商业银行合规管理.ppt

2019 12 30 金融学院 1 商业银行合规管理 2019 12 30 金融学院 2 一 合规与合规管理相关概念二 银行内部合规部门三 合规组织架构四 合规管理举措五 合规管理案例 提纲 2019 12 30 金融学院 3 前言 银行的合规特指遵守法律 法规 监管规则或标准 它是银行内部的一项核心风险管理活动 合规风险是指银行未能遵循各项相关法律 条例 行为准则和良好的执业标准而可能受到的法律或监管惩罚风险 金融风险或信誉风险 银行的合规文化是根据巴塞尔协议规定的合规风险衍生出来的关于银行如何规避此类风险的管理方式的一种界定 国际上对合规风险的认识和防范仅仅只有10多年时间 国内银行更是近2年才破题 2019 12 30 金融学院 4 一 合规管理产生背景安然 世通等财务欺诈事件 美国国会出台了 2002年公众公司会计改革和投资者保护法案 该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出 又被称作 2002年萨班斯 奥克斯利法案 简称萨班斯法案 法案对美国 1933年证券法 1934年证券交易法 作了不少修订 在会计职业监管 公司治理 证券市场监管等方面作出了许多新的规定 一 合规与合规管理相关概念 2019 12 30 金融学院 5 国际银行业空前重视合规风险管理机制建设合规作为一门独特的风险管理技术 已得到全球银行业的普遍认同 合规风险已与银行其他风险一道被纳入到银行全风险管理框架之中 国际银行业的合规职业队伍开始崛起 合规人员日益发展成为一个专业化的职业阶层 合规人员占银行从业人员的比例也在不断上升 合规部门的组织结构和报告路线不断调整和完善 一 合规与合规管理相关概念 2019 12 30 金融学院 6 2003年10月 巴塞尔银行监管委员会发布了 银行内部合规部门 的咨询文件 该咨询文件成为法国等一些国家监管机构和银行规范合规风险管理的指导性文件 事隔不到两年 委员会又在咨询文件的基础上 于2005年4月29日发布了 合规与银行内部合规部门 的高级文件 指导银行业机构设立合规部门和专职合规岗位 支持和协助高级管理层有效管理银行的合规风险 相关知识 巴塞尔银行管理委员会 合规与银行内部合规部门 巴塞尔银行监管委员会出台有关银行合规的指导原则 2019 12 30 金融学院 7 1 合规 根据巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定 银行的合规特指遵守法律 法规 监管规则或标准 2 合规风险主要是指银行未能遵循各项相关法律 条例 行为准则和良好的执业标准而可能受到的法律或监管惩罚风险 金融风险或信誉风险 银行的行为是否符合银行自己制定的内部规章制度 这不属于合规及合规风险的范畴 而是需要通过银行内部审计监督去解决的问题 二 合规的相关概念 2019 12 30 金融学院 8 3 合规法律 规则和准则通常涉及如下内容 遵守适当的市场行为准则 管理利益冲突 公平对待消费者 确保客户咨询的适宜性等 同时 还特别包括一些特定领域 如反洗钱和反恐怖融资 也可能扩展至与银行产品结构或客户咨询相关的税收方面的法律 如果一家银行故意参与客户用以规避监管或财务报告要求 逃避纳税义务等的交易或为其违法行为提供便利 该银行将面临严重的合规风险 2019 12 30 金融学院 9 4 合规管理则是指通过一个独立的机制来识别 评估 提供咨询 监控和报告银行的合规风险 相关注意点 巴塞尔银行监管委员会 合规与银行内部合规部门 的高级文件 2019 12 30 金融学院 10 高级文件中提出十大原则 原则一 银行董事会负责监督银行的合规风险管理 董事会应该审批银行的合规政策 包括一份组建常设的 有效的合规部门的正式文件 董事会或董事会下设的委员会应该对银行有效管理合规风险的情况每年至少进行一次评估 原则二 银行高级管理层负责银行合规风险的有效管理 原则三 银行高级管理层负责制定和传达合规政策 确保该合规政策得以遵守 并向董事会报告银行合规风险管理 2019 12 30 金融学院 11 高级文件中提出十大原则 原则四 银行合规政策要求高级管理层负责组建一个常设和有效的银行内部合规部门 原则五 独立性1 合规部门应在银行内部享有正式地位 2 应由一名集团合规官或合规负责人全面负责协调银行的合规风险管理 3 在合规部门职员特别是合规负责人的职位安排上 应避免他们的合规职责与其所承担的其他职责产生利益冲突 4 合规部门职员为履行职责 应能够获取必需的信息并能接触到相关人员 2019 12 30 金融学院 12 高级文件中提出十大原则 原则六 资源 银行合规部门应该配备能有效履行职责的资源原则七 合规部门职责原则八 与内部审计的关系原则九 跨境问题原则十 外包 2019 12 30 金融学院 13 在1991 2000年的10年中 先后有许多国家或地区的监管机构对银行业机构的合规部门作出了规定 主要以欧洲监管机构为主 包括德国 英国 西班牙 法国等10多个国家 以及澳大利亚 加拿大 日本和香港地区等 进入21世纪后 上述大部分国家或地区的监管机构 根据银行业合规风险管理的新形势 对合规部门提出了新规定 部分国家或地区监管机构对银行合规规定 2019 12 30 金融学院 14 合规风险是基于三大风险之上的更基本的风险 在银行全面风险框架中居主导核心地位 2019 12 30 金融学院 15 银行业务风险矩阵表 2019 12 30 金融学院 16 金融风险的分类 商业银行风险的主要类别1 信用风险2 市场风险3 操作风险4 流动性风险5 国家风险6 法律风险7 声誉风险8 战略风险 2019 12 30 金融学院 17 信用风险 违约风险 1 含义 指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化 影响金融产品价值 从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险 2 主要种类违约风险结算风险 1974年赫斯塔特银行破产 2019 12 30 金融学院 18 截至2008年6月份末 我国商业银行资本充足率达标的银行已有175家 比年初增加14家 达标银行资产占商业银行总资产的84 2 2019 12 30 金融学院 19 资本充足率稳步上升 2019 12 30 金融学院 20 信贷资产质量稳步好转 2019 12 30 金融学院 21 2 市场风险 1 含义 由于市场价格 包括金融资产价格和商品价格 波动而导致商业银行表内 表外头寸遭受损失的风险 2 主要种类利率风险汇率风险股票风险商品风险 2019 12 30 金融学院 22 3 操作风险 1 含义 由于人为错误 技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险 2 主要种类人员系统流程外部事件 内部欺诈外部欺诈聘用员工做法和工作场所安全性客户 产品及业务做法实物资产损坏业务中断和系统失灵交割及流程管理 2019 12 30 金融学院 23 国内银行业2007年操作风险 2019 12 30 金融学院 24 案件数量和涉案金额持续下降 百万元以上大案涉案金额首次下降到10亿元以下银行按资产的平均发案率已接近国际最好水平 2019 12 30 金融学院 25 4 流动性风险 1 含义 指商业银行无力为负债的减少和 或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险 2 主要种类资产流动性风险负债流动性风险 2019 12 30 金融学院 26 5 国家风险 1 含义 指经济主体在与非本国居民国际经贸与金融往来时 由于别国经济 政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险 2 主要种类政治风险社会风险经济风险 2019 12 30 金融学院 27 6 声誉风险 1 含义 指由于意外事件 商业银行的政策调整 市场表现或日常经营活动所产生的负面结果 可能对商业银行的无形资产造成损失的风险 广州某商业银行 无锡某银行 2 几乎所有风险都有可能影响商业银行的声誉 2019 12 30 金融学院 28 7 法律风险 特殊的操作风险 1 含义 指由于无法满足或违反法律要求 导致商业银行不能履行合同 发生争议 诉讼或其他法律纠纷而可能给商业银行造成经济损失的风险 2 类型外部合规风险监管风险 2019 12 30 金融学院 29 8 战略风险 1 含义 指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统性管理过程中 不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险 2 表现形式 战略目标缺乏整体兼容性经营战略存在缺陷为实现目标所需要的资源匮乏整体战略实施过程的质量难以保证 2019 12 30 金融学院 30 次级抵押贷款是指一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款 在前几年美国住房市场高度繁荣时 次级抵押贷款市场迅速发展 但随着美国住房市场大幅降温 加上利率上升 很多次级抵押贷款市场的借款人无法按期偿还借款 导致一些放贷机构遭受严重损失甚至破产 美国次级抵押贷款危机引发了投资者对美国整个金融市场健康状况和经济增长前景的担忧 导致近来股市出现剧烈震荡 次级抵押贷款 2019 12 30 金融学院 31 2019 12 30 金融学院 32 金融风险内在生成机理分析 2019 12 30 金融学院 33 一 金融机构的内在脆弱性理论1 金融机构的内在脆弱性假说的提出金融内在脆弱性 指私人信贷创造机构 特别是商业银行和相关贷款者固有的经历周期性危机和破产的倾向 关于其产生的原因 有三种有影响的假说 2019 12 30 金融学院 34 1 海曼 明斯基和金德尔伯格的周期性假说 基于经济繁荣与萧条长波理论 三类企业 A 抵补性的借款企业 根据未来现金流作抵补性融资 B 投机性的借款企业 根据未来资金丰缺程度和时间确定贷款 C 庞氏企业 用于投资回收期很长的项目的贷款 2019 12 30 金融学院 35 商业银行和相关贷款者的内在特性使得他们不得不经历周期性危机A代际遗忘B竞争压力 经济不断发展会产生一种导致金融危机的内在机制 这种内在机制与经济的发展密切相关 2019 12 30 金融学院 36 2 弗里得曼的货币主义解释认为金融动荡的基础在于货币政策 3 克瑞格的安全边界解释安全边界 在银行收取的利息之中包含有必要风险报酬的 边界 它给银行提供一种保护 经济发展使银行赋予借款人正面信用记录的权重提高 相应地降低了安全边界 经济发展 实际情况越来越多地印证投资收益甚至超过预期 使借款人对自己的投资决定充满信心 安全边界也在不断降低 2019 12 30 金融学院 37 2 金融机构的内在脆弱性分析 1 信息不对称性导致逆向选择和道德风险 决定了金融机构的性质和脆弱性 2 金融机构优势发挥的两个前提 A 储蓄者对金融机构的信心B 金融机构对借款者的筛选和监督是高效率的 3 囚徒困境 使挤兑具有爆发性发生的可能 2019 12 30 金融学院 38 乙 抵赖 抵赖 坦白 坦白 甲 囚徒困境 2019 12 30 金融学院 39 乙 到期取款 提前取款 甲 提前取款 到期取款 银行挤兑 2019 12 30 金融学院 40 二 金融机构的内在波动性理论1 汇率的内在波动性不同金融市场价格波动的关联性戈登模型 GoldenModel 揭示了股票价格 预期基期股息 贴现率和股息固定增长率之间的关系 用公式表示为 p D i g 戈登模型中的贴现率i应包括两部分 其一是货币市场利率r 其二是股票的风险报酬率i 即i r i 故戈登模型可进一步改写为如下公式 2019 12 30 金融学院 41 利率平价理论揭示了开放经济下一国货币市场利率与汇率之间的关系 用公式可表示为 其中 r为本国货币市场利率 r 为外国货币市场利率 f为本国货币相对外国货币预期贬值率 该公式表明股票市场价格与本国货币预期贬值率成反向关系 即本国股票价格指数与本币币值走向成同向关系 也就是说 一国货币预期贬值往往会导致该国股票市场价格指数的下降 1997 1998年东南亚金融危机中 东南亚诸国汇价 股指一齐下跌即是明显例证 2019 12 30 金融学院 42 2 股市的内在波动性 1 过度投机的存在 乐队车效应 2 宏观经济的不稳定 通胀预期 3 市场的操纵行为 飞速效应 2019 12 30 金融学院 43 3 金融风险的传染性理论 1 债权债务关系 关联交易 2 结算联系 3 持股联系 日本的主银行制度 4 国际贸易联系 利润的三个部分 5 国际金融联系 6 心理上的联系 冰岛 迪拜 2019 12 30 金融学院 44 1 F和D为关联方 拥有绝对控股权2 拥有公司D51 的股份 但实际拥有权为25 亚洲式家族控股模式 2019 12 30 金融学院 45 1 决策权被C公司控制2 亏损后 D公司破产 亚洲式家族控股模式 2019 12 30 金融学院 46 1 金融危机与金融风险的演变金融危机 全部或大部分金融指标 短期利率 资产 证券 房地产 土地 价格 商业破产数和金融机构倒闭数 的急剧 短暂和超周期的恶化 1 银行业危机 2 股市危机 3 保险危机 4 货币危机 5 债务危机 6 全面金融危机 三 金融风险的演变 2019 12 30 金融学院 47 2019 12 30 金融学院 48 2019 12 30 金融学院 49 2019 12 30 金融学院 50 2019 12 30 金融学院 51 2 金融自由化与金融风险的演变 利率自由化与金融风险的演变 1 利率自由化的阶段性风险 利率自由化后利率水平显著升高危及金融稳定A 逆向选择效应B 风险激励效应 利率自由化后 长期在利率管制环境下的商业银行来不及发展金融工具规避金融风险 2 利率自由化的恒久性风险 利率风险 2019 12 30 金融学院 52 金融机构业务经营自由化与金融风险的演变 1 银行业参与证券经营 农行 2 银行业对房地产领域的投资 3 金融机构同质化削弱中央银行货币控制能力 金融机构准入自由与金融风险的演变 1 放宽本国金融机构开业限制 2 允许外资金融机构准入这两方面导致银行竞争加剧 降低了银行特许权价值 2019 12 30 金融学院 53 金融全球化 指世界各国放松金融管制 开放金融市场 使资本在全球各国 各地区的金融市场自由流动 最终形成全球统一的金融市场 统一的货币体系的趋势 金融全球化和金融创新加重了金融风险的传染性 1 缺乏国际性的有效监督管理 2 国际资本投机 3 使国内国际金融市场连成一体 容易形成世界性的金融风险 3 金融全球化与金融风险的演变 2019 12 30 金融学院 54 金融艾滋病理论 2019 12 30 金融学院 55 2019 12 30 金融学院 56 合规部门的定位合规部门是管理合规风险的部门 其主要职能是支持 协助银行高级管理层主动合规并管理合规风险 合规风险是全面风险管理体系的一个组成部分 合规部门与其他部门既有联系也有区别 二 银行内部合规部门 2019 12 30 金融学院 57 1 持续关注法律 规则和准则的最新发展 正确理解法律 规则和准则的规定及其精神 准确把握法律 规则和准则对商业银行经营的影响 及时为高级管理层提供合规建议 权威性 2 制定并执行风险为本的合规管理计划 包括特定政策和程序的实施与评价 合规风险评估 合规性测试 合规培训与教育等 权威性 建设性 一 合规部职责 2019 12 30 金融学院 58 3 审核评价商业银行各项政策 程序和操作指南的合规性 组织 协调和督促各业务条线和内部控制部门对各项政策 程序和操作指南进行梳理和修订 确保各项政策 程序和操作指南符合法律 规则和准则的要求 全面性 建设性 4 协助相关培训和教育部门对员工进行合规培训 包括新员工的合规培训 以及所有员工的定期合规培训 并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门 协调性 2019 12 30 金融学院 59 5 组织制定合规管理程序以及合规手册 员工行为准则等合规指南 并评估合规管理程序和合规指南的适当性 为员工恰当执行法律 规则和准则提供指导 权威性 全面性 2019 12 30 金融学院 60 6 积极主动地识别和评估与商业银行经营活动相关的合规风险 包括为新产品和新业务的开发提供必要的合规性审核和测试 识别和评估新业务方式的拓展 新客户关系的建立以及客户关系的性质发生重大变化等所产生的合规风险 协调性 外部性 2019 12 30 金融学院 61 7 收集 筛选可能预示潜在合规问题的数据 如消费者投诉的增长数 异常交易等 建立合规风险监测指标 按照风险矩阵衡量合规风险发生的可能性和影响 确定合规风险的优先考虑序列 预警性 外部性 2019 12 30 金融学院 62 8 实施充分且有代表性的合规风险评估和测试 包括通过现场审核对各项政策和程序的合规性进行测试 询问政策和程序存在的缺陷 并进行相应的调查 合规性测试结果应按照商业银行的内部风险管理程序 通过合规风险报告路线向上报告 以确保各项政策和程序符合法律 规则和准则的要求 建设性 动态性 9 保持与监管机构日常的工作联系 跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况 外部性 2019 12 30 金融学院 63 1 独立性2 权威性3 全面性4 预警性5 动态性6 建设性7 外部性8 协调性 合规部门的职责特性 2019 12 30 金融学院 64 三道防线 四道门槛 业务部门是第一道防线 各级风险管理部门 包括风险管理 信贷审批 合规督察部门 是第二道防线 内部的审计部门是第三道防线 所谓 四道门槛 即客户经理 风险经理 合规督察人员 内部审计人员各是风险管理体系中的一道门槛 承担着各自不同但又有相互补充和监督制衡的作用 二 与其他部门的关系 2019 12 30 金融学院 65 与业务部门的关系商业银行应明确合规部门在本行的枢纽地位 将合规部门作为银行内部管理和外部监管规则连接的主要渠道 与内部审计的关系合规部门的工作范围和广度应受到内部审计部门的定期复查 合规部门应与审计部门分离 以确保合规部门的各项工作受到独立的复查 2019 12 30 金融学院 66 现代商业银行模式第一种模式 分权制 银行集团总部设立合规委员会和合规部门并直接向董事会及总裁负责 并按业务或地区划分功能 在各分支机构内部设立合规官员 集团的合规部门通过各分支机构的合规官员实现对业务部门或分支机构合规工作的对口管理 第二种模式 集权制 银行集团总部设立合规委员会和合规部门并直接向董事会及总裁负责 并按业务或地区划分功能 分别向各分支机构派出合规官员 三 合规组织架构 2019 12 30 金融学院 67 1 内控模式合规部门是一个独立的部门 直接向董事会或审计委员会报告工作 合规顾问深入到各业务部门 与业务部门的员工一起工作 但直接向总部合规顾问报告工作 易发现风险点 适于大型商业银行 组织架构 2019 12 30 金融学院 68 2 委员会模式委员会由各个职能部门的代表组成 合规职能与法律职能合并于同一个部门 公司总法律顾问或首席合规官担任部门负责人 适用于各类规模的企业 组织架构 2019 12 30 金融学院 69 3 法务部模式合规工作是法务部工作的一部分 受总法律顾问的领导 适用于规模较小的企业 组织架构 2019 12 30 金融学院 70 1 设立单独的 合规部 建行安徽省分行 浦发银行南京分行 2 设立 法律合规部 交行合肥分行 农 中 交 民生 广大银行南京分行 3 设立 内控合规部 招行合肥分行 工行江苏省分行 4 设立合规岗或合规工作小组 中信银行合肥分行 5 设立内审合规岗 江苏银行 中信银行南京分行 2019 12 30 金融学院 71 一 加强合规制度建设 二 积极开展合规理念及合规工作各项办法的宣传培训 三 有效开展合规检查和督查工作 严格执行合规风险报告制度1 认真开展合规检查2 根据审计检查结果 开展合规督查工作3 牵头对外部监管部门及内部审计部门检查 审计发现问题的整改工作4 严格执行合规风险事项报告制度 积极配合外部监管部门检查 四 合规管理举措 2019 12 30 金融学院 72 四 积极做好反洗钱工作 1 加强组织领导 明确工作职责 2 高度重视 认真部署和研究反洗钱各项工作 3 深入开展反洗钱检查 促进反洗钱各项工作内容的落实 1 积极组织开展反洗钱自查和重点抽查工作 2 认真开展反洗钱专项检查 3 认真开展全面检查和 回头看 检查 4 强化反洗钱工作执行力 严格问责制度 2019 12 30 金融学院 73 五 全面开展信贷经营和审批责任认定工作1 加强对责任认定工作的组织领导2 认真组织责任认定工作 2019 12 30 金融学院 74 指导思想 1 建设强有力的合规文化2 建立有效的合规风险管理体系3 建立有利于合规风险管理的三项基本制度合规绩效考核制度合规问责制度诚信举报制度 商业银行合规风险管理指引 2019 12 30 金融学院 75 五 合规管理案例 花旗银行 事件 1 2004年6月底 花旗集团中国投资银行业务主管任克英和颜庆华因涉嫌向公司和监管机构提供虚假信息被停职 2 2004年8月 美国证交会就花旗对其阿根廷业务的会计处理展开调查 3 2004年9月 花旗银行因涉嫌从事洗钱等多项违法业务被日本金融厅勒令关闭其在日本的私人银行业务 4 2004年10月 花旗银行的私人银行业务在韩国也受到了监管机构的调查 5 2005年初 花旗涉嫌在欧洲市场违规买卖欧洲国债的事件曝光 使其面临多个欧洲国家的处罚和诉讼 2019 12 30 金融学院 76 6 2005年3月底 花旗又被美联储责令停止重大收购活动 7 2004年7月 意大利帕玛拉特公司对花旗集团提出同谋指控 称花旗作为该公司的金融顾问 在人为操纵帕玛拉特财务状况中负有重大责任 8 2005年3月 花旗再度支付7500万美元 庭外和解因环球电讯 GlobalCrossing 破产案所引发的集体诉讼 9 2005年6月 花旗宣布将向安然公司的投资者们支付20亿美元的赔偿金 以了结后者指控其帮助为安然做假账而发起的集体诉讼 2019 12 30 金融学院 77 结论 作为全球最大的金融服务集团 花旗近一年多来在公司业务 私人银行 债券交易等不同的业务领域和经营地域多次出现违规事件 反映了在全能金融模式和迅速扩张使其合规风险增大的背景下 花旗本身的合规文化及合规机制建设存在的滞后和不足 思考 结合本行历年发生的违规违纪案件 谈谈对银行合规管理必要性的认识 2019 12 30 金融学院 78 谢谢 2019 12 30 金融学院 79 1996年1月补充协议 1 在一定的持有期和给定的置信水平下 利率 汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸 资产组合或机构造成的潜在的最大风险例 持有期为1天 置信水平为99 风险价值为1万美元 则表明该资产组合在1天中的损失由99 的可能不会超过1万美元 风险价值VaR ValueatRisk 2019 12 30 金融学院 80 一个银行的风险报告中 可能会包含以下表述 在95 的置信度下 交易资产组合的日风险价值 DVaR 是500万美元 其含义是 在每个交易日 交易组合的损失超过500万美元的概率是5 意味着每年有大约12天时间 资产组合的损失可能会超过500万美元 假设一年有240个交易日 2019 12 30 金融学院 81 VaR 企业在一定的时间内可能发生的最大亏损值 因为未来的亏损值是一个不确定变量 VaR只能是按一定的置信度计算的期望值 1993年G 30小组 主要工业国家高层银行家 金融家和学术界人士组成的咨询小组 建议引入VaR系统ISDA 代表150多主要进行场外交易的金融机构 也提出建议1994 8成立的DGP 金融衍生产品政策小组 提倡持有期为两周的99 的VaR在美国Moody s S P NEC 金融会计标准委员会都宣称支持VaR 2019 12 30 金融学院 82 置信度设置信孚银行99 花旗银行95 4 化学及曼哈顿银行97 5 美洲银行 JP Morgan95 5 持有期银行1天按季进行决算 报告的投资经理90天 2019 12 30 金融学院 83 1953年 1995年中期债券月收益图 6 5 到12 0 2019 12 30 金融学院 84 选一个置信度水平95 可在图上找到一个点 即5 的概率是较低的收入 这个收入是 1 7 所有小于1 7 收益率的事件在516个月中出现了26次 5 如果要计算1亿初始投资值 仅有5 的概率投资组合的最大损失为170万美元 2019 12 30 金融学院 85 根据每日收盘价计算出的新世界 600628 2005年每日收入分布 假设期初投资额为1000万元 根据该图 在95 的置信水平下 直方图左侧的5 分位点处即为VaR 这张图表中 平均收入为2 5万元 共有239个观察值 这样