公司办事处审计报告范文2.doc

关于办事处2015年度的审计报告根据年度审计工作计划，公司审计部于2015年5月3日至7日对办事处进行了为期五天的审计，审计期间为办事处成立以来至2015年4月末。审计人员根据办事处的具体情况，重点对审计期间的费用支出、往来帐、资金管理、存货管理等与经营管理相关的情况进行了审计。审计中，审计人员采用了查询帐簿、计算、抽查盘点、审核、调查、访谈等必要的审计方法，现将有关情况报告如下：一、 办事处的基本情况办事处成立于2014年8月1日，主要负责、许昌、平顶山、驻马店等四市的产品销售工作，目前办事处设有经理办、财务、商务、人力资源、市场、售后、物流七个部门，现有员工22人，商品促销员55名，租赁使用办公及库房面积336平方米。自成立以来，办事处对所辖区域的市场容量进行了认真的调查和分析，制定了营销网络开发的原则、任务、考核方法，销售方式主要有代销、购销和零售三种形式，到目前为止，理疗产品进入的门店数为22家，健身产品进入的门店数为25家，厨具进入的门店数为15家。二、 资产及损益方面的审计情况（一） 资产方面的审计情况根据办4月末资产负债表，截止2015年4月30日，办资产总额为8,480,777.33元，其中应收帐款2,511,343.60元，存货5,719,848.01元。经审计人员核对，办资产负债表记录的应收帐款金额2,511,343.60元与办财务人员提供给审计人员的应收帐款分析表提供的数据不一致，因此，对于截止日办的应收帐款金额，暂时难以做出审计认定。存货方面，库存商品的金额为1,733,643.05元，分期收款发出商品的金额为3,986,204.96元。审计人员根据办事处业务人员提供的存货盘点表，对截止4月30日的库存商品情况进行了抽查盘点，实盘数量与存货盘点表记录的一致，对于分期收款发出商品的审计金额，由于审计范围和时间的限制，难以作出审计认定。（二） 损益方面的审计情况根据办编制的利润表，自成立以来，办累计实现销售收入2,701,890.27元，结转销售成本2,252,358.74元，实现毛利449,531.53元，发生营业费用767,001.88元，亏损317,470.35元。其中属于今年的上述数据分别为2,603,596.03元、2,000,456.34元、603,139.69元，505,311.84元和97,827.85元，今年以来的产品销售毛利率为23.16%。审计人员进驻办审计时，办财务人员系新入职，远未熟悉工作，加之负责办事处去年建帐的财务人员已离职，因此，上述部分数据无法进行审计确认。三、资金管理及使用的审计情况在审计过程中，审计人员对办资金的管理及使用情况进行了审核，审计人员认为办事处没有遵守公司规定的资金收支双向管理的要求及销售办事处财务核算管理办法的规定，存在坐支现金及不按规定使用银行卡的情况。根据审计人员的审计，到审计人员离开办事处，办事处未及时解缴总部的货款金额为30,575元，同时根据调查，自去年9月9日任办事处总经理到办事处招聘到财务主管人员，办事处一直由一人办理现金收支及保管银行卡及密码，该操作严重违反公司内部控制的的相关要求。四、审计评价审计人员认为，办事处自成立以来，存在财务管理混乱，财务基础工作薄弱，资金管理不善等诸多问题，主要表现在：（一）没有建立办事处财务对帐制度，导致目前财务帐和出纳帐帐帐不符；（二）违反公司总部规定，坐支现金。经审计人员检查和核对，到本次审计结束，尚未解缴总部的现金总额为30,575元；（三）费用管理存在漏洞。经审计人员审计，2015年3月3日办现金日记帐中存在三笔共7,300元的支出，经审计人员逐笔核对当月费用，发现这三笔支出没有列入当月费用。审计人员认为，上述问题的产生与办事处总经理财务管理意识淡薄、管理不到位，内控制度执行不严有关，身为办事处主要负责人却违反公司有关管理规定，对上述种种情况，负主要责任。五、审计建议经审计，对于办事处财务管理、费用管理及资金管理等方面的诸多问题，特提出如下审计建议：（1）加强财务基础管理工作，按月编制资产负债表和利润表；完善财务往来对帐制度，要做到财务帐、出纳帐和实物帐帐帐相符、帐实相符、账证相符，在存货帐，特别是分期收款发出商品，要按月与各卖场进行对帐，以免产生糊涂帐。（2）由于办事处更换了财务主管人员，建议办事处财务主管人员更换银行卡密码，银行卡和存折由出纳人员保管，密码由财务主管保管。（3）对于办现金日记帐记录的三笔支出7,300元，建议由办事处查找原因，按费用报销的相关规定办理。（4）对于尚未上缴公司的货款30,575元，办应及时汇往总部。（5）由于办自成立以来到今年年初，相关财务帐一直由郑州