审计学习题及答案.doc

第 68 页 共 68 页审计学第一章练习(一)一、单项选择题1.注册会计师起源于（）a.意大利的合伙企业制度b.英国的股份制企业制度c.美国的合伙企业制度d.中国的股份制企业制度2.注册会计师职业诞生的标志是（）a.1845英国修改公司法b.1853年爱丁堡会计师协会成立c.1721年英国“南海公司事件”d.有关苏格兰会计师协会成立3.中国第一家会计师事务所是（）a.高威会计师事务所b.立信会计师事务所c.正则会计师事务所d.上海会计师事务所4.（）年，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规会计师暂行章程。a.1910 b.1914 c.1921 d.19185.审计按其目的和内容的不同，可分为()。a.政府审计、内部审计和注册会计师审计b.会计报表审计、合规性审计和经营审计c.内部审计和外部审计d.综合审计和专题审计6.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是（）a.审计意见所表述的对象不同b.审计主体不同c.审计方法不同d.审计目标不同7.审计目的的确定，主要受（）的制约。a.审计主体b.审计范围c.审计方法d.审计对象8.在20世纪初期审计对象由会计账目扩大到资产负债表数据的审查判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审查；审计报告使用人是（）a.企业股东b.企业债权人c.除企业股东外，更突出了债权人d.证券交易机构e.社会公众9.独立审计的目的是注册会计师对被审计单位的()进行审计，发表审计意见。a.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性b.经济活动及反映经济活动的会计资料c.会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性d.财务状况、经营成果及资金变动情况10.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）a.委托人、受托人和被审计单位b.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位c.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人d.被审计单位、注册会计师和委托人二、多项选择题1.注册会计师职业从产生至现在已经历了()阶段。a.英式审计b.资产负债表审计c.经济效益审计d.会计报表审计2.下列各项陈述中，符合一贯性原则的有()。a.企业财务会计处理方法应前后各期一致，不得变更b.企业财务会计处理方法应当前后各期一致，不得随意变更c.财务会计处理方法如果发生变动，只要是合法、合理就应改变而无需做出其他处理d.财务会计处理方法如果发生变动，只要是合法、合理就应予以变更，但同时，应在会计报表附注中进行披露3.按目的、内容不同，审计划分为()。a.政府审计b.会计报表审计c.合规性审计d.经营审计4.特殊目的的审计业务包括（）a.对按照特殊编制基础所编制的会计报表进行审计b.对会计报表的组成部分进行审计c.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况进行审计d.对简要会计报表进行审计5.我国审计监督体系是由（）组成的。a.政府审计b.内部审计c.注册会计师审计d.部门审计6.注册会计师审计与内部审计的主要区别有（）a.审计的独立性上不同b.审计方式不同c.审计内容和目的不同d.审计的职能和作用不同7.按主体的不同，审计划分为（）a.财务报表审计、合规性审计、经营审计b.政府审计、注册会计师审计c.法定审计、任意审计d.内部审计8.关于独立审计的下述提法，正确的有（）a.独立审计是随着商品经济的发展而发展的b.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计c.独立审计的产生早于政府审计d.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织9.审计目的的确定，主要受审计对象的制约，同时也与（）密切相关。a.审计的本质属性b.委托人的具体要求c.审计职能d.审计报告的格式与内容10.20世纪三、四十年代注册会计师审计的主要特点是（）a.审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整b.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部会计报表及相关财务资料c.审计报告使用人是股东和债权人d.已广泛采用抽样审计三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1.在政府审计和注册会计师审计时，经常会利用内部审计，因此，内部审计是一种辅助审计。a.正确b.不正确2.审计对象可概括为被审计单位的经济活动。a.正确b.不正确3.注册会计师审计产生的直接导因是财产所有权和经营权的分离。a.正确b.不正确4.注册会计师审计在独立性方面体现为单向独立。a.正确b.不正确5.注册会计师审计起源于英国合伙企业制度，形成子意大利股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。a.正确b.不正确6.注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。a.正确b.不正确7.商品经济的发展，促使注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对会计报表发表审计意见。a.正确b.不正确8.审计的特殊目的，是指注册会计师对被审计单位按照特殊编制基础编制的会计报表或其他信息进行审计，并发表审计意见。a.正确b.不正确9.会计资料和其他相关资料的审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。a.正确b.不正确10.政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支及运用情况。a.正确b.不正确主观试题部分四、简答题1.为什么独立审计的目的是对被审计单位会计报表及相关资料发表审计意见。审计学第一章练习(二)一、单项选择题1.（）负责制定与注册会计师考试有关的方针、政策，全面领导和组织考试工作。a.全国考试委员会b.财政部教育司c.审计署d.全国考试办公室2.我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间三年累计不得少于（）学时。a.120 b.180 c.200 d.2103.合伙会计师事务所应当建立（），或向保险机构投保职业保险。a.发展基金b.共同基金c.未来基金d.风险基金4.注册会计师申请执行证券、期货相关业务许可证时，不必具备的条件是（）。a.所在会计师事务所巳取得许可证b.有执行独立审计业务两年以上的经历c.年龄不超过60岁d.具有证券、期货相关业务资格考试合格证书5.不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）a.办理企业合并事宜中的审计业务b.验证企业资本c.审查企业会计报表d.办理清算事宜中的审计业务6.申请证券、期货相关业务许可证的会计师事务所，其注册资本、风险基金及事业发展基金总额应达到（）以上。a.100万元b.200万元c.300万元d.400万元7.合伙会计师事务所每年应提取不少于业务收入的10%所建立的基金是（）a.风险基金b.职业保险c.公共基金d.事业发展基金8.中国注册会计师协会的个人会员不应包括（）a.执业会员b.非执业会员c.名誉会员d.会计师事务所9.根据中华人民共和国注册会计师法规定，下列机构负责办理注册会计师注册的是（）a.财政部、审计署b.财政部c.各省财政主管部门d.各省注册会计师协会10.（）作为行业的自律组织，在财政部的正确领导下，全面推行注册会计师行业管理的规范化。a.注册会计师协会b.会计师事务所c.财政部d.审计署二、多项选择题1.注册会计师的业务范围包括（）a.会计监督b.会计服务c.会计咨询d.审计业务2.会计咨询、会计服务业务包括（）a.资产评估b.代理记账c.税务代理d.管理咨询3.注册会计师职业后续教育的内容包括（）a.会计准则及国家其他财务会计法规b.独立审计准则及其他职业规范c.与执业相关的其他法规d.执业所需要的其他知识与技能4.会计师事务所的组织形式主要有（）a.独资b.普通合伙制c.股份有限公司制d.有限责任合伙制5.我国会计师事务所的发展方向是（）a.动作规范化b.业务单一化c.竞争公开化d.布局合理化6.中国注册会计师协会主宗旨包括（）a.服务b.鉴证c.管理d.协调7.行业自律形管理体制的优点包括（）a.权威性强b.独立性强c.适应性强d.能动性强8.中国注册会计师行业管理体制包括（）a.法律规范b.政府监督c.行业自律d.公众监督9.国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法以注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导，其具体内容包括（）a.注册登记b.业务监督c.违纪处理d.制定收费标准10.下列人员中可以成为非执业会员的有（）a.注册会计师b.会计师事务所业务人员c.注册会计师考试全部合格者d.退出会计师事务所不再执业的注册会计师三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1.凡受过刑事处罚，在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不许参加注册会计师全国统一考试。a.正确b.不正确2.凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。a.正确b.不正确3.会计咨询、会计服务与审计业务不同点之一是前者不需要出具报告。a.正确b.不正确4.注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。a.正确b.不正确5.从事证券、期货相关业务的注册会计师和会计师事务所，其资格并不是终身制。a.正确b.不正确6.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。a.正确b.不正确7.会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会，成为团体会员。a.正确b.不正确8.会计咨询、会计服务属于服务性质的业务，是所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务。a.正确b.不正确9.注册会计师职业后续教育，是指注册会计师为保持和提高其专业胜任能力与执业水平，掌握和运用相关新知识、新技能、新法规所进行的学习与研究。a.正确b.不正确10.中国证券监督管理委员会会同中国注册会计师协会对会计师事务所和注册会计师执业情况进行监督。a.正确b.不正确主观试题部分 四、简答题1.简述对于申请注册者不予注册的情形。2.简述后续教育的目标及考核标准。审计学第二章练习一、单项选择题1.在审计发展史上，最早出现的审计准则是（）a.独立审计准则b.政府审计准则c.内部审计准则d.行业规则2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（）a.独立审计基本准则b.独立审计准则c.注册会计师职业道德规范d.注册会计师审计质量控制准则3.国际审计准则一般不包括（）a.一般准则b.外勤工作准则c.后续审计准则d.报告准则4.颁布质量控制准则的根本目的在于（）a.为会计师事务所更好地取信于民b.为会计师事务更好地服务于委托人c.为会计师事务所全面提高服务质量d.保证审计质量符合独立审计准则的要求5.根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（）a.对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺b.对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺c.对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺d.对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺6.根据独立审计基本准则，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。a.会计资料及其相关资料的真实性、合法性b.会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性c.经济活动的载体，即会计资料d.财会情况7.会计师事务所全面质量控制政策和程序不应包括（）a.工作委派b.督导和咨询c.业务承接和监控d.指导和监督8.在独立审计准则体系中，（）对注册会计师执行审计业务不具有强制性。a.独立审计基本准则b.独立审计具体准则c.实务公告d.执业规范指南9.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是()。a.独立审计准则b.职业道德准则c.审计质量控制准则d.后续教育准则10.中国注册会计师执业规范体系核心部分是()。a.独立审计准则b.注册会计师职业道德规范c.注册会计师审计质量控制准则d.注册会计师后续教育准则二、多项选择题1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（）a.独立审计准则b.职业道德准则c.审计质量控制准则d.后续教育准则2.中国注册会计师独立审计准则体系包括（）a.独立审计基本准则b.独立审计具体准则和独立审计实务公告c.审计质量控制准则d.执业规范指南3.中国注册会计师独立审计基本准则的结构为()。a.一般准则b.具体准则c.外勤准则d.报告准则4.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务a.会计咨询b.特殊行业审计c.特殊性质审计d.特殊目的审计5.注册会计师根据审计结果，可以发表（）等类型的审计报告。a.无保留意见b.保留意见c.否定意见d.拒绝表示意见6.注册会计师执业规范指南的制定依据有（）a.中华人民共和国注册会计师法b.独立审计基本准则c.企业会计准则d.独立审计具体准则与实务公告7.下列表述中，属于独立审计基本准则中“外勤准则”规定的内容，且表述正确的有（）a.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应保密b.注册会计师应当研究评价被审计单位相关的内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围c.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应当采用抽样审计的方法d.注册会计师可以根据需要，配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。8.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。a.会计咨询与会计服务b.特殊行业审计c.特殊性质审计d.特殊目的审计9.当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制制度存在重大缺陷时，应当（）a.向被审计单位管理当局报告b.向被审计单位股东大会报告c.必要时，在审计报告书中披露d.必要时，在管理建议书中反映10.下列各项目中，属于全面质量控制政策和程序的有()。a.业务承接b.事务所的会计控制c.指导和监督d.专业胜任能力。三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工作准则和报告准则三个部分。a.正确b.不正确2.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法。a.正确b.不正确3.注册会计师应当研究和评价被审计单位相关的内部控制，据以确定分析性复核的性质、时间和范围。a.正确b.不正确4.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。a.正确b.不正确5.注册会计师应当对被审计单位的期后事项、或有损失及持续经营能力等重要事项予以关注，必要时，应在审计报告中予以反映。a.正确b.不正确6.监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督和检查。a.正确b.不正确7.只要注册会计师执行审计业务，均应遵照独立审计准则执行。a.正确b.不正确8.审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务，出具审计报告。a.正确b.不正确9.在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，可以减少审计范围。a.正确b.不正确10.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。a.正确b.不正确主观试题部分 四、简答题1.简述独立审计准则与审计质量控制准则的区别与联系。2.为什么说注册会计师的审计意见不应被认为是对被审计单位持续经营能力及效率、效果所做出的承诺？审计学第三章练习(一)一、单项选择题1.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）a.注册会计师本人拥有客户的债券b.注册会计师的姐妹拥有客户的债券c.注册会计师的好友拥有客户的债券d.注册会计师的子女拥有客户的债券2.注册会计师在审计某股份有限公司1997年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是()。a.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊b.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为c.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿d.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计职责是指（）a.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责b.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责c.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责d.对其助理人员的工作负责4.注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分a.会计责任与审计责任b.管理责任与行政责任c.报告责任与报表责任d.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任5.注册会计师徐宏在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，那么徐宏应该（）a.出具拒绝表示意见的审计报告b.出具保留意见的审计报告c.请求会计师事务所改派其他注册会计师d.依赖被审计单位职员的才能6.注册会计师的审计责任是指（）a.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责b.对其审计工作严格按照审计准则进行负责c.对其助理人员和聘用的专家的工作结果负责d.对已审计的会计报表的真实性、合法性负责7.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）a.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务b.按服务成果的大小进行收费c.不以个人名义承接一切业务d.对自己的能力进行广告宣传8.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务应（）a.聘请其他专业人员帮助b.转包给其他会计师事务所c.减少业务收费d.拒绝接受委托9.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。a.会计师事务所的注册会计师b.政府审计机关的审计师c.税务机关的注册税务师d.被审计单位的管理当局10.注册会计师在审计某股份有限公司1997年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（）a.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊b.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为c.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿d.向证券监督部门报告，并要求通知广大股东二、多项选择题1.注册会计师对客户所负的特殊责任有（）a.提交管理建议书b.按时、保质完成委托业务c.保密d.不按服务成果的大小决定收费标准的高低2.中国注册会计师职业道德基本准则中，提出注册会计师应遵循的基本原则有（）a.独立原则b.一贯原则c.客观原则d.公正原则3.专业胜任能力要求主要指（）a.不得从事不能胜任的业务b.对助理人员和其他专业人员的工作负责任c.接受后续教育d.跨地区、跨行业执业4.舞弊主要包括（）a.侵占资产b.蓄意使用不正当的会计政策c.贿赂d.对事实的疏忽和和误解5.注册会计师的技术规范中要求注册会计师（）a.严格遵守各项注册会计师专业标准的要求b.不得对未来事项可实现程度作出保证c.不得代行委托单位管理决策的职能d.不得按服务成果的大小收取各项费用6.注册会计师可能因为（）而应承担法律责任a.违约b.过失c.专业标准规定有误d.欺诈7.根据中华人民共和国注册会计师法的规定，如果注册会计师违反执业准则、规则执行业务，应当受到（）等处罚。a.罚款b.警告c.暂停执行注册会计师业务d.吊销注册会计师证书8.注册会计师丁一审计开富公司1999年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，开富公司发现小额银行存款被贪污，因而控告丁一工作有过失。对此，丁一提出下列申诉，有效的申诉包括（）a.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，丁一并无过失b.丁一所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计c.丁一未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，丁一本人并无过失。d.防止发生和及时发现错误与舞弊，是开富公司管理当局的责任。9.中国注册会计师职业道德基本准则规定了注册会计师对其同行的其他责任，包括（）a.不诋毁同行，不损害同行利益b.注册会计师不得以个人名义同时在两家或者说两家以上的会计师事务所执业c.应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作d.会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师10.根据中国注册会计师职业道德基本准则的技术规范要求，注册会计师（）a.应当遵守独立审计准则等职业规范b.应合理运用会计准则及国家其他相关技术规范c.不得对未来事项可实现程度作出保证d.不得从事不能胜任的业务三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1.一般来说，因违约、过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。a.正确b.不正确2.只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业，即使审定后会计报表中具有错报事项，注册会计师也不承担法律责任。a.正确b.不正确3.独立原则的要求是针对注册会计师与委托人及审计单位之间的关系而言的。a.正确b.不正确4.注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。a.正确b.不正确5.注册会计师在形式上保持独立，实际上是相对于第三者而言，即注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。a.正确b.不正确6.注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。a.正确b.不正确7.错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括：原始凭证和会计数据计算、抄写错误；对会计政策的误用；虚假交易或事项的记录；对事实的疏忽和误解。a.正确b.不正确8.注册会计师进行盈利预测审核的目的，在于对盈利预测结果的能否实现或可能实现程度进行审核，并发现审核意见。a.正确b.不正确9.注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。a.正确b.不正确10.违反法规行为是指被审计单位故意或非故意地违反企业会计准则、国家有关财务会计法规和其他国家法律、法规以及地方性法规、规章等的行为。a.正确b.不正确主观试题部分 四、简答题1.注册会计师李民在对abc公司1996年度会计报表审计时，通过与该公司管理当局和前任注册会计师的沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。请回答：(1)李民对查明abc公司可能存在的错误与舞弊的责任。(2)李民对abc公司存在的错误与舞弊的报告责任。2.会计师事务所可能承担哪些种类的法律责任？注册会计师可采取何种对策避免或减少法律诉审计学第三章练习(二)一、单项选择题1.审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合独立审计准则和（）的规定。a.中国注册会计师职业道德基本准则b.中国注册会计师审计质量准则c.中国注册会计师后续教育准则d.中华人民共和国注册会计师法2.“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。a.资产负债表b.利润表c.现金流量表d.会计报表3.在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。a.审计业务约定书b.委托书c.被审计单位管理当局声明书d.管理建议书4.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。a.会计报表要素的低估和高估b.会计报表要素的高估和低估c.会计报表要素的缩小错误和夸大错误d.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为5.会计报表审计是（）的基础a.审计范围b.审计业务c.会计咨询d.会计服务6.总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。a.存在或发生b.表达与披露c.权利和义务d.估价或分摊7.审计业务约定书具有（）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。a.委托b.经济合同c.合约d.协商8.具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。a.表达与披露b.权利和义务c.完整性d.存在或发生9.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）a.审计业务约定书b.管理当局声明书c.律师声明书d.管理建议书10.在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（）a.了解内部控制和符合性测试b.实质性测试c.分析性复核d.重要性二、多项选择题1.注册会计师审计自诞生以来，从其内容发展来说，主要经历了（），审计总目标也随之有所变化。a.详细审计阶段b.资产负债表审计阶段c.会计报表审计阶段d.管理审计阶段2.被审计单位管理当局对会计报表认定的项目主要有（）a.存在或发生b.权利与义务c.估计或分摊d.表达与披露3.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括（）a.计划阶段b.实施阶段c.审计报告阶段d.审计完成阶段4.评价会计师事务所的胜任能力，通常要看以下几方面的内容（）a.评价执行审计的能力b.评价独立性c.评价保持应有的谨慎能力d.评价会计师事务所的质量控制情况5.在会计报表审计阶段，审计的特征有（）a.审计目标向管理领域深入和发展b.审计由静态审计发展到动态审计c.增加了“管理审计”的内容d.形成了一套较完整的理论和方法6.被审计单位的会计责任包括（）a.建立、健全内部控制制度b.保护资产的安全、完整c.保证会计资料的真实、合法和完整d.确保交易循环活动的经济有效7.凡与（）有关的资料，均属于会计报表的审计范围a.被审计单位内部控制制度b.管理活动c.被审计会计报表d.注册会计师审计意见8.会计师事务所签署审计业务约定书前应了解的被审计单位基本情况包括（）a.经营风险及经营情况b.以前年度审计情况c.财务会计机构及工作组织d.业务性质、经营规模和组织结构9.“估价或分摊”认定包括的内容有（）a.总值估价b.净值估价c.记录完整d.数字上的精确性10.根据独立审计准则，注册会计师对审计报告的真实性、合法性负责。其中真实性主要是指（）a.审计报告应如实反映审计人员的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应表示的审计意见b.可证实性c.不偏不倚d.符合中华人民共和国注册会计师法三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1.会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。a.正确b.不正确2.将审计总目标规定为对会计报表表示意见，是因为被审计单位的主要业务是会计报表，发表意见的对象是会计报表及附注或附表，而会计报表的使用者则希望注册会计师为会计报表的合法性、公允性、一贯性作出鉴证，以帮助他们制定有关经济决策。a.正确b.不正确3.被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。a.正确b.不正确4.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约。a.正确b.不正确5.审计具体目标是审计总目标的一步具体化，它包括一般审计目标和项目审计目标。a.正确b.不正确6.当注册会计师发现可能导致会计报表重要反映失实的迹象时，注册会计师应扩大审计程序，以证实问题或排除疑点。a.正确b.不正确7.审计业务约定书的内容和格式，可因被审计单位而有所不同。a.正确b.不正确8.如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性的认定。a.正确b.不正确9.在审计过程中，被审计单位的财会人员应当对注册会计师的询问、审查给予解释和配合，并在适当的地方为注册会计师代编工作底稿。a.正确b.不正确10.公允性是指被审计单位会计报表是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。a.正确b.不正确主观试题部分 四、简答题1.会计师事务所在签订审计业务约定书前应做哪些工作2.审计人员在确定审计目标时应充分考虑的因素。审计学第四章练习一、单项选择题1.在审计实务中，通常是针对()来获取证据。a.审计项目具体目标b.审计的总目标c.审计的一般目标d.会计报表认定2.会计师事务所的()，应对审计工作底稿进行一般复核。a.注册会计师b.项目经理c.部门经理d.主任会计师3.下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有()。a.审计调整分录汇总表b.执行预备调查程序形成的底稿c.审计总结d.企业营业执照4.会计师事务所于1993年形成的一般档案，其销毁时间至少应为()。a.1998 b.2003c.2002 d.20135.下列各项证据中证明力最强的是()。a.被审计单位开具的销售发票b.被审计单位产品库填制的出库单c.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录d.应收账款询证函的回函6.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是()。a.可接受的审计风险水平b.可接受的检查风险c.固有风险d.管理当局的可信赖程度7.审计人员在运用符合性测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）a.控制风险的估计水平b.控制风险的实际水平c.会计报表认定d.审计总目标8.注册会计师在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。a.重要的b.一般的c.风险大的d.实质性测试的9计算是注册会计师对被审计单位的（）的数据进行验算或另行计算。a.原始凭证b.会计记录c.会计报道d.a和b10.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）a.应收账款函证的回函b.存货盘点表c.注册会计师编制的折旧计算表d.材料入库单 二、多项选择题1注册会计师在每次年度会计报表审计中都必须运用的程序种类有（）。a.符合性测试程序b.实质性测试程序c.对客户内部控制取得了解的程序d.双重目的测试2.获取审计证据的程序有（）a.检查与监盘b.观察与计算c.查询与函证d.分析性复核3.分析性复核常用的方法有（）a.绝对值分析法b.比较分析法c.比率分析法d.趋势分析法4.审计证据整理、分析的方法有（）a.分类b.计算c.比较d.小结和综合5.综合类工作底稿有（）a.审计总结b.审计业务约定书c.企业营业执照、公司章程的副本d.审计计划6.审计工作底稿三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。a.主任会计师b.注册会计师c.项目经理d.签字注册会计师7.注册会计师对会计报表审计的审计程序，按其运用目的进行分类，可以分为（）a.对被审计单位内部控制制度取得了解的程序b.符合性测试程序c.实质性测试程序d.对被审计单位会计报表发表审计意见的程序8根据独立审计具体准则的要求，注册会计师在判断审计证据是否充分时，应当考虑的因素主要有（）。a.审计风险b.具体审计项目的重要性c.注册会计师及助理人员的审计经验d.审计过程中是否发现错弊9.环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括（）a.被审计单位管理人员的素质b.各种管理条件和管理水平c.被审计单位的内部控制情况d.被审计单位的合同资料10.被审计单位管理当局声明书的作用主要有（）。a.明确被审计单位管理当局的会计责任b.减轻注册会计师所承担的审计责任c.将被审计单位在审计期间所回答的问题书面化d.作为被审计单位管理当局未来意图的证据三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1.实物证据是注册会计师通过亲自盘点可以确定其是否确实存在的某些实物资产。a.正确b.不正确2.注册会计形成的审计意见必须以绝对充足且确凿的证据为基础。a.正确b.不正确3.如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。a.正确b.不正确4.内部控制愈健全，所需的各类证据就越多。a.正确b.不正确5.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。a.正确b.不正确6.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。a.正确b.不正确7.审计程序与审计证据并不是一一对应关系，通常一种程序可产生多种证据，而获取某类证据也可选用多种审计程序。a.正确b.不正确8.备查类工作底稿主要包括审计计划、会议纪要、营业执照复印件、重要合同协议复印件等。a.正确b.不正确9.会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计档案中所涉及的商业秘密及有关内容。a.正确b.不正确10.书面证据可用来实现所有的具体审计目标，而环境证据所能实现的具体审计目标是相当有限的。a.正确b.不正确主观试题部分 四、简答题1.注册会计师在对a公司进行审计时，发现诚公司的内部控制度具有严重缺陷，在此种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据：(1)销货发票副本；(2)实物证据；(3)被审单位管理当局声明书；(4)分析性复核。2.试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠，为什么？（1）被审计单位管理当局声明书与律师声明书（2）审计人员盘点存货的记录与客户资编的存货盘点表审计学第五章练习一、单项选择题1、在会计报表中，分析性复核程序在（）可由审计人员随意选择。a、审计计划阶段b、审计实施阶段c、审计报告阶段d、a与b2、在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。a、总账层和明细账层b、资产负债表层和利润表层c、会计报表层和账户余额层d、记账凭证层和原始凭证层3、如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。a、扩大审计程序b、请求管理当局调整会计报表c、重新评价重要性水平d、a或b4、在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。a、实际估计水平b、计划估计水平c、实际水平d、计划可接受水平5、在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。a、同向变动关系b、反向变动关系c、有时同向变动，有时反向变动d、不明显的6、注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。a、发现异常变动情况b、印证各项目的审计结果c、了解被审计单位的财务状况d、确定抽样应有的样本量7、固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。a、整个会计报表b、部分会计报表c、账户发生额d、账户余额8、两种典型的初步审计策略是主要证实法和（）。a、符合性测试b、较高的控制风险估计水平c、较低的控制风险估计水平法d、调查表取证法9、总体审计计划的基本内容不应包括（）。a、被审计单位的基本情况b、重要会计问题及重点审计领域c、对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用d、审计工作底稿索引号10、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。a、110000元b、60000元c、80000元d、40000元二、多项选择题1、总体审计计划的基本内容包括（）。a、被审计单位的基本情况b、审计目标、审计范围及审计策略c、审计重要性的确定及审计风险的评估d、对专家、内审人员及其他注册会计师的利用2、在审计计划阶段，运用分析性复核的主要目的有（）。a、评价重要性水平b、进一步了解客户情况c、确认存在潜在风险的领域d、确定是否要执行符合性测试3、审计风险是由（）组成的。a、内部控制制度风险b、控制程度风险c、固有风险和控制风险d、检查风险4、如果审计人员所确定的尚未更正错报累计额是接近重要性水平的，审计人员应考虑（）相加后是否可能超过重要性水平。a、尚未查出的错报b、尚未更正错报累计额c、已查出的错报d、已更正错报累计额5、审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（）。a、检查风险与所需的审计证据数量是反向关系b、固有风险与所需的审计证据数量是正向关系c、控制风险与所需的审计证据数量是正向关系d、审计风险与所需的审计证据数量是正向关系6、审计项目负责人编制具有审计计划，应包括各具体项目的（）。a、审计目标b、审计步骤c、执行人及执行时间d、审计工作底稿的索引号7、审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。a、查阅以往审计资料和行业资料b、了解内部控制和符合性测试c、观察被审计单位经营场所和设施d、询问内部审计人员和管理当局8、注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。a、各账户性质b、各账户错报、漏报的可能性c、各账户审计成本d、账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系9、如果经过实质测试后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（）。a、无保留意见b、保留意见c、否定意见d、拒绝表示意见10、按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。a、注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论b、独立编制审计计划是注册会计师的责任c、审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员d、审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。a.正确b.不正确2、审计人员只在确定实质性程序的性质、时间和范围时，才应考虑重要性和审计风险之间的反向变动关系。a.正确b.不正确3、初步审计策略不是完成审计工作所需执行的审计程序的详细安排，而是注册会计师对某一认定的审计方法作出的初步判断。a.正确b.不正确4、如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效地降低审计风险。a.正确b.不正确5、会计报表层次的重要性水平等于各账户余额层次重要性水平之和。a.正确b.不正确6、在采用较低的控制风险估计水平法审计时，通常要扩大实质性测试范围。a.正确b.不正确7、对于被审计单位的关联方交易，会计准则有特殊的披露要求，因此，注册会计师对关联方交易通常比非关联方交易要收集更多的证据。a.正确b.不正确8、分析性复核在会计报表审计的所有分阶段都要求必须使用，它是取证的好方法。a.正确b.不正确9、审计计划的繁间程度取决于被审计单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度。a.正确b.不正确10、如果评价审计结果时所运用的重要性水平大大低于编制审计计划时确定的重要性水平，注册会计师应重新评估所执行的审计程序是否充分。a.正确b.不正确主观试题部分 四、简答题1.在会计报表审计中，注册会计师执行分析程序的具体目的有哪些？2.在审计时，注册会计师实施哪些程序可发现被审计单位的关联方？审计学第六章练习一、单项选择题1.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）a.分析性复核测试b.追加符合性测试c.同步符合性测试d.计划符合性测试2.控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）a.无效率b.无效果c.a和b d.有效果，无效率3.注册会计师是为了会计报表的