：增加）65（150,000）经营性应