COSO内控五大要素的评估.xls

企企业业风风险险管管理理和和内内部部控控制制评评价价计计分分汇汇总总 序序号号评评价价系系统统及及项项目目设设定定分分值值评评价价分分值值权权重重实实际际得得分分定定性性级级别别定定性性描描述述 1 1控制环境评价100 25 2 2风险识别与评估评价100 10 3 3控制活动评价100 45 4 4信息与沟通评价100 10 5 5内部监督100 10 6 6管理案件和责任事故评价 10 定性描述 完完善善对应分值的100 90 以上风险管理与内部控制充分 适宜 合规 有效 评价没有发现问题 缺陷 较较强强对应分值的90 80 以上 风险管理与内部控制制度措施充分 适宜 合规 有效 并得到较好的贯彻 执行 控制效果较好 评价发现存在个别性质轻微的问题 缺陷 一一般般对应分值的80 70 以上 风险管理与内部控制制度措施基本健全 适宜 合规 风险管理与内部控制 措施基本得到执行 效果一般 评价发现存在一些明显的问题 缺陷 较较弱弱对应分值的70 60 以上 风险管理与内部控制制度措施不充分 适宜或不够合规 风险管理与内部控 制的制度措施执行不力 控制效果较差 评价发现风险管理与内部控制存在 的问题 缺陷较多 面临的风险较大 但未造成严重后果 损失 失失控控对应分值的60 以下 风险管理与内部控制制度措施缺失 不合理或不合规 风险管理与内部控制 的制度措施没有得到贯彻执行 评价发现风险管理与内部控制存在带有普遍 性或者性质比较严重 已经造成风险损失的问题 缺陷 以前发现的问题未 整改到位或屡查屡犯的 企企业业内内部部控控制制 内内控控环环境境评评价价表表 单位名称 检查人 复核人 日期 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的 描描述述 备备注注 公公 司司 治治 理理 评评 价价 1 按照高效运转 有效 制衡的监督约束原则划分 股东大会 董事会 监事 会 经理层的权限和职责 第一 股东会 董事会 监事会 经理层是否健全 其组成是否符合 公司法 的要求 4 第二 决策层与高级管理层权限和 职责分工是否清晰 4 第三 是否按公司法规定定期召开 履行法定职能 4 评价点得分小计12 2 董事会建立风险管理 委员会 审计委员会 战 略决策委员会 薪酬委员 会等议事机构 第一 是否按规定成了风险管理委 员会 审计委员会 战略决策委员 会 薪酬委员会等决策议事机构 4 第二 是否制定了决策议事机构的 议事规则或工作程序 4 评价点得分小计8 项项目目得得分分小小计计2020 管管 理理 机机 构构 评评 价价 1 按照相互制约原则设 置职能部门或机构 划分 和确定权限和职责 第一 职能部门是否健全 职责分 工是否明晰 2 第二 部门之间的权限和职责分工 是否符合内部控制要求 2 评价点得分小计4 2 按照母公司投资安全 完整和子公司规范高效 运作原则确定子公司的经 营权限和职责 第一 子公司的组织设置是否规范 高效 人员配备是否科学合理 1 第二 对子公司的授权是否合规 重大业务是否经母公司严格审批 2 第三 重大业务是否明确规定1 评价点得分小计4 项项目目得得分分小小计计8 8 风风 险险 管管 理理 理理 念念 评评 价价 1 决策层 股东会 董 事会 监事会 和高级管 理层的风险管理与内部控 制意识 第一 决策层与高级管理层是否重 视风险管理与内部控制 1 第二 决策层与高级管理层是否执 行风险管理与内控制度 1 第三 决策层与高级管理层是否及 时掌握内外部审计 评价和监督检 查发现的问题 1 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的 描描述述 备备注注 评价点得分小计3 2 决策层与高级管理层 的民主决策 第一 企业重大战决策略与经营决 策是否经过决策层与高级管理层的 集体决策 1 第二 决策层与高级管理层是否在 权限范围内行使权力 1 评价点得分小计2 3 决策层与高级管理层 成员遵循诚实守信原则 谨慎 勤勉 尽责地履行 职责 第一 决策层与高级管理层是否有 违反廉洁自律 七项要求 损坏 企业利益的行为 1 第二 决策层与高级管理层是否定 期 及时获得企业业务经营动态 重大诉讼 政府调查 员工不当行 为等信息 1 评价点得分小计2 4 决策层与高级管理层 对企业发展战略 经营策 略 市场目标等进行科学 决策 并定期组织检查和 评价执行情况 第一 企业发展战略 经营策略 市场目标的制定是否科学合理 1 第二 企业发展战略 经营策略 市场目标是否与国家和地方的产业 政策和发展规划目标协调一致 1 第三 是否制定了落实经营战略的 实施方案 1 第四 定期对企业经营目标完成状 况 经营风险进行检查和评价 1 第五 是否根据实际情况及时作出 总体规划和经营计划的调整 1 评价点得分小计5 5 制定成文的股东会 董事会 监事会 经理办 公会 厂务会议程序和决 策程序 按规定程序审议 有关事项 第一 是否制定了明确的工作程序 和议事规则 2 第二 应审议事项是否按规定认真 审议 1 第三 审议程序是否规范1 评价点得分小计4 6 建立公示和决策咨询 机制 第一 应当公开公示的事项是否按 规定及时进行公开公示 1 第二 对公示收到的反馈信息是否 按规定进行了研究处理 1 风风 险险 管管 理理 理理 念念 评评 价价 1 决策层 股东会 董 事会 监事会 和高级管 理层的风险管理与内部控 制意识 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的 描描述述 备备注注 第三 是否建立了专家咨询制度 重大事项的决策是否按规定有多套 方案可供选择 1 第四 对重大事项是否按规定进行 跟踪管理 对执行过程中反馈的风 险预警信号是否及时处理并有详细 的记录可查 1 评价点得分小计4 项项目目得得分分小小计计20 授授 权权 管管 理理 评评 价价 1 建立规范的授权体系 从决策层 管理层到每 个管理控制和监督岗位进 行决策 执行 监督的全 面授权 第一 是否建立完整的权限分配体 系 1 第二 权限划分文件格式是否规范 内容是否全面 1 第三 权限的划分是否与企业的管 理环境 经营管理水平 风险管理 能力 企业管理人员水平和业务发 展需要相适应 1 评价点得分小计3 2 适时对权限控制执行 情况进行监测 根据实际 情况的变化及时进行权限 的调整 第一 授权者是否对授权的执行情 况进行检查监督 1 第二 授权者是否督促对已发现的 问题整改 1 第三 授权者是否根据反馈情况及 时进行权限调整 1 第四 授权管理部门是否适时改进 权限分配管理办法 1 评价点得分小计4 项项目目得得分分小小计计7 7 人人 力力 资资 源源 评评 价价 1 制定合法有效的人力 资源政策 按规定贯彻落 实工资 保险和金额福利 制度等 第一 是否落实于人力资源有关的 国家法律和政策规定 1 第二 是否按规定建立健全员工收 入 缴费原始台账 1 第三 是否按规定支出和及时足额 申报各项保险和基金 并按时足额 上缴 1 评价点得分小计3 2 科学合理的设置员工 岗位 第一 是否对全企业进行了岗位分 析评价 1 风风 险险 管管 理理 理理 念念 评评 价价 6 建立公示和决策咨询 机制 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的 描描述述 备备注注 第二 是否建立了岗位责任制 1 第三 是否建立了岗位保密制度1 第四 是否建立了岗位轮换和强制 休假制度 1 评价点得分小计4 3 员工业务能力和道德 素养的培训 第一 企业是否根据实际需要制定 了培训计划 1 第二 培训结果是否经过考核 是 否能够胜任承担风险管理和内部控 制的任务与职责要求 1 第三 人力资源培训的费用是否纳 入预算 1 评价点得分小计3 4 人力资源考核政策和 薪酬制度是否合理 第一 考核制度是否科学合理 是 否能够引导员工实现企业目标 1 第二 是否根据岗位特征制定不同 的考核评价办法 1 第三 是否制定与人力资源考核相 挂钩的薪酬制度 1 第四 薪酬制度能否保持和吸引优 秀人才 1 第五 薪酬的计算 核算 发放是 否规范合规 1 评价点得分小计5 5 人力资源的招聘 选 拔任用和辞职 离职和辞 退是否合理 第一 对关键岗位和紧缺人才的聘 用 选拔是否制度化和规范化 1 第二 企业招聘人员是否特别关注 招聘对象的职业道德 对员工是否 进背景调查 1 第三 企业招聘人员是否特别关注 招聘对象的专业胜任能力 1 第四 员工辞职 离职手续和程序 是否完备 1 第五 企业辞退员工是否符合国家 有关法律法规的规定 1 评价点得分小计5 项项目目得得分分小小计计2020 人人 力力 资资 源源 评评 价价 2 科学合理的设置员工 岗位 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的 描描述述 备备注注 法法 律律 事事 务务 管管 理理 评评 价价 1 建立防范法律风险的 法律机制 建立健全企业 法律顾问制度 第一 企业是否设置专门的法律事 务机构 是否配备总法律顾问 1 第二 法律事务工作人员是否具有 符合规定的职业资质 1 评价点得分小计2 2 建立科学 规范的企 业法律顾问工作制度和工 作流程 明确企业法律顾 问处理企业法律事务的权 限 程序和工作时限等内 容 确保企业法律顾问顺 利开展工作 第一 企业是否设置了科学 规范 的企业法律顾问工作制度和工作流 程 0 5 第二 处理企业法律事务的权限 程序和工作实现是否明确 0 5 评价点得分小计1 3 明确并严格履行法律 顾问职责 第一 企业法律顾问职责是否明确1 第二 企业法律顾问是否严格履行 职责 1 评价点得分小计2 4 建立合同协议管理的 岗位责任制 第一 部门和岗位的职责权限是否 全面 明晰 0 5 第二 不相容岗位是否分离 制约 和监督 0 5 评价点得分小计1 5 实行合同协议归口与 分级管理制度 第一 指定合同协议归口管理部门 对合同协议实施统一规范管理 0 5 第二 建立合同协议分级管理制度0 5 评价点得分小计1 6 制定并严格执行合同 协议编制与审核控制制度 第一 建立合同协议编制与审核控 制制度 0 5 第二 规范合同协议正式订立前的 资格审查 内容谈判 文本拟定等 流程 0 5 第三 合理选择合同协议对方 0 5 第四 重大合同协议或法律关系复 杂的合同协议是否经过集体决策和 专家参与 1 第五 对拟签约对象的合同屡约能 力和独立承担民事责任的能力进行 审查 0 5 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的 描描述述 备备注注 第六 指定专人负责拟订合同协议 文本 0 5 第七 建立合同协议会审制度1 第八 合同的处理程序是否合法 规范 1 评价点得分小计5 5 7 制定并严格执行合同 协议订立控制制度 第一 建立合同协议专用章专人保 管和收回制度 0 5 第二 建立合同协议副本及相关审 核资料归档保密制度 0 5 评价点得分小计1 8 制定并严格执行合同 协议履行控制制度 第一 建立合同协议履行情况监控 制度 0 5 第二 建立并严格执行合同协议履 行结果验收和结算制度 0 5 第三 建立合同协议违约处理制度 0 5 评价点得分小计1 5 项项目目得得分分小小计计1515 风风 险险 管管 理理 文文 化化 评评 价价 建立具有风险意识的企业 文化 第一 企业是否在内部各个层面营 造风险管理文化氛围 2 第二 制定员工道德诚信准则 形 成人人讲道德诚信 合法合规经营 的风险管理文化 2 第三 风险管理文化建设是否与薪 酬制度和人事制度相结合 2 第四 建立重要管理及业务流程 风险控制点的管理人员和业务操作 人员岗前风险管理培训制度 2 第五 企业管理人员是否具有风险 管理理念意识 2 项项目目得得分分小小计计10 合合计计100 法法 律律 事事 务务 管管 理理 评评 价价 6 制定并严格执行合同 协议编制与审核控制制度 企企业业内内部部控控制制 风风险险评评估估评评价价表表 单位名称 检查人 复核人 日期 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准分分 值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的描描述述备备注注 组组 织织 控控 制制 评评 价价 建立企业风险管理职能 机构 并切实履行风险 识别与评估职责 第一 是否按要求设立相应的风险管理 机构 岗位4 第二 风险管理人员是否具有风险识别 与评估能力4 评价点得分小计8 目目 标标 控控 制制 评评 价价 1 建立企业风险管理与 内部控制目标 第一 是否建立了明确 有效的风险管 理与内部控制目标4 第二 风险管理与内部控制目标是否与 本企业的战略和经营目标相一致 4 评价点得分小计8 2 监控风险管理与内部 控制目标的实施情况 第一 风险管理与内部控制目标是否可 测量或考核 4 第二 对风险管理与内部控制目标及时 检查和修正 3 评价点得分小计7 项项目目得得分分小小计计15 措措 施施 控控 制制 评评 价价 1 有效识别和评估主要 风险 建立持续监控机 制 第一 是否建立了有效识别风险的机制4 第二 风险识别与评估是否考虑了经济 形势波动 行业发展趋势等因素 3 第三 风险识别与评估是否考虑了组织 结构 业务性质 机构变动 员工流动 等因素 3 第四 环境和条件发生变动时 是否及 时对风险进行了再识别和评估 3 第五 是否定期或不定期评审风险4 第六 已发生的风险是否在已识别的风 险范围内 4 评价点得分小计21 2 根据风险分析的结果 结合风险承受度 权 衡风险与收益 确定风 险应对策略 第一 是否对识别的风险进行分析和排 序 确定关注重点和优先控制的风险4 第二 是否对识别的不同风险采取了不 同的管理与应对措施 4 评价点得分小计8 3 建立健全风险防范应 急机制 第一 是否建立了病保持应急预案及程 序 应对已识别的重大违规 意外和紧 急事件 4 第二 是否制定了意外和紧急事件发生 时的应急措施 4 第三 重大违规 意外和紧急事件报告 处理是否及时妥当 4 评价点得分小计12 项项目目得得分分小小计计41 程程 序序 控控 制制 评评 价价 1 按规定程序 方法识 别 计量 监测风险 第一 是否能持续识别和监测风险4 第二 设立新机构或开办新业务时 是 否先制定制度和程序防范风险 并对可 能发生的风险进行评估 4 评价点得分小计8 2 制定有效的风险预警 程序 第一 是否定期或不定期分析已经识别 的风险 4 第二 是否建立了风险预警和预报系统4 第三 风险预警信号是否正常4 评价点得分小计12 3 风险监测结果得到及 时的报告和处理 第一 是否及时将风险监测结果及时报 告给高层管理者 4 第二 高层管理者是否及时对风险监测 结果进行研究 4 第三 是否根据高层管理者指令及时调 整风险管理与控制策略 4 第四 内外部提示的风险是否得到及时 消除和处理 4 评价点得分小计16 项项目目得得分分小小计计36 合合计计100100 措措 施施 控控 制制 评评 价价 2 根据风险分析的结果 结合风险承受度 权 衡风险与收益 确定风 险应对策略 企企业业内内部部控控制制 控控制制活活动动评评价价表表 单位名称 检查人 复核人 日期 序序号号评评价价项项目目标标准准分分值值评评价价分分值值权权重重实实际际得得分分定定性性评评级级备备注注 1预算控制评价1005 2筹资控制评价10010 3投资控制评价10010 4货币资金控制评价10010 5存货控制评价1004 6固定资产控制评价1004 7无形资产控制评价1004 8工程项目控制评价1005 9成本费用控制评价1004 10担保控制评价1004 11关联交易控制评价1004 12财务报告和信息披露控制评价1004 13采购控制评价1004 14销售控制评价1004 15质量控制评价1004 16安全生产控制评价10010 17环境保护控制评价1005 18企业并购控制评价1005 合计100 企企业业内内部部控控制制 信信息息与与沟沟通通评评价价表表 单位名称 检查人 复核人 日期 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准 分分值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件 号号 合合同同号号 凭凭 证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的描描 述述 备备注注 组组 织织 控控 制制 评评 价价 1 建立健全信息资源管 理组织架构 第一 是否明确信息资源集中管理部门5 第二 是否明确信息资源归口管理部门5 评价点得分小计10 2 信息资源岗位职责和 人员分工明确 第一 是否对信息资源管理工作设置了 相应岗位并配备了承担相关工作的专兼 职人员 3 第二 是否对信息资源管理工作明确了 岗位职责 2 评价点得分小计5 项项目目得得分分小小计计1515 权权 限限 控控 制制 评评 价价 1 信息的使用 传递和 保存实行权限控制 第一 是否根据信息的安全性和保密性 要求对信息实行权限控制3 第二 是否对涉密信息进行权限管理3 第三 文件档案资料的调阅和印章使用 是否经有权人签字审批 3 评价点得分小计9 2 信息的报告 发布 披露经过审查审批 第一 规章制度的制定是否经过审查审 批 3 第二 信息的报告 发布 披露是否经 过审批或授权 3 评价点得分小计6 项项目目得得分分小小计计1515 目目 标标 控控 制制 评评 价价 1 制定信息资源管理总 体规划 第一 是否制定了信息资源管理总体规 划5 评价点得分小计5 2 对信息资源管理工作 作出明确安排 第一 是否在年度工作意见中对信息资 源管理工作作出明确安排3 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准 分分值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件 号号 合合同同号号 凭凭 证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的描描 述述 备备注注 第二 是否对信息资源管理工作目标进 行分解 落实2 评价点得分小计5 项项目目得得分分小小计计1010 措措 施施 控控 制制 评评 价价 1 建立内外部交流与沟 通机制 第一 是否建立书面制度以确保信息的 手机处理等有章可循3 第二 是否建立信息资源内外部风险控 制相关方的信息交流与报告制度 3 评价点得分小计6 2 建立信息资源管理考 评机制 第一 是否建立信息资源管理评价指标 体系和考评办法2 第二 是否对信息资源管理工作开展情 况进行考评 2 评价点得分小计4 项项目目得得分分小小计计1010 程程 序序 控控 制制 评评 价价 1 按规定收集影响经营 决策和风险控制的内外 部信息 第一 是否开展实地调研 为决策层提 供系统的 有较高参考价值的调研信息2 第二 企业信息收集的内容和范围是否 符合要求2 第三 是否收集 分析客户咨询和投诉 信息 供应商信息 监管部门信息等2 第四 是否按要求及时收集业务经营管 理信息 市场信息 行业信息 同业信 息等内外部经济信息 4 评价点得分小计10 2 及时维护内部控制体 系文件及电子化信息 第一 是否对规章制度的适宜性进行评 审 修订和清理2 第二 是否建立查询和识别规章制度版 本有效性的相关途径 2 第三 信息资料是否真实 准确 连续 并相互衔接 2 评价点得分小计6 目目 标标 控控 制制 评评 价价 2 对信息资源管理工作 作出明确安排 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准 分分值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件 号号 合合同同号号 凭凭 证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的描描 述述 备备注注 3 建立并保持安全畅通 的信息传递渠道 第一 各信息管理系统 数据库 电子 邮件系统 内部网站等是否得到定期维 护以保持系统运行正常和畅通 2 第二 管理层和决策层领导能够及时 充分获取全面综合 影响经营决策的内 外部信息 2 第三 有关经营管理和风险状况的信息 是否通过会议等渠道得到讨论 沟通和 传达 2 第四 涉密信息和数据的传递是否符合 安全保密规定 2 第五 是否向有关岗位和人员及时传递 文件 2 第六 部门之间 上下级之间信息是否 沟通 保持信息互通共享 2 评价点得分小计12 4 对反馈信息即时跟踪 处理 第一 对下属企业请示回复是否及时 准确 2 第二 对董事会议定事项和决策层领导 交办的事项是否及时跟踪督办 2 第三 是否建立了客户投诉和员工反映 内控缺陷 提出改进建议或利益诉求的 有效途径 2 评价点得分小计6 5 信息的存储符合安全 性 保密性和可追溯性 要求 第一 各项记录和信息资料是否保持清 晰 易于识别和检索 2 第二 对信息储存是否采取了数据 系 统备份和恢复等应急措施 2 第三 是否采取了防范病毒和外部恶意 攻击的技术措施 2 评价点得分小计6 6 对信息资源进行开发 利用 第一 是否利用现有网络系统与信息资 源进行远程培训 无纸化办公和信息共 享 2 第二 是否对现有客户信息 交易信息 及其他信息资源进行数据挖掘和再利用 2 评价点得分小计4 程程 序序 控控 制制 评评 价价 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准 分分值值 评评价价得得 分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件 号号 合合同同号号 凭凭 证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的描描 述述 备备注注 7 真实 完整 及时地 向上级 监管机构和外 界报告 披露业务经营 的重大事项和重要信息 第一 是否按规定及时 真实地向上级 企业 外部监管机构上报重大预警信息 重大突发事件及其处置情况2 第二 是否及时 规范 完整地向外部 监管机构报送有关监管报表资料 2 第三 是否对外界进行及时公示和公告 相关信息2 评价点得分小计6 项项目目得得分分小小计计50 合合计计100 程程 序序 控控 制制 评评 价价 企企业业内内部部控控制制 内内部部监监督督评评价价表表 单位名称 检查人 复核人 日期 评评价价项项目目评评价价内内容容评评价价点点 标标准准 分分值值 评评价价 得得分分 检检查查方方法法 检检查查记记录录 文文件件号号 合合 同同号号 凭凭证证号号等等 发发现现主主要要问问题题的的描描 述述 审审 计计 的的 组组 织织 控控 制制 评评 价价 1 企业应设置独立的内部 审计机构 第一 是否设置相对独立的内部审计机构4 第二 是否制定了内部审计工作规章制度 并在此基础上开展内部审计工作4 第三 内部审计机构是否在董事会及审计 委员会的领导下或直接对董事会负责4 第四 内审机构实施审计后是否出具审计 意见书2 评价得分小计14 2 按规定设置审计岗位和 配备审计人员 第一 内部审计机构办理审计事项是否配 备了相应的审计人员 其职责权限是否明 确 3 第二 企业是否健全审计质量控制制度 是否提供必须得经费支持 4 第三 审计机构是否建立专家选聘制度 重大事项是否聘专业的中介机构协助 3 第四 是否建立和实施内部审计人员的后 续教育制度 审计人员是否具有胜任能力 4 评价得分小计14 项项目目得得分分小小计计28 审审 计计 目目 标标 控控 制制 评评 价价 1 制定审计工作计划 第一 内部审计人员是否制定审计计划2 第二 审计计划的制定是否充分考虑重要 性和审计风险 3 评价得分小计5 2 完成被授权的各项审计 工作 企业内部审计机构是否根据授权开展各项 审计工作 4 项项目目得得分分小小计计