金融会计复习.docx

1.甲、乙、丙、丁分户账的概念及特点2.科目日结单、日计表的概念及其特点3.金融企业会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）？会计科目的类别（资产类、负债类、共同类、权益类、损益类）？一项经济业务导致会计等式的变化？（资产与负债同时增加或者减少）4.货币时间价值。复利。现值、终值、普通年金、预付年金、年金现值、年金终值。5.银行存款账户的类别及功能（特点）。基本一般专用临时。6.银行存款的结息日。7.支票、银本、银汇、商汇的概念、特点。票据基本当事人、非基本当事人、票据行为、票据权利时效、票据提示付款期限、开具空头支票的后果、票据绝对记载事项、票据相对记载事项。8.贴现、转贴现（是指商业银行在资金临时不足时，将已贴现且未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，以取得资金融通）、再贴现（只能由中国人民银行办理）的概念。9.贷款的分类（不同的标准）10.总账、科目日结单 、各科目传票、各科目分户账、各登记薄之间的关系11.外汇折算方法：直接标价法、中间价、买卖两档汇价制、间接标价法中华会计网校12.银行收入的种类（营业收入、手续费收入、利息收入、投资收益）、利得（营业外收入）13.金融会计实收资本、资本公积、留存收益、未分配利润的内容。14.银行出纳长款的处理15.银行外汇业务在记账方法上：单式记账法、借贷复式记账法、外汇统账制、外汇分账制？16.金融企业财务报表的类别及作用。（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）17.银行体系（总分支营业网点，全国、省级、区县、乡镇街道）18.常见的表外科目有哪些？代保管有价值品？19.何谓同城？何谓异地？20.业利息支出的构成。21.银行对账的要求有哪些。22.银行会计综合核算的概念及要素。23.银行支付结算的原则有哪些？三条24.贴现。哪些因素会影响贴现息（金额）？贴现息如何计算？如何进行账务处理？25.金融企业往来结算中，何为应收票据？何为应付票据？提出的进账单、票据，提入的进账单、票据。26.金融企业常见的盈利能力、偿债能力分析指标有哪些？27.商业银行的功能（支付中介、信用中介、创造货币信用、提供金融服务）28. “累计日积数法”下计息积数的计算。29.抵押贷款拍卖所得偿还顺序，先收本？先收利？30.联行往来中“联行凭证、联行专用章、联行密押”的保管应该由几个人？31. 存放系统内款项（债权、资产，下级行存入上级行的准备金、备付金）、系统内款项存放（债务、负债，上级行收到下级行存入的准备金、备付金）、存放中央银行款项（债权、资产）、存放同业（债权、资产）、同业存放（债务、负债）、拆出资金（债权、资产）、拆入资金（债务、负债）。存放，日常的；拆借，应急的。拆放同业（债权、资产）、同业拆入（债务、负债）。银行间的业务往来下级行向上级行存放备付金借：存放系统内款项贷：存放中央银行款项上级行收到存入的备付金时借：存放中央银行款项贷：系统内款项存放拆入资金借：存放中央银行款项贷：拆入资金拆出资金借：拆出资金贷：存放中央银行款项存放同业款项（资产、债权）同业款项存放（债务、负债）32.使用商业汇票的前提？真是的业务往来或债权债务关系。33.借报业务、贷报业务。收报、发报。客户委托银行付款（贷报），客户委托银行汇兑、客户委托银行收款。34.三票一卡的含义2. 2016.03.09甲公司向其供应商乙公司开出经其开户银行A（工行沙坪坝支行）承兑的商业汇票一张，票面金额为500 000元，票面利率为6，票据到期日为2016.06.09。2016.04.15乙公司资金周转发生困难，拟将持有的商业汇票向其开户银行B（工行江北区支行）申请贴现（附追索权），贴现率为9；2016.06.09，B向A发报，A于当日收报，同意付款，并从甲公司的账上扣款（相当于票据到期值的金额）。3.2014.01.01, 中国工商银行沙坪坝支行向客户甲公司发放一笔贷款8 000 000。贷款合同金额为10 000 000，合同利率10%，实际利率15%。利息按年收取。贷款期限4年。贷款利息收入按摊余成本和实际利率确认。折现率为15%。2014.12.31，客户经营出现异常。银行预计未来难以及时收到利息（当期利息已经收到）。预计未来3年现金流量为2015.12.31， 200 000；2016.12.31， 800 000；2017.12.31， 9 000 000。2015.12.31，银行认为原先预计的现金流量不会改变。（当期实际收到利息200 000）。2016.12.31，银行认为原