2019年国家税收试题加答案 .doc

、2019年春季国家税收在线作业 单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V 1. 我国消费税是属于（ ）消费税A. 有限型B. 中间型C. 延伸型D. 无限型正确答案：A 满分：2 分2. 我国增值税基本税率是（ ）A. 13%B. 14%C. 17%D. 18%正确答案：C 满分：2 分3. 进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格A. 到岸价格B. 离岸价格C. 市场价格D. 生产者价格正确答案：A 满分：2 分4. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）A. 稿酬所得B. 劳务报酬所得C. 红利所得D. 偶然所得正确答案：B 满分：2 分5. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（）A. 纳税人的机构所在地B. 应税劳务发生地C. 接受应税劳务者所在地D. 纳税人所在地正确答案：B 满分：2 分6. （ ）适用于从量计征的税种A. 比例税率B. 累进税率C. 预提税率D. 定额税率正确答案：D 满分：2 分7. 税收管理体制的核心内容是（ ）A. 划分税收管理权限B. 划分机构C. 划分税种D. 划分区域正确答案：A 满分：2 分8. 生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企业所得税A. 3年B. 1、2年C. 2年D. 1、2、3年正确答案：B 满分：2 分9. 下列土地中不属于农用耕地的是（ ）A. 菜地B. 鱼塘C. 茶园D. 农民的宅基地正确答案：D 满分：2 分10. 根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（）A. 查定征收B. 查验征收C. 代扣代缴D. 查账征收正确答案：D 满分：2 分11. 税收采取的是（ ）方式A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购正确答案：A 满分：2 分12. 我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。A. 矿产和盐B. 森林和水C. 土地和矿产D. 土地和水正确答案：A 满分：2 分13. 教育费附加的征收率为（）A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%正确答案：B 满分：2 分14. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（）A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税正确答案：A 满分：2 分15. 纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 12个月正确答案：B 满分：2 分16. 根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ ）A. 国有企业B. 中国企业C. 内资企业D. 所有的企业正确答案：C 满分：2 分17. 在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ ）A. 流转额有关，与成本费用有关B. 流转额有关，与成本费用无关C. 与流转额无关，与成本费用有关D. 流转额无关，与成本费用无关正确答案：B 满分：2 分18. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ ）交纳的一种税A. 产权承受人B. 产权所有人C. 中间人D. 以上三者正确答案：A 满分：2 分19. 属于只免税不退税的货物是（）A. 天然牛黄B. 援外出口货物C. 古旧图书D. 白金正确答案：C 满分：2 分20. 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年正确答案：D 满分：2 分21. 金融保险业适用的营业税税率为（）A. 3%B. 5%C. 7%D. 8%正确答案：B 满分：2 分22. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（ ）A. 效率、公平、稳定B. 文明、公平、稳定C. 效率、公平、法治D. 效率、公平、经济正确答案：A 满分：2 分23. 税制与税法（ ）A. 是两个完全相同的概念B. 在调整对象上存在差异C. 在构成要素上存在差异D. 在税收法律级次和法律效力方面存在差正确答案：D 满分：2 分24. 车船使用税的税率为（）A. 定额税率B. 比例税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率正确答案：A 满分：2 分25. 按企业所得税暂行条例规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（ ）A. 10%B. 13%C. 18%D. 27%正确答案：D 满分：2 分 二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）A. 原煤B. 其他煤炭制品C. 洗煤D. 选煤正确答案：BCD 满分：2 分2. 所得税的税收管辖权分为（ ）类型A. 地域管辖权B. 区域管辖权C. 居民管辖权D. 公民管辖权正确答案：ACD 满分：2 分3. 企业之间的关联关系主要反映在（ ）方面A. 技术B. 管理C. 控制D. 资本正确答案：BCD 满分：2 分4. 国际税收协定按协定内容的不同分（ ）A. 单项协定B. 综合协定C. 双边协定D. 多边协定正确答案：CD 满分：2 分5. 法人居民身份的判定标准有：（ ）A. 注册地标准B. 管理和控制地标准C. 总机构所在地标准D. 选举权控制标准正确答案：ABCD 满分：2 分6. 按照税收收入的归属权，税收可分为（ ）A. 从价税B. 中央税C. 地方税D. 中央和地方共享税正确答案：BCD 满分：2 分7. 西方经济学家将税收主要划分为（ ）A. 商品劳务税类B. 从价税类C. 所得税类D. 财产税类正确答案：ACD 满分：2 分8. 房产税的纳税人有（ ）A. 产权所有人B. 承典人C. 房产使用人D. 房产代管人正确答案：ABCD 满分：2 分9. 下列各项属于国际税收含义的有（ ）A. 国际税收不能脱离国家税收而单独存在B. 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C. 国际税收是对跨国所得的征税D. 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系正确答案：ACD 满分：2 分10. 跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ ）A. 加大境外子公司的债务融资比重B. 减少应纳税所得额C. 关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D. 与股本融资方式效果相同正确答案：AB 满分：2 分三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。）V 1. 纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税（ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分2. 税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分3. 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分4. 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分5. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分6. 城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分7. 税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分8. 税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分9. 应税车船的纳税人是车船的使用人。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分10. 车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分11. 按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：2 分12. 消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。（ ）A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：2 分13. 纳税人取得全年一次性奖金，