育德公司现金管理办法20160905.docx

成都育德后勤管理有限公司现金管理办法第一章 总则第一条 为了加强公司财务管理监督，保障公司经营管理需求，规范现金收支行为，杜绝各种不合理资金占用损失，根据2011年最新修订现金管理暂行条例、内部会计控制规范和公司的经济业务特征，特制定本办法。第二条 现金管理的基本原则：严格遵守库存现金限额制度，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分及时送存银行；不允许坐支现金；公司所有经济往来，除属于办法规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第三条 公司内涉及现金管理流程相关人员都必须严格按照本办法条款执行。第二章 现金内控管理第四条 现金、票据与账务分别管理，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第五条 现金核算及管理各岗位应按照各自职责分工与权限管理现金，确保相互制约和监督，不得由一人全程办理现金业务。第六条 现金财务人员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作。第三章 现金收取管理第七条 现金业务收取范围主要包括：(一) 超市期末退货造成商家应返还货款；(二) 各库房废旧物资残值处置收入款；(三) 学生或外来人员损坏公司资产赔偿款；(四) 食堂潲水款。第八条 收取现金款项时，由开票会计询问现金收取项目内容是否符合收取范围，再依照育德公司票据管理办法开立收据（内部结算）或发票（外部单位或个体）；出纳仔细审核收款票据的各项内容，当面点清现金，鉴别钞票真伪。若发生误收假币或短款，由出纳承担损失。第九条 现金收讫无误后，出纳在收款凭证上加盖现金收讫专用章和个人章。第十条 公司每天收款扎帐后，比照公司库存现金限额，将超出现金足额送存银行，不得坐支；第十一条 现金账务须当天入账处理，不得私设小金库，严禁收款不入账。第四章 现金支付管理第十二条 公司可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务根据规定通过银行办理转账结算：(一) 结算起点以下的零星开支，包含对外支付的劳务费，零星采购备品备件，招聘费等；(二) 日常经营活动中对外的个人劳务报酬。第十三条 公司支付现金业务通过备用金的方式进行统筹管理，报账员于每学期期初申请备用金，申请额度为3000.00元。第十四条 公司备用金申请根据公司报销流程规定执行。第十五条 公司员工使用备用金需申请人提出申请，经部门负责人及公司负责人审批同意后方可领用。使用人应在借支备用金后一周内提供报销凭证并与报账员结清款项。第十六条 报账员根据公司报账要求报销款项。第十七条 报账员于每学期期末提供备用金使用清单和审批表至财务资产部办理备用金归还手续。第五章 现金保管第十八条 现金保管的责任人为出纳。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的人员担任。第十九条 限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。第二十条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，保险柜密码由出纳自己保管，不得向他人泄露。第二十一条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第二十二条 现金应整齐存放，保持清洁。第六章 现金盘点与监督管理第二十三条 出纳需每日清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按日结账、账账相符、账实相符。第二十四条 每月会计结账日前，出纳应与会计人员对现金日记账和现金余额表进行核对。账款不符的，应及时查找原因并向财务部负责人汇报，短款由经办人赔付，经核实为长款的，作为公司收入，并视情况依法依规处理，任何个人不得擅自处理，更不得以长款补短款。第二十五条 应不定期进行盘