电信营收一级稽核作业指导书.doc

营收一级稽核作业指导书为了加强各项营业收入管理工作，明确相关岗位职责，切实把好营收管理的各个环节控制关，确保收入真实、完整、及时、准确入帐，降低收入流失风险、保障收入资金安全，特对一、二级营收稽核的具体工作内容、稽核方法明确如下：一、组织机构的设置组织机构：我公司的收入稽核实施营业单元、稽核中心、财务部三级稽核管理体系。一级稽核岗位设置于各营业单元，由专门负责帐务稽核的人员担任；二级稽核岗位设置于市公司营业服务中心，由公司指定专人成立的虚拟 “营收稽核中心”负责；三级稽核岗位设置于财务部，由市公司收入会计担任。二、一级稽核审核目的、职责范围（一）审核目的一级稽核审核的主要目的是确保各项业务产生的应收营业款准确、实收营业款完整、退费审批手续健全。 （二）职责范围一级稽核负责指定区域内所辖营业中心（各区业务发展部、县分公司政企部）、各区、县分公司辖区内的自办厅、合作厅与营业收入相关的全部内容的稽核审查工作，具体如下：1、负责本营业单元内部执行资费标准（销售政策）的稽核。2、负责营业营收日报表终端销售明细表中各项业务的报表数据、营业发票、营业资金与营帐系统数据的核对。4、负责对营业资金的收取及缴存的审核、监督。5、负责对发生的退补费、退费、返销费用的稽核。6、负责存货的进、销、存的监督和稽核。7、负责对营业发票的使用及管理情况进行稽核，并及时交二级稽核；8、负责对合作厅、代理厅押金的稽核。9、负责本营业单元与收入有关的合同台帐(包括出租柜台)的核对，每月根据合同情况稽核收入是否完整入账。10、负责按期将审核无误的稽核资料进行整理，并按规定时限报送二级稽核。11、负责对稽核过程中发现的不符现象及时与相关人员沟通并督促纠正，出现较大问题时要及时与二级稽核等相关部门联系解决。 12、积极主动配合二级稽核的工作，针对稽核中心下发的稽核差错通知单核查相关人员处理情况，及时改正。三、一级稽核审核内容、审核要求：31一级稽核稽核内容分类，主要分为五大类：第一类：营业营收日报表、终端销售明细表、在途明细表报表数据、表间数据、系统数据的稽核及在途资金的清理；第二类：营业款缴存及时性、准确性的稽核；第三类：退费业务合理性、准确性的稽核；第四类：存货销售的稽核；第五类：发票使用的稽核；32一级稽核根据稽核内容具体稽核方法如下：321第一类：营业营收日报表、终端销售明细表、在途明细表报表数据、表间数据、系统数据的稽核；营业营收日报表、终端销售明细表、在途明细表是前台营业人员在每天营业终了后，根据业务种类、实际收费情况所填制的当日收取的全部营业款项来源的明细内容的报表，它是稽核人员每天审核营业收入是否正确的重要依据之一。一级稽核人员要从表格形式、表内数据填列、表内数据与营业系统关系、或合同台帐（含审批表）表的装订等方面进行审核，具体要求如下：作业项目作业要求一、表格形式1、营业厅当日发生的各项业务产生的费用必须分别填制营业营收日报表。2、报表的填报单位、日期需与系统保持一致。3、报表的编制人、一级稽核签字（或盖章）齐全。4、备注信息中登记的发票使用情况与实际是否相符。二、报表与营账系统核对1、审核各专业收入是否正确列入相关专业报表，表内表间关系是否相符，报表的平衡关系是否正确。2、审核营业款收入、支出部分是否分开填列，要求做到收不能抵支。3、审核有价商品（卡类、终端、上网卡、充值卡等）的销售是否按公司的营销政策执行。4、报表中各收费项所填数据必须与系统对应的收费项目保持一致，系统录入错误的需填报营业款调整表，同时系统数据是否及时进行了修改，确保系统数据正确。三、报表附件的核对1、报表中填列的在途资金的各项如欠款、还款、暂交款明细是否与报表附件明细金额一致。2、两网业务必须确保月末无在途资金；每月25日前将不能收回的费用全部做系统返销账处理。3、报表中填列的终端数量、金额是否与报表附件终端明细一致。4、报表中营业款结算调整中的实缴款是否与所附各类回单明细一致。5、报表备注中注明的发票号段是否与所附实际使用的发票一致。四、报表装订1、报表装订顺序：五日汇总表-按日期排序的每日小日报-回单明细表-在途明细-终端销售明细表。2、报表与各类附件不得有涂改。3、二级稽核对稽核无误的原始资料进行存档，便于审计部门的审计检查及各部门的查阅。五、上报要求市营业厅日报营业终了编制后电子版报一级稽核；一级稽核次日进行稽核。周报周报结束后的第一个工作日下午4：00前一级稽核需将审核无误的电子报表报二级稽核；次日营服中心统一到一级稽核处收取纸制报表。月末报表一级稽核必须于次月一日下午1点前自行携带报表报送至二级稽核。县营业厅日报营业终了编制后电子版报一级稽核；一级稽核次日进行稽核。周报周报结束后的第一个工作日下午2：00前一级稽核需将审核无误的电子报表报二级稽核；由于路途原因，每自然周报送一次即可。月末报表一级稽核必须于次月一日下午1点前自行携带报表报送至二级稽核。322 第二类：营业款缴存及时性、准确性的稽核； 营业款审核：指依据审核无误的营业营收日报单，验收银行存款单及营业尾款的数额是否与之相符，并检查是否按规定时限存到公司指定帐户，具体要求如下：作业项目作业要求一、营业款缴存、核对1、营业款要及时存入银行，对于当日营业尾款，厅经理经过清点无误后存入保险柜，如金额较大需与本部门主任沟通妥善处理营业尾款，确保资金安全。对于尾款应于次日单独填制银行缴款单送存银行，以免与次日收取的营业款相混淆，保证营业款的“日清月结”并与系统当日收款数相吻合。杜绝尾款在次日之后的某天存入银行（如1月5日的营业尾款为500元，存入银行的时间为1月7日）。2、杜绝营业厅出现当日营业款（现金）不缴存的情况。3、由于目前两网支票处理的差异性，营业厅不得出现支票交叉入账的情况；如移动用户缴费交支票一张，款项入固网账户。4、营业款分银行填入营业日报对应的项目中，金额必须与所附回单金额一致二、其它处理1、对于支票的退票，如果用户换回的为现金，应单独填制银行缴款单，避免与正常的营业款相混淆，并在银行回单空白处标注原退票的单位名称。2、固网支票退票当月25日前退的，当月必须换回；当月25日后退的次月换回3、对于当月存入银行的缴款回单及用户通过汇兑、网上银行方式的付款要在当月录入系统，确保对已收款项及时进行系统录入。323第三类：退费业务合理性、准确性的稽核；退费业务稽核：一级稽核应逐笔审核系统中每笔退费业务的合理性、合规性，确保每笔退费业务符合销售政策及业务规定。作业项目作业要求一、退费分类、稽核要求1、退费分为两种：一种为退网退费；一种为在网退费。2、系统中发生的退费业务符合销售政策、业务规定。3、退费业务根据种类的不同，审批手续齐全。4、对于发生的在网退费以营业周报的周期为准，进行汇总审批，且必须及时。5、对于发生的退网退费，固网业务退费金额在1000元的需先审批后退费；移动业务退费金额在500元的需先审批后退费。二、退费操作原则1、允许做在网退费的主要原因：（1）业务受理环节出错或误操作；（2）开通国际漫游预存话费退还。2、允许做退网退费的话费余额构成：现金缴费、缴费卡缴费（以充值卡的形式退还）。3、退网时不允许退的话费余额构成：初始的首次预存、公司赠费、公司赠卡、租机预存、退补费。三、退费的审批手续在网退费1、单笔500元以下：部门主任2、单笔500-1000元以下：部门主任、营服主任、市场部主任3、单笔1000元-2000元以下：部门主任、营服主任、市场部主任、主管副总4、单笔2000元以上：部门主任、营服主任、市场部主任、主管副总、总经理退网退费1、帐户余额在500元以上(含500元)，退网单上需部门主任签字、个客部主任、属于集团客户的用户请集团客户部签字。324第四类：存货销售的稽核；存货审核：每天核对当天实际销售与U8系统的录入，做到帐款相符、帐物相符、帐实相符、帐表相符相符；定期做好库存实物的盘点、对帐工作。作业项目作业要求一、存货报表稽核1、审核存货是否按公司营销政策及相关业务通知执行。2、一级稽核人员要做好U8系统、营业日报、实际销售三者数据一致性的审核，使U8系统数据录入准确，从而确保进销存报表的正确。3、库存商品、销售商品营业款、销售单据、库存管理系统是否做到日清日结。4、营业款是否当天缴存银行，帐实是否相符。5、营业营收日报、终端销售表数据与库存U8管理系统数据是否一致。6、一级稽核要做好定期、不定期的库存盘点工作，确保U8系统录入与系统一致325第五类：发票使用的稽核；发票稽核：每日，一级稽核人员要核对营业员打印、开据的发票是否规范，与计费系统金额是否相符。月末登记发票使用汇总表与营服中心稽核组核对，发现发票丢失应及时查明原因。作业项目作业要求一、发票管理要求1、发票领取时需填写发票申领单，由领取人、厅经理签字，同时加盖本部分（或营业厅）业务受理章。2、一级稽核要根据需求随时领取票据，保证本部门票据正常供给，从营服中心领取的发票需填写发票管理台帐进行收发管理。 3、营业员在营业厅进行领票使用时，需登记发票领用登记薄。4、发票要求按票号依次使用，不允许跳号、漏号。5、两网业务发票不得混淆使用。6、发票装订：以厅或人为单位5天为一个周期进行装订成本，已装订的发票必须连续，且封皮填写正确、无误。7、在发票使用过程中杜绝乱用、丢失等情况，按申领数量确保使用发票的记账联完整交回二级稽核。二、发票稽核要求1、发票是否连号使用（以操作点为单位、以操作人为单位均可）。2、当日已使用发票金额与系统金额、营业日报金额一致。3、发票张数与系统操作笔数、内容一致。4、作废发票全联作废，且上下联内容必须一致，并标记“作废”字样。5、退费发票有完整的用户确认及领导审批手续，并标记“已退费”字样，对于手续不全的退费是否有用户的书面证明及身份验证。6、未收回的款项在当月做返销处理的发票，如未收回原红联发票需填制返销未收回发票说明表，并由部门主任签字。7、空白发票的使用要求详细记录操作点每个操作人实际领用的发票情况，以操作点为单位，每月汇总一次已使用发票的情况，检查发票有无丢失情况。8、收取的业务押金、代理押金需根据协议或市场部的业务通知进行核对，并在相应的发票上附协议或业务通知复印件。三、发票上交1、营业厅对已使用的发票需与同期营业日报一并上交一级稽核；2、一级稽核稽核无误后，上交二级稽核。四、发票归档1、二级稽核对审核无误的发票交财务部三级稽核。2、如有调阅发票的需求，请及时与财务部相应的收入会计沟通。四、考核41一级稽核考核打分项目序号考核内容考核标准分值1对各自有营业渠道、后付费的合作渠道营业款缴存及自有营业渠道资金安全进行每日检查1、所辖本部、各营业厅出现营业款缴存不及时，尾款超2000元，本部、单厅一次扣5分；区、县本部或单厅当日未缴存的，此项不得分；所辖本部、营业厅发生营业款丢失，此项不得分。152指导辖区内各自有营业渠道、后付费的合作渠道、本部的各类营业日报的填报，按时完成辖区内各自有营业渠道、后付费的合作渠道、本部的两网的营收报表、发票的一级稽核。1、报表报送不及时一次扣2分，月底最后一次不及时影响二、三级稽核结账的，一次扣5分 2、单营业单元报表出现错误一次扣5分3、发票丢失一张，扣5分 .未遵照发票管理办法、营收稽核管理办法进行稽核的一次扣3分 554对两网业务发生的在网退费（返销）、退网退费业务逐笔稽核，确保退费业务的合理，手续齐全1、手续不齐全的一笔扣1分2、退费操作不符合规定未稽核出的一笔扣1分. 3、出现相关投诉一次扣5分。205对两网业务发生的在途资金进行登记并清理，做好未达账项的清理1、登记不完整的一次扣2分2、当月在途资金未清理完的一次扣5分 3、已通知未清理的一笔扣1分1042违规处罚（1）凡因对收入稽核不严不细而导致发生收入款项短缺，帐款不符、贪污、盗窃、挪用营业收入，内外勾结套取收入现金等案件的，稽核人员应负连带责任。在追究作案当事人的同时，追究稽核人员相应责任，并按公司人力规定予以行政处分或经济处罚。经济处罚标准规定如下：损失1万5万元，对本人扣罚损失款20%的罚金；损失5万-10元的，对本人扣罚损款10%的罚金；损失10万元以上的，对本人扣罚损失款8%的罚金。损失被追回的，可按以上标准酌减。（2）稽核人员涉及经济犯罪的，按国家有关法律法规处理。五、稽核差错处理 1、一级稽核稽核所辖营业厅报表时出现的差错均应通过稽核差错通知单进行通知并纠正。2、一级稽核应记录营业厅出现的差错，依照营业厅绩效考核办法进行扣分。七、相关报表查询路径：71缴费站（空中充值）查询统计缴费站（空中充值）网址：，输入工号、密码。查询路径：统计查询-预存款查询统计-分公司实收款统计-选择相应的查询日期-缴费县区选择相应的操作点-缴费类型选择实际缴费，点击查询即可。72合办营业厅预付费查询统计查询路径：登陆BSS系统-报表管理-订单处理-预付费合作厅统计表-选择查询日期-点击“查询“即可。73自助缴费查询统计自助缴费登陆网址：94:8086，输入工号、密码；查询路径：日志管理中心-固网缴费日志-选择相应的营业厅-选择查询日期，点击“查询“即可；点击导出、下载即可导出Excel格式的文件。根据导出的文件，选择交易结果为“缴费成功”的金额即为营业日报填报金额。74受理、收费涉及金额的查询统计查询路径：登陆BSS系统-报表管理-订单处理-营业收费汇总表-营业厅付费方式选择“后付费营业厅”-选择相应的查询日期，点击“查询”即可。BSS系统营业收费汇总表的收费“费用名称”对应营业日报“收方项目”的关系。7.5U8库存管理系统的核对U8库存管理系统登陆地址:查询路径:WEB购销存-库存业务-报表-收发存汇总表-对过滤条件和分组汇总依据分别进行相应字段的选择,点击”过滤”即可第一步:第二步:U8系统进行录入时的要求:1、登陆日期必