55--内部控制的应用四

第七章-内部控制的应用（四）第三节 内部控制的应用知识点8 应用指引第11号工程项目（）一、工程项目需关注的主要风险（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。（四）程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。二、内部控制要求与规范表7-13 工程项目的内部控制要求与规范（续上表）（续上表）（续上表）（续上表）（续上表）（续上表）【例13-2016-多选题】下列各项对企业工程项目内部控制措施的表述中，错误的有（ ）。A.工程项目的立项，应当报董事会或类似权力机构集体审议批准B.确定工程项目中标人之前，企业可以与投标人就投标方案进行谈判C.从事工程项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审D.工程项目招标前，企业可以根据项目特点决定是否编制标底网校答案：AB网校解析：重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准，选项A的表述错误；在确定中标人之前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判，选项B的表述错误。【例14-2016-多选题】根据我国企业内部控制应用指引第11号一工程项目，下列各项中，属于需要分离的不相容职务有（ ）。A.概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.可行性研究与业务执行D.竣工决算与审计网校答案：ABD网校解析：企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责、权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全，选项A、B和D正确，不相容职务不包括可行性研究与业务执行。知识点9 应用指引第12号担保业务（）担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。一、办理担保业务需关注的主要风险（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。二、内部控制要求与措施表7-14 担保业务的内部控制要求与措施（续上表）（续上表）【例15-2016-单选题】下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中正确的是（ ）。A.重大担保业务由总经理审批B.在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保C.企业的内设机构不得办理担保业务D.被担保人被要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估的审批程序网校答案：D网校解析：重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，选项A错