内控制度评价方案.doc

关于开展内控制度评价专项检查的工作方案一、检查依据二、检查目的查找公司内部控制缺陷，摸清公司内部管理的薄弱环节，把握公司重大风险点，有效健全内部控制系统，推动风险管理，进一步提高经营管理水平和风险防范能力，促进公司稳定发展。三、检查要求严格按照重庆市市属国有重点企业监事会工作指引（试行）及能源集团监事会工作要求开展专项检查，认真收集检查证明材料，编制工作底稿，撰写专项检查报告，整理形成检查工作档案。四、检查内容（一）投资与工程管理1.重大工程投资项目可行性论证决策制度的建立与执行情况，是否开展了投资项目论证和立项审批工作。2.工程项目预决算管理和完工验收制度的建立与执行情况。3.工程建设质量管理和安全监管责任制的建立与落实情况，是否明确了质量标准，细化了安全措施，强化了施工监理。4.工程施工项目分包管理制度的建立及分包风险应对措施。5.施工现场管理岗位责任制度建立与执行情况，施工现场对材料消耗、劳务用工、水电费用、机械使用费等可按费用的控制与监管情况，有无损失浪费及走路现象。6.工程成本控制与管理制度、措施及考核办法的建立与执行情况，是否按照单项工程进行核算，并建立单项工程辅助台账，核算整个项目工程成本。完工进度是否进行合理估计，工程结算资料是否齐全，手续是否完善。（二）融资与货币资金管理1.融资管理管理办法的制定与执行情况。是否对融资职责进行了划分，融资决策是否符合程序；融资政策是否适应公司发展状况；是否进行了融资活动的策划、论证，是否报董事会或股票会批准；是否对融资资金的使用进行了监督与管理。2.货币资金管理制度的建立与执行情况，银行预留印鉴是否分管，支付密码器与空白支票是否分开存放，现金管理是否做到日清月结，银行存款是否不定期编制余额调节表，企业是否与开户银行定期进行涵证。3.岗位责任制建立与执行情况，职责分工是否明确，不相容职务是否相互分离、相互制约。4.是否实行“收支两条线”管理，有无坐支和挪用行为，是否坚持采用银行转账结算管理制度。5.是否按照规定开设银行账户，有无违规设立账户行为。6.资金的支付是否按规定程序进行审批。（三）合同与法律纠纷管理1.合同管理制度的建立与执行情况,合同内容是否能较好地维护企业的合法权益。2.法律风险防范管理制度的建立与应对情况，能否有效识别法律法规、监管要求等法律因素，以及影响企业的新法律和政策，规避和化解法律风险。3.是否参与企业重大经营活动和商业谈判，是否建立合同履行过程的法律监控制度。（四）销售与应收账款管理1.煤炭销售业务流程的制定与实施情况，是否明确岗位责任，不相容职务是否相互分离。2.煤炭销售合同的审签与履行情况，是否建立客户索赔管理制度与客户档案信息。3.煤炭产品或制品发运业务、计量监督及煤炭质量管理体系的建立与执行情况。4.库存煤炭、在途煤炭及途中损耗管理制度的建立与执行情况。5.销售货款管理制度的建立与执行情况，是否定期编制账龄分析表和核对往来款项，对老欠款是否针对性地进行催收，已收回的货款是否及时与能投集团公司办理了内部结算。6.坏账准备金的计提，呆坏账的核销及账销案存债权管理制度的建立与审批执行情况，是否建立了辅助台账管理。（五）物资供应管理1.物资采购方面（1）物资采购业务流程的制定与实施情况，是否明确岗位职责，不相容职务是否相互分离。（2）重庆市招投标条例和重庆市招投标公告发布管理暂行办法的贯彻执行情况，是否制定了与公司管理相适应的招标管理办法，开展了物资采购招投标和询价比价活动。（3）物资采购计划的审批执行情况。（4）物资采购合同的审签履行情况。（5）物资采购供应质量跟踪管理情况。2.库房管理方面（1）物资入出库和保管保养制度的建立及执行情况。（2）存货盘点和物资稽核管理制度的建立与执行情况。（3）储备资金管理制度的建立与执行情况，是否定期开展库存结构分析，是否存在积压物资并定期开展了清理处置工作。（4）在途物资和暂估物资管理制度的建立与执行情况，是否存在重复估收和虚估入账。（5）基层库房管理制度的建立与执行情况，是否按照物资供应库房进行管理。（6）账外物资管理制度的建立与执行情况，是否视同账内物资进行管理。3.物资消耗方面（1）物资发出领用及物资退库管理制度的建立与执行情况，是否制定限额领料管理办法。（2）材料消耗成本控制管理制度的建立与执行情况，是否制定切实可行的材料消耗定额。（3）回收复用、修旧利废管理制度的建立与执行情况。（4）机器设备管理制度的建立与执行情况，大修理管理制度的建立与执行情况。4.废旧物资管理制度的建立与执行情况。检查方法公司监事会办牵头，会同公司企管（法律）部、财务部、劳险部、审计室、销售部门人员、供应部门人员组成专项检查小组，以公司检查和单位自查结合方式，开展内部控制检查工作。检查的步骤及时间安排（一）2015年4月20日至2015年7月31日，初步了解各单位内控制度基本情况，确定检查思路和方法，编制专项检查方案。（二）2015年8月3日至2015年8月14日，各单位自查，完成自查明细表，形成自查报告。（三）2015年8月18日至2015年8月28日，现场查看资料，核实数据，收集检查资料，完成取证记录。（四）2015年9月1日至18日，整理检查资料，撰写专项检查报告，（五）2015年9月21日至