2016年会计从业考试卷.docx

2016年企业类考试卷一、单选题1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（）申报。A、天B、月C、季D、年【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。2、（）是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。A、现金折扣B、商业折扣C、销售折让D、低价销售【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无3、（）是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。A、收入B、净利润C、暂时性差异D、成本【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无4、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、30B、60C、90D、180【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。5、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。A、3B、5C、7D、10【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照规定免征增值税。6、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（）。A、按期纳税的，为月销售额500020000元（含本数）B、按次纳税的，为每次（日）销售额300500元（含本数）C、按期纳税的，为月销售额300020000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】按期纳税的为月销售额500020000元（含本数）。7、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。A、13B、15C、18D、21【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。8、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。购买日后（）个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当前损益。A、12B、100C、120D、365【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无9、下列各项中，不属于产品成本计算方法的是（）。A、分步法B、分批法C、内插法D、品种法【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无10、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）。A、20%B、40%C、60%D、80%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%。11、不能判断一方取得了另一方控制权的条件是（）A、合并中一方取得了另一方半数以上有表决权股份的，且没有明确的证据表明该股份不能形成控制B、取得40%的股权，通过与其他投资者签订协议，实质上拥有被购买企业半数以上表决权。C、按照协议规定，具有主导被购买企业财务和经营决策的权力。D、在被购买企业董事会或类似权力机构具有45%的投票权。【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】D如果其有半数以上的投票权可以说明达到了控制，但是45%的投票权不能说明达到控制。12、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（）元。A、920B、906C、5001D、925【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】确定适用税率：30000（212）370035001450（元），适用税率为3。应缴纳个人所得税=（30000+37003500）3906（元）。13、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。14、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。15、赵某2013年4月出版一部长篇小说，取得稿酬80000元。同年5月，该小说在一家杂志上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬20000元和30000元。则赵某2013年应纳个人所得税（）元。A、14560B、15900C、13580D、16420【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】小说出版与连载所得应作为两次所得计税，两次取得的连载报酬合并作为一次稿酬。另外，稿酬所得按应纳税额减征30。80000（120）20（130）（2000030000）（120）20（130）14560（元）。16、（）是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。A、收入的计税基础B、资产的计税基础C、负债的计税基础D、支出的计税基础【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无17、张教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。A、952B、1288C、1366.4D、1358【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税18、张先生在2014年12月3日应发工资3900元，扣除三险一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应该缴纳个税（）元。A、12B、18C、0D、20【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无19、对于同一控制下的企业合并，说法错误的是（）A、不产生新的资产和负债B、取得的被合并的资产和负债，维持其原账面价值C、取得的净资产的入账价值与合并对价账面价值之间的差额，计入当期损益D、参与合并方在合并以前实现的留存收益应体现为最终控制方合并报表中的留存收益【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】C取得的净资产的入账价值与合并对价账面价值之间的差额，调整所有者权益的相关项目20、下列各项中，免征个人所得税的是（）。A、外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴B、张某一次中奖收入2万元C、个人取得的国家发行的金融债券利息D、个人转让离婚析产房屋【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】选项A，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴才免征个税。选项B，一次中奖收入在1万元以下才免税。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。21、对于同一控制下的企业合并，说法错误的是（）A、同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方应以合并日应享有被合并方所有者权益的公允价值份额作为形成长期股权投资的初始投资成本B、以发行权益性证券方式进行的，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份的面值总额之间的差额，应调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，相应调整盈余公积和未分配利润。C、被合并方的有关资产、负债应以其账面价值并入合并财务报表。合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，应作为内部交易进行抵消。D、合并方在编制合并日的合并利润表时，应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润，双方在当期所发生的交易，应当按照合并财务报表的有关原则进行抵消。【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】A同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方应以合并日应享有被合并方所有者权益的账面价值份额作为形成长期股权投资的初始投资成本22、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（）日内申报纳税。A、15B、7C、10D、30【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。23、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。24、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。A、次日B、次月C、次季D、次年【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解