基础会计分录题_2.doc

四、根据下列经济业务编制会计分录：（一）收到投资1、收到国家投资新机器一台,原价32 000元。借:固定资产 32000 贷:实收资本 3200032、接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。借：固定资产 800 000贷：实收资本 800 00073、收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000（二）取得借款16、从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款50000元存入银行。借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 00031、从银行取得临时借款600 000元存入银行。借：银行存款 600 000贷：短期借款 600 000（三）归还借款2、以银行存款归还流动资金借款20 000元。借:短期借款 20000 贷:银行存款 2000058、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000（四）按期预提利息22、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用 375贷：应付利息 37540、预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用 980贷：应付利息 98055、预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用 3000 贷：应付利息 300065、预提应由本月负担的银行短期借款利息2 000元。借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000（五）采购材料3、采购材料一批,价款19 000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3 230元，均以银行存款支付，材料未入库。借:材料采购 20000 应交税费-应交增值税 3230 贷:银行存款 2323019、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：材料采购 甲材料 18 000乙材料 4 800 应交税费应交增值税 3 876贷：应付账款 26 67620、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：材料采购甲材料 2000 乙材料 1200贷：银行存款 3 20046、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应交税费应交增值税 3060 贷：银行存款 2176066、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应交税费应交增值税 3060 贷：银行存款 21760（六）发出材料4、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24 120元，车间一般耗用4 000元，厂部一般耗用2 000元。借:生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 3012021、仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。借：生产成本A产品 70 000 B产品 30 000贷：原材料 100 00035、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借：生产成本A产品 6 000 B产品 5 000 制造费用 1 760贷：原材料甲材料 10 360 乙材料 2 40048、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。借：生产成本A产品 6000 B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料甲材料 6000 乙材料 10000（七）期末结算工资、计提福利费5、结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8 000元，车间管理人员工资1 000元，厂部管理人员工资1 000元。借:生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付职工薪酬工资 100007、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷: 应付职工薪酬职工福利 140023、月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产成本A产品 26 000B产品 14 000制造费用 10 000管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬工资 58 00024、按工资额的14提取福利费。借：生产成本A产品 3 640 B产品 1 960制造费用 1 400管理费用 1 120贷：应付职工薪酬职工福利 8 12041、分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。借：生产成本A产品 12 000B产品 10 000 制造费用 16 000贷：应付职工薪酬工资 38 00042、按各自工资额14提取福利费。借：生产成本A产品 1 680B产品 1 400 制造费用 2 240贷：应付职工薪酬职工福利 5 32051、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。借：生产成本A产品 40000 B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付职工薪酬工资 10000052、按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本A产品 5600 B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付职工薪酬职工福利 14000（十六）福利费的使用15、以现金支付职工医药费3 120元。借：应付职工薪酬职工福利 3120 贷：库存现金 3120（八）提取现金6、从银行存款中提取现金10 000元，准备支付工资。借:库存现金 10000 贷:银行存款 10000 36、从银行提取现金30 000元，准备发放工资。借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 00054、从银行提取现金800元备用。借：库存现金 800 贷：银行存款 80070、从银行提取现金800元备用。借：库存现金 800 贷：银行存款 800（九）购买办公用品8、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借:管理费用 390 贷:银行存款 39047、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用 600 贷：银行存款 60049、车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用 300 管理费用 500 贷：库存现金 80071、用转账支票购买办公用品300元。借：管理费用 300 贷：银行存款 300（十）收回欠款9、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。借：银行存款 70 000 贷：应收账款 70 00017、收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款 2 800贷：应收账款 2 80033、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。借：银行存款 70 000贷：应收账款 70 000（十一）计提折旧10、月终提取车间固定资产折旧费2 000元，厂部固定资产折旧费1000元。借:制造费用 2000 管理费用 1000 贷:累计折旧 300026、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用 1 700 管理费用 1 300贷：累计折旧 3 00039、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用 10 000 管理费用 7 500贷：累计折旧 17 50053、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 450069、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。借：制造费用 780 管理费用 1 200 贷：累计折旧 1 980（十二）结转完工产品成本11、部分产品完工入库，结转实际生产成本30 000元。借:库存商品 30000 贷:生产成本 30000（十三）销售产品12、销售产品一批价款50 000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税 850027、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款 65 520贷：主营业务收入 56 000应交税费应交增值税 9 52034、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借：应收账款 351000贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税 5100059、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000 应交税费应交增值税 170 00061、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款 157 950 贷：主营业务收入 135 000 应交税费应交增值税 22 950（二十二）结转已销产品成本45、结转已销A产品成本185000元。借：主营业务成本 185 000贷：库存商品 185 00063、结转已销A产品的实际生产成本，A产品单位成本100元。借：主营业务成本A产品 75 000 贷：库存商品A产品 75 000（十四）计算城建税13、计算应纳城市维护建设税1 200元。借:营业税金及附加 1200 贷:应交税费-应交城建税 120038、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：营业税金及附加 2 500贷：应交税费应交城建税 2 500（二十三）上交税金57、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税费应交所得税 18000 贷：银行存款 18000（十五）支付销售费用14、用银行存款支付广告费3 700元。借：销售费用 3 700 贷：银行存款 3 70028、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：销售费用 500贷：银行存款 50037、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 00064、用银行存款支付广告费3 000元。借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000（十七）职工暂借差旅费及报销差旅费18、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用 1 180 库存现金 320贷：其他应收款 1 50050、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款刘芳 3000 贷：库存现金 3000 72、 职工刘莉出差借款3 000元，以现金付讫。借：其他应收款刘莉 3000 贷：库存现金 3000（十八）车间费用25、用现金支付车间设备修理费800元。借：制造费用 800贷：库存现金 800（十九）销售材料29、销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款 23 400贷：其他业务收入 20 000 应交税费应交增值税 3 40030、上述已销材料的采购成本为18 000元。借：其他业务成本 18 000贷：原材料 18 000（二十）结转分配制造费用43、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 000工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品成本。借：生产成本A产品 18 000B产品 12 000 贷：制造费用 30 00056、结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。借：生产成本A产品 9000 B产品 6000贷：制造费用 15000（二十一）捐款44、用银行存款5000元向希望工程捐款。借：营业外支出 5 000贷：银行存款 5 00067、用银行存款向希望工程捐款3 000元。借：营业外支出 3 000 贷：银行存款 3 000（二十四）其他60、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付账款 7600 贷：银行存款 7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款 900 贷：银行存款 90062、预收C产品货款50 000元存入银行。借：银行存款 50 000 贷：