5--全面预算的过程一

第二章-全面预算的过程（一）第二章 全面预算的过程第一节 预算编制的前提1.高级管理层的支持和全员的参与为前提。2.必须以健全的预算组织体系为前提。3.必须以完善的企业管理制度体系为前提。4.必须以规范运转的全面预算管理流程为前提。5.必须以真实、准确的成本核算等基础数据为前提。预算组织体系简单介绍预算管理体系组织机构（预算管理组织的职责）预算管理体系组织机构（预算管理组织的职责）预算管理体系组织机构（预算管理组织的职责）牢记要点：明确预算编制机构及其职责分工：预算管理委员会的预算工作的核心部门，起主导作用。预算专职部门处理与预算相关的日常管理事务。财务部门是编制预算纽带，联系沟通各职能预算工作。【思考判断题】1.为了提高预算会议的效率，避免陷于无休止的争议讨论，会上尽量不鼓励大家发言，会后再说。2.会议主持人要将精力集中在争议问题上，不要自己计算数据，而是指定专门人员负责数据的处理工作。3.不管如何变动，预算始终要与公司的战略计划保持一致。4.在对公司足够了解的基础上再对预算做出最终的评价，要对不同的预算采取不同的态度，知道哪些地方应该削减，哪些地方应该增加，使得公司资源达到有效配置。网校答案：1. 2. 3. 4.第二节 预算编制的全流程预算管理的闭环预算编制的时间安排小案例：预算总指标的分解预算模块与一般安排可控费用预算编制一、预算管理的闭环二、预算编制的时间安排（示例）二、预算编制的时间安排（示例）二、预算编制的时间安排（示例）二、预算编制的时间安排（示例）三、预算总指标分解1.预算总指标红升公司通过利润预测趋势分析，确定预算年度的各项财务指标，为了在执行中具有一定的弹性，能和市场变动情况相匹配，总预算指标方案确定三个档次：基础指标、考核指标、挑战指标。【思考题】问题：挑战指标增长率为多少？考核指标增长率为多少？计算表格当中“？”单元格的数值。2.分解预算指标，各部门编制出预算方案红升将总预算指标分解到各部门，数据如下问题：营业收入由哪个部门承担？营业成本由哪个部门承担？营销部营业利润指标多少？对营销部、生产部进行分类，则谁属于成本中心，哪个属于利润中心？3.营销部年度指标的分解4.营销部KPI指标设计及薪酬【思考题】如果营销部3月实现销售收入2 089万元，回款1 810万元，毛利为1 245万元，费用工资为292.46万元，根据计分规则计算并打分，确定营销部经理的最终业绩绩效得分。思考：1.企业处在一种什么样的销售水平?销售将会如何快速地成长? 业绩主要由哪些重要的部分组成? 为什么?2.解释你的销售预测和假设的依据对于重点部分要着重说明。3.预期的增长率？销量和金额的增长分别是多少? 为什么你认为销售会在这种水平? 为什么会下降或增长? 4.销售主要驱动力是什么? 它是如何与市场分析、主要目标市场的细分、你的销售和市场策略联系起来的？5.你做出的销售预测客观可信吗？为什么? 6.销售预算会有什么样的风险？什么样的事件会对预测产生副面的影响? 哪一类事情的发生你认为有利于销售预测的实现?网校答案：【思考判断题】1.在过去的业绩中可以取得很多数据，但这些数据很少是针对未来的，即便有也是许多定性的文字评价，它们对销售预算意义不大。（ ）2.要保证假设的合理性，就要积极听取顾客与竞