事务所审计质量控制.doc

本科生毕业论文(设计)会计师事务所审计质量控制研究以洛阳光普事务所为例姓名学号专业指导教师2012年5月30日II摘 要审计质量是会计师事务所生存和发展的基本条件，是审计工作的生命线，审计质量控制的好坏不仅直接关系到会计师事务所的兴亡，而且还影响着整个注册会计师职业的存亡。在国内、国际执业环境日趋复杂的背景下，随着审计工作的不断深化和审计影响的不断扩大、审计失败案例频频发生，审计质量也越来越受到审计机关和社会各界的高度关注。为了符合社会公众对注册会计师行业认知不断加深、对其执业质量要求不断提高的现状，会计师事务所必然要视审计质量为重中之重。本文以国内外现行法规制度及我国注册会计师审计质量控制体系为背景，参考了国内外专家的研究成果，结合洛阳光普会计师事务所在审计质量控制方面的具体措施，在相关理论支持的基础上，分析出其存在审计调查不全面、审计计划不完善、审计控制不到位等问题。本文最后结合审计实务，从宏观、微观两方面对洛阳光普事务所如何完善审计质量控制提出相应建议。关键词：会计师事务所；审计质量控制；审计质量标准AbstractAccountants audit quality is the basic conditions for the Accounting Corporate to survive and develop, which is the lifeline of audit work. Audit quality control is not only closely related accounting corporate, but also the whole CPA professional existence. Considered with the audit work as well as the complex environment, the whole society always take the audit quality seriously because of audit failure case occurring frequently . In order to satisfy the needs of objective reality, the accounting corporate must pay more attention to the audit quality .Based on the domestic and foreign current regulations system and Chinese CPA audit quality control system for background, the article analyzes the concrete measures of its existing problems, which combined with the audit quality control of LuoYang GuangPu Accounting Corporate. According to the macro and micro optical at two aspects of office , the article recommend several advices on how to improve the audit quality control. Key Words: Accounting Corporate; Audit Quality Control; Standard Of Audit Quality 目录引 言1一、审计质量控制概念及文献综述2（一）审计质量控制21审计质量控制定义22审计质量控制的特点2（二）文献综述21国外文献综述22国内文献综述3二、会计师事务所审计质量控制背景介绍4（一）法规制度背景41国际制度环境42国内法律环境43政治环境4（二）行业背景51我国注册会计师审计质量控制体系52我国注册会计师审计质量的历史数据5（三）企业背景介绍5三、光普事务所审计质量控制现状及存在问题分析6（一）审计质量控制现状61制度控制62人员控制73自我保护方面74企业文化7（二）审计质量控制存在问题分析81事前控制82事中控制83事后控制9四、提高审计质量的思路9（一）宏观层面91法律法规体系的构建92制度保障的完善93外部环境的优化10（二）微观层面101业务执行方