（工商管理专业论文）工行本溪分行票据贴现业务风险管理研究.pdf

ad i s s e r t a t i o ni nm a s t e ri nb u s i n e s sa n da d m i n i s t r a t i o n l i i ii iu l li l lul u i iiii 、t18 4 18 3 4 t h e s t u d yo n t h em a n a g i n go fb i l ld i s c o u n t b u s i n e s sr i s ko fi n d u s t r i a la n dc o m m e r c i a l b a n ko fc h i n a ( i c b c ) ，b e n ，x i b ys u n l i p i n g s u p e r v i s o r ：a s s o c i a t ep r o f e s s o rz e n g h u a n o r t h e a s t e r nu n i v e r s i t y j a n u a r y2 0 0 8 ； =l_一t 一 ， _ ”w 0 p 二秸 ： 独创性声明 本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得 的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过 的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。与我一同工 作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢 意。 学位论文作者签名：弭办砑 日期：缈富i f 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学位论 文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和 磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。 ，、( 如作者和导师不同意网上交流，请在下方签名；否则视为同意。) 亡 j 学位论文作者签名： 导师签名： 1 ，签字日期： 签字日期： rjfl 东北大学硕士学位论文 摘要 工行本溪分行票据贴现业务风险管理研究 摘要 票据是经济发展的必然产物，更是市场经济条件下经济生活中不可或缺的工具。近 年来，随着我国经济的不断发展，票据市场呈现出迅猛的发展。但是，在票据市场快速 发展的同时，风险问题也接踵而至。信用膨胀和泡沫时有显现，各种非理性竞争行为屡 禁不止，犯罪分子内外勾结从事票据诈骗活动，给银行造成风险和损失。发展票据市场， 就必须建立相应的风险防范机制、完善的风险管理手段和及时准确的业务监督网络。因 而，票据贴现业务的风险管理研究具有深刻的理论意义，也具有较高的实践价值。 本论文采用了个案研究法和比较研究法，按照票据贴现业务流程发生的时间顺序作 为研究主线，分析了工行本溪分行票据贴现业务风险管理方面存在的问题，探讨了工行 本溪分行票据贴现业务的外部环境及对工行本溪分行票据贴现业务的影响，探析和总结 了国内外先进行票据贴现业务风险管理方面经验，并给出了启示与借鉴。在此基础上提 出了工行本溪分行票据贴现业务在市场开发、查询查复、利率定价、票据审查、资料审 查及会计处理等方面的政策建议，以保证工行本溪分行票据贴现业务安全运行健康发 展。 关键词：商业银行；票据贴现业务；风险管理 ，i一 东北大学硕士学位论文 a b s tr a c t t h e s t u d y o nt h em a n a g i n go fb i l ld i s c o u n t b u s i n e s sr i s ko fi n d u s t r i a la n dc o m m e r c i a lba n k o fc h i n a ( i c b c ) ，b e n x i a bs t r a c t b i l li st h en e c e s s a r yr e s u l to ft h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n dt h ei n d i s c e r p t i b l et o o l u n d e rt h em a r k e te c o n o m y r e c e n t l y , b i l lm a r k e tp r e s e n t ss w i f ta n dv i o l e n td e v e l o p m e n t s a l o n gw i t ht h ee c o n o m i cg r o wi nc h i n a a tt h es a m et i m e ，t h er i s k i s s u ec o m e sa l o n gw i t ht h e r a p i dd e v e l o p m e n to fb i l lm a r k e t t h er i s k sa n dl o s i n go ft h eb a n ka r ec a u s e db yt h ec r e d i t i n f l a t i o na n dt h eb u b b l es h o w so c c a s i o n a l l y , a l lk i n d so fn o n - s e n s i b l ec o m p e t i t i o nb e h a v i o r o c c u r sr e p e a t e d l y , b i l lc r o o ka c t i v i t i e sp l a y e db o o t yi n s i d ea n do u t s i d eb yc r i m i n a l s c o r r e s p o n d i n gr i s k d e f e n dm e c h a n i s mm u s t b ee s t a b l i s h e di no r d e rt od e v e l o pt h eb i l lm a r k e t m e a n w h i l e ，i m p r o v e dr i s k m a n a g i n g m e a n sa n dt h e u p d a t e d a n da c c u r a t e o p e r a t i o n - s u p e r v i s en e t w o r ka r en e c e s s a r y a sar e s u l t ，s t u d yo nt h em a n a g i n gp a t t e r no fb i l l d i s c o u n tb u s i n e s sr i s kh a si t sp r o f o u n dt h e o r e t i c a lm e a n i n g sa n dt h eu p p e rp r a c t i c a lv a l u ea s w e l l t h i sp a p e rt h a tf o c u so ns t u d y i n gt h em a n a g i n go fb i l ld i s c o u n tb u s i n e s sr i s ko fi n d u s t r y a n dc o m m e r c i a lb a n ko fc h i n a , b e n x ib r a n c hb yc a s es t u d ym e t h o di n d i c a t e st h e e x i s t e n t p r o b l e m so fb e n x ib r a n c h ，a n da l s o t h ee x i s t e n tr i s kp o i n t sd u r i n gt h ep r o c e s s e so f m a r k e t i n ge x p l o i t u r e ，q u e r ya n dd o u b l e - c h e c ko ft h eb i l l ，m a k ep r i c eo fi n t e r e s tr a t e ，t h eb i l l a n dt h ed a t ac h e c k u pa n da c c o u n t a n td i s p o s e w i t ht h es t u d ya n du s eo fr e f e r e n c eo ft h e c o m m e r c i a lb a n kf r o mw e s t e r nc o u n t r i e s ，t h i sp a p e rb r i n gf o r w a r dt h ec o u n t e r m e a s u r e si n a l l u s i o nt ot h ee x i s t e n tp r o b l e m si nb i l ld i s c o u n tb u s i n e s sr i s k m a n a g i n go fb e n x ib r a n c hi n o r d e rt om a k es u r et h es e c u r ec i r c u l a t i o nw i t h i nt h eb e n x ib r a n c h k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k ：b i l ld i s c o u n tb u s i n e s s ：r i s k - m a n a g i n g ii i 一 j 东北大学硕士学位论文 目录 目录 独创性声明i 学位论文版权使用授权书i 摘要i i a b s t r a c t i i i 第一章序论1 1 1 选题背景及意义。1 1 2 本文研究方法2 1 3 本文研究内容一2 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述4 2 1 票据贴现业务相关理论4 2 1 1 票据的概念及特点4 2 1 2 票据的功能及种类5 2 1 3 票据行为及特点7 2 1 4 票据贴现及转贴现业务的范围、客户及条件1 0 2 2 票据贴现业务风险管理相关理论1 2 2 2 1 票据贴现业务风险管理的定义1 2 2 2 2 资产负债综合风险管理理论1 9 第三章工行本溪分行票据贴现业务的外部环境分析2 0 3 1 我国票据市场当前存在的问题2 0 3 1 1 市场整体风险有所显现2 0 3 1 2 融资性票据大量存在，混杂于贸易性票据之中2 0 3 1 3 违规操作交易增多。2 2 3 1 4 票据诈骗、犯罪活动较为猖獗一2 4 3 2 我国票据市场现存问题产生的原因2 7 3 2 1 投融资体系不健全。2 7 一i v 东北大学硕士学位论文目录 3 2 2 法规建设落后于票据市场的发展2 8 3 2 3 市场缺乏有效管理 3 2 4 商业银行经营中的非商业性助长了市场的混乱3 0 3 2 5 商业银行自身放大了业务风险3 0 3 3 我国开展票据业务风险管理的必要性3 1 第四章工行本溪分行票据贴现业务的基本情况及现存问题分析3 2 4 1i 行本溪分行票据贴现业务的基本情况3 2 4 2 市场开发方面存在的问题3 3 4 2 1 市场分布情况3 3 4 2 2 市场开发方面存在的问题3 4 4 3 票据查询查复方面存在的问题3 4 4 3 1 票据查询查复的操作3 4 4 3 2 票据查询查复操作中存在的问题3 6 4 4 利率定价方面存在的问题3 7 4 4 1 工行本溪分行票据贴现业务的利率定价方式3 7 4 4 2 利率定价方面存在的问题3 7 4 5 票据审查方面存在的问题。3 8 4 5 1 票据审查的流程3 8 4 5 2 票据审查过程中存在的问题3 8 4 6 资料审查中存在的问题3 9 4 6 1 资料审查的流程3 9 东北大学硕士学位论文 目录 第六章完善工行本溪分行票据贴现业务风险管理的对策建议4 8 6 1 贴现业务市场开发方面4 8 6 2 查询查复方面4 8 6 3 利率定价方面4 8 6 4 票据审查方面4 9 6 5 资料审查方面5 1 6 6 会计处理风险管理对策。5 1 第七章结束语5 2 参考文献5 5 致谢5 6 一v i 东北大学硕士学位论文 第一章序论 1 1 选题背景及意义 第一章序论弟一早j 予 了匕 票据是经济发展不断走向契约化的必然产物，更是市场经济条件下经济生活中 不可或缺的工具。从全球市场来看，银行承兑汇票和商业票据是货币市场上最早被 开发出来，亦是在货币市场最初发展的较长一段时期内仅有的两种可供交易的信用 工具。以票据为核心的货币市场，满足了短期投资和融资的需要，实现了企业信用 与银行信用的相互转化。诬方发达国家票据市场发展历程表明，票据市场是各国“金 融体系的核心机制”货币市场发展的起点和主体，具有旺盛的生命力和广阔的发 展空间。 中国票据市场从2 0 世纪8 0 年代初期开始起步，在本世纪初进入了高速增长的 阶段，年平均增长速度超过5 0 ，成为我国货币市场中一颗耀眼的明珠。票据市场 的发展和壮大，为促进我国市场经济建设起到了积极的作用。一方面，通过推动商 业信用向银行信用的转化，规范企业短期融资行为，培育和构建我国社会信用体系： 另一方面，有助于优化银行和企业的资本结构，满足企业短期融资的需要，扩大商 业银行业务空间；同时，能够准确地反映货币市场供求状况，拓展了中央银行基础 货币投放渠道，完善了货币政策传导机制，扩大宏观调控政策的乘数效应。 然而，在票据市场快速发展的同时，风险问题接踵而至。信用膨胀和泡沫时有 显现，各种非理性竞争行为屡禁不止，犯罪分子内外勾结从事票据诈骗活动，给银 行造成风险和损失。票据市场风险管理机制的缺失引起了社会各界的广泛关注。在 票据的签发、承兑、贴现、转贴现、托收的全过程中，同其他金融活动一样，都存 在某些不确定性因素，由此而产生形式多样的经营风险，甚至孕育着系统性的信用 危机。发展票据市场，必须建立相应的风险防范机制、完善的风险管理手段和及时 准确的业务监督网络。这是票据市场必须构筑的制度安排。工行本溪分行于2 0 0 3 年成立票据中心，并将票据贴现业务的市场拓展到我国经济发达的南方沿海城市。 我国的票据市场还处于不断完善和发展中，目前伪假票据、融资票据、票据诈骗等 行为仍然存在。近年来，工行本溪分行的外埠票据贴现业务量不断增长，外埠的客 户资源不断增加，同时，随着业务的扩展风险也在增加。解决工行本溪分行票据贴 东北大学硕士学位论文第一章序论 现业务的风险管理，保证工行本溪分行的资金安全成为当务之急。 作为一名m b a 学员和工行本溪分行从事票据贴现第一线工作的管理人员，理 论联系实际为本单位解决实际问题是我应尽的责任和义务，也是m b a 培养管理人 员的目标所在。因此研究工行本溪分行票据贴现业务风险管理是由价值和现实意义 的。希望通过研究和探讨能为今后的工作及领导决策提供参考依据。 1 2 本文研究方法 本论文采用了个案研究法和比较研究法，按照票据贴现业务流程发生的时间顺 序作为研究主线，分析了工行本溪分行票据贴现业务风险管理方面存在的问题，探 讨了工行本溪分行票据贴现业务的外部环境及对工行本溪分行票据贴现业务的影 响，探析和总结了国内外先进行票据贴现业务风险管理方面经验，并给出了启示与 借鉴。在此基础上提出了工行本溪分行票据贴现业务在市场开发、查询查复、利率 定价、票据审查、资料审查及会计处理等方面的政策建议，以保证工行本溪分行票 据贴现业务安全运行健康发展。 1 3 本文研究内容 本文的具体内容分七章展开： 第一章是引言。这一章包括问题提出的背景、我国票据市场的现状和研究票据 贴现业务风险防范的必要性，主要研究方法和论文的主要内容及框架结构。 第二章是票据贴现业务风险管理相关理论综述。首先介绍了票据业务的相关理 论知识。本章首先详细介绍了票据业务的相关知识，其次对票据贴现的业务流程也 进行了细致的描述。 第三章是工行本溪分行票据贴现业务的外部环境分析。对我国票据市场的现状 及问题产生的原因进行了分析，提出我国开展票据业务风险管理的必要性。 第四章是工行本溪分行票据业务基本情况及现存问题分析。首先介绍了工行本 溪分行近年来的票据贴现业务发展情况。然后对工行本溪分行目前票据贴现业务中 存在的问题进行了分析。 第五章是票据贴现业务风险管理的国内外借鉴。本章通过对发达国家及国内先 进行的票据贴现业务的研究，提出对工行本溪分行票据贴现业务风险管理的借鉴。 第六章是工行本溪分行票据贴现业务风险管理的对策。针对工行本溪分行票据 一2 一 东北大学硕士学位论文 第一章序论 贴现业务中存在的问题提出了对策建议。 、“一；i 第七章是结束语。 一3 一 东北大学硕士学位论文g - 章票据贴现业务风险管理相关理论概述 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 2 1 票据贴现业务相关理论 2 1 1 票据的概念及特点 票据是指在货币或商品流动中体现债权、债务的发生、转移和偿付而使用的 一种信用工具。一般认为，它是具有法律规定的格式，约定由债务人按期无条件 支付一定金额，并可以流通的书面凭证。实务中的概念：票据是纸质的，在我国 是由人民银行审定和指定的印钞厂印制的，须按照人民银行规定填写要求填写的， 由票据签发人按规定签发，并按规定在格式指定印戳留记上盖有印章，能起法定 作用的重要货币凭证。具体有汇票、本票和支票。 票据在使用过程中具有如下特点： ( 1 ) 票据是有价凭证 票据上一般须写明一定的货币金额，即表明其价位。这种价位随票据的设立 而取得，随票据的转移而转让。占有票据即占有票据的价位，离开了票据一般不 能主张票据权利。当债务人向票据权利人履行债务( 付款) 以后，即应收回票据， 权利人收妥权利时，票据必须缴回。缴回仅仅作为一种入账程序，被缴回的票据 失去了有价凭证的概念和作用。 ( 2 ) 票据是设权凭证 票据的权利义务，由票据的设立而产生 中华人民共和国票据法( 以下简称 票据法) 规定：“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易关系和债权债务关系”，“票据的取得必须给付对价，即应当给付票据 双方认可的相对应的代价”。 票据的设立，必须根据诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关 系，票据的取得必须给付对价，这对价就是设立的依据。票据一经设立，票据的 权利义务即随之确定，原来的赊销关系就转化为票据的权利义务，并与原来的对 价关系分离而独立存在。由于票据具有这一特点，票据一经转让，即使原来的合 同关系有缺陷或存在问题，持票人仍然可以要求付款人按期无条件支付款项，从 而强调了票据存在于市场经济中的意义，并因此使之更能便利地转让和流通。因 - 4 - _ 东北大学硕士学位论文 ， ， 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 此，票据的使用也应贯彻票贷两清的原则。 ( 3 ) 票据是要式凭证 票据作为债权债务的重要凭证，必须具备规定的形式和内容，并以精确、可 靠、完整的文字来表达。票据法、票据管理实施办法以及支付结算办法， 对票据填写的要素、内容以及票据应载明的种类、金额、收付款单位、收付款日 期都有明确的规定，由此被称为票据的要式。要式不具备的票据无效。票据在签 发、承兑、背书、贴现等环节，均规定须经相关单位和人员的背书和签章。背书、 签章不符合规范的票据，对票据权利人行使票据权利将带来一定的影响。签字于 票据上的人，各按票据的文义原则担负责任，因此票据是一种特殊要求的要式凭 证。它的这个特点，使票据的各个关系人之间权责十分明确。 ( 4 ) 票据是文义凭证 票据权利的内容以及与票据有关的一切事项均以票据上记载的文字为准，不 受票据上文字以外事项的影响。例如，票据上记载的发票日与实际发票日不一致， 须以票据上记载的为准，票据上的日期要求以汉字大写为准，大写的汉字不能随 意更改。大写的到期日期和大写的金额一起在票据上出现，也保证了文义的准确 表达。 票据法规定，票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造，伪造、变 造票据上的签章和记载事项的，应当承担法律责任。毒 ( 5 ) 票据是无因凭证 票据行为是由信用行为等原因而产生的，它的设立是有因的，但它在票据流 转过程中，不论其行为有无原因，或其原因是否正当，票据债务人自其票据行为 完成之时起，即对善意持票人承担支付款项的责任。 在市场经济中，票据的背书、转让十分频繁，常常能像货币一样转让流通。 流通过程中，接受票据的人无法了解也无须了解其前手取得票据的原因。 票据法规定：票据债务人不得以自己与出票人或者持票人的前手之间的 控辩事由对抗持票人，但是持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。票据的 这个特点，体现了信用货币的性能。 2 1 2 票据的功能及种类 ( 1 ) 票据所以能成为商品经济的推进器，票据制度所以能与现代化企业制度一 一5 一 东北大学硕士学位论文 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 起成为市场经济的重要支柱，是因为它在经济发展中发挥了多种功能、多种作用， 主要表现为： 支付功能 在现代商业和国际贸易中，金钱支付是十分频繁的，如果每次付款都全部用 现金，十分麻烦，携带过程又不安全。因此使用支票代替现金，似乎是人类文明 进步的一个重要标志，通过票据汇兑，支付异地应付款项已经成为人们的习惯。 现代通信可以使世晃最远的地区间瞬时到达，但购买的过程中仍须用票据来进行 支付。 信用功能 现代贸易离不开信用，票据不仅有即期的，还有远期的。因此，以信用作为 背景的票据，结合支付手段和信用手段把商业贸易推进到一个新的发展阶段，背 书制度丰富和完善了它的信用手段的功能和作用，将借贷与之融合，称之为“短期 信贷票据化”。票据还可以有多个担保人，可以为债务人担保，为背书人担保， 为贴现人担保，多个票据关系人在单据上表明自己对该票据的责任，使票据的付 款获得了多重保障，增加了债务人的信用。 结算功能 利用票据进行债权债务的结算，是票据的重要作用，企业间债务、债权的抵 冲，一般可以运用票据来进行结算。现代银行业的发展，促进着票据交换制度的 发展，我国大中城市均设有票据交换中心，就是利用票据进行结算。 融资功能 首先，申请票据贴现就是以未到期的票据向商业银行和准许有票据贴现业务 经营资格的金融机构办理融资，商业银行和其他金融机构开办票据贴现业务就是 向需要资金的企业提供资金，而到期托收票据赚取其利息。企业和银行各自运用 票据获得了资金融入和融出的机会，直接推进着社会资金的周转加速。其次，有 人统计票据如果背书三次到五次，实际上代替了现实货币流通- n 五次，对整个 国民经济中的资金运转起到了积极的作用。 投资功能 商业银行在手中有闲置的资金时，不仅可以向企业购买未到期的票据，也可 以向资金短缺的银行或金融机构买入其已经办理了贴现的票据作为短期投资，成 为流动性很强的一种资产。 一6 一 f n - in - i i i l ll ， ， 东北大学硕士学位论文 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 在金融发达国家，专门有人发行或组建经政府或金融机关批准的投资基金， 投资票据。 。 由于准许对已贴现的票据进行买卖，票据经过商业银行或其他金融机构的背 书就成了风险很低的投资品。一个以票据买卖作为主要投资工具的市场形成了 这就是现代的票据市场。因为票据未脱离信用货币范畴，因此现代的票据市 。 场仍隶属于货币市场。 ( 2 ) 票据按不同标准可以进行不同的分类： 按出票人不同，票据可以分为商业票据和银行票据。签发人和最终付款人 均为企业的票据称为商业票据；由银行签发或由银行承担付款义务的票据是银行 票据。 按我国票据法规定，票据分为汇票、本票和支票。 按付款期限不同，票据分为即期票据和远期票据。前期是见票即付的票据， 后者是在票面上载明付款日期的票据。 按票据产生的原因，票据可以分为有贸易背景票据和融资性票据。前者是 - 根据一定的商品购销活动签发的，是因商品交易关系而产生的债权债务记录；后 者则是脱离了物资的单纯的融资活动引起的债权债务记录。 2 1 3 票据行为及特点 ( 1 ) 票据行为的种类。票据行为是引起票据权利义务关系发生的法律行为， 包括出票、背书、承兑、保证四种。 出票 出票是指汇票、本票、支票的出票人按照票据法规定的记载事项和方式 签发票据并交忖收款人的一种票据行为。出票是汇票、本票、支票共有的票据行 为，是各种票据产生的前提和基础。出票在所有票据行为中是最为关键和环节。 因为票据的一切行为均是以出具的票据是否真实、是否合规合法为基础，票据的 法律关系、权利、义务都是要靠其实现。在票据的出票行为中，“规定的记载事项 和方式”是出具的票据是否有效的重要内容。对在票据中应该记载而没有记载或不 应记载而记载的事项，在票据法中均认定该票据无效。 汇票、本票、支票出票的记载事项可以分为：必须记载事项、任意记载事项、 不具票据法上效力的记载事项和不得记载事项四类。按照票据法的规定， 一7 一 东北大学硕士学位论文 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 必须记载事项，如汇票，有表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、 付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，票据法规定这些内容是相对 应记载事项。任意记载事项主要有：禁止背书、委托收款背书等，这些事项可以 记载也可以不记载，无法律上的要求，但一旦在票据上记载，就产生票据上的效 力。不具票据法效力的记载事项，主要指票据法规定以外的事项，如违 约金、银行账号等，这些事项即使记载也不产生票据上的效力。不得记载事项， 如附条件的支付委托、不确定金额等，这些事项不得在票据上记载，一旦在票据 上记载了这些事项，票据无效。出票人按照票据法规定的记载事项、记载方 式做成票据并交付收款人后，出票行为即告完成，该票据亦正式生效。 背书 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是汇 票、本票各支票的共有行为。背书是票据权利转移和行使的一个证明。背书主要 有三种，即转让背书、委托收款背书和质押背书。转让背书是以转让票据权利为 目的的转让方式，具体包括背书交付和单纯交付。我国的票据法规定，持票 人转让票据时必须以背书方式进行，单纯交付不产生 票据法上的效力，且背 书必须是记名式背书，禁止不记名式背书。在票据转让过程中，转让背书的效力 表现在：一是权利转移的效力。背书生效后，被背书人从背书人手中取得票据并 享有票据上的一切权利。二是权利证明效力。持票人只要有背书连续的票据，法 律上就推定他为合法的票据权利人。他可以不必证明取得票据的原因，仅凭背书 连续即可以行使票据权利；债务人也不必要求他做出取得票据的证明，就可以付 款。只要没有恶意或重大过失，债务人对付款必须承担责任。三是权利担保效力。 背书生效后，背书人即成为票据上的债务人，必须承担承兑和付款的责任。票据 的转让背书有两点必须注意，一是背书必须记名，二是背书必须连续。 承兑 承兑是汇票的特有行为，本票和支票均不存在承兑问题。见票即付的汇票无 需提示承兑。承兑是指汇票付款人按照票据法的规定，在汇票上记载一定的 事项，以表示其愿意支付汇票金额的票据行为。汇票是由出票人委托付款人付款 的委托证券，但出票行为生效后，汇票付款人并不真正成为汇票上的债务人，也 未承担付款责任。这就需要设立一种使付款人表示愿意承担付款责任的制度，使 收款人或持票人的付款请求权得以落实，这种制度就是汇票的承兑制度。银行承 一8 一 东北大学硕士学位论文第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 兑汇票由银行承兑，但付款人是企业。由于承兑制度的存在，原来由企业承担的 信用即转为银行信用，原来被银行认为是高风险的业务由于信用的转化亦成为低 风险业务。现在票据业务中许多案件均是在这种信用及风险的转化过程中发生的。 商业承兑汇票的付款人即为承兑人。 承兑的程序包括两个基本方面：持票人的提示承兑，付款人的承兑或拒绝承 兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。持 票人必须在承兑提示期限内提示承兑。票据法对定期付款、出票后定期付款的 汇票以及见票后定期付款的汇票分别规定了不同的承兑提示期限。付款人对向其 提示承兑的汇票，应当自收到汇票之日三日内承兑或拒绝承兑。付款人决定承兑 的，应当按照票据法规定的记载事项和记载方式在汇票上注明承兑。票据法 规定承兑必须记载的事项有：“承兑”字样、承兑人签章、承兑日期。前两项为绝 对应记载事项，欠缺记载的，承兑无效。承兑日期为应记载事项，未记载的，承 兑仍然有效。承兑记载的位置应在汇票的正面，不得记载在汇票的背面或粘单上。 承兑以单纯承兑为原则，付款人承兑时，不得附加任何条件或只对部分金额承兑 或改变汇票文义，否则均视为拒绝承兑。 保证 保证制度适用于汇票和本票。票据法上的保证称为票据保证，是指票据债 务人以外的他人，以担保特定债务人履行票据债务为目的，而在票据上所为的 种票据行为。 保证行为生效后，保证人即成为票据上的债务人，必须向被保证人的一切后 手承担保证责任。另一方面，保证人与被保证人负有相同的责任。 ( 2 ) 上述票据行为的记载事项、记载方式以及所引起的法律后果虽然各有不 同，但其基本特征是完全一致的，都具有要式性、无因性、文义性和独立性的特 征。 要式性。各种票据行为都是严格的要式行为，法律对每种行为都规定了必 要的方式，如必须记载的事项和记载的位置等。票据行为只有具备了这些法定的 方式，才能发生效力。比如票据法规定票据债务人应当按照法定条件在票据 上签章，就是要求各种票据行为都必须按照法定记载事项和方法记载于票据上并 签章，这体现了票据行为的要式性特征。 无因性。票据行为只要符合法律规定的形式要件，就发生效力，不受原因 一9 东北大学硕士学位论文第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 关系或资金关系的影响。原因关系或资金关系有无及效力如何，都不影响票据行 为的效力。比如票据法规定汇票的付款人对汇票进行承兑后，即负有于到期 日无条件支付汇票金额的责任，无论他与出票人有无资金关系，或出票人是否在 到期日将款项划入银行账户，都不影响承兑行为的效力，付款人不得以资金关系 为借口，拒绝向持票人付款。这种规定体现的就是票据行为的无因性特征。 文义性。票据行为的内容是以票据上记载的事项为依据的。持票人的票据 权利和债务人的票据义务都是按照票据上记载事项来确定的，不能以票据上记载 事项以外的事实或证据来改变票据上记载的内容。比如票据法规定票据债务 人在票据上签章的，应当按照票据所记载的事项承担票据责任，就体现了票据行 为的文义性特征。 独立性。票据上有多个票据行为时，如出票、背书、承兑、保证等行为， 各个行为都独立发生效力，互不影响，其中一个行为无效，并不影响其他行为的 效力。比如票据法规定无民事行为能力人或限制民事行为能力人在票据上签 章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。这些规定体现的就是票据行为 的独立性特征。 2 1 4 票据贴现及转贴现业务的条件 贴现是持票人在商业汇票到期日前，向开户行背书转让，开户行扣除贴现利 息后，向其支付票款的行为。贴现是企业通过票据进行融资的最直接手段。贴现 是贷款业务的一种特殊形式，是一种提前支付利息的贷款。目前，银行办理贴现 业务的条件如下： ( 1 ) 银行承兑汇票承兑行范围 目前国内金融机构普遍接受的承兑行范围如下： 国有商业银行中的中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行 四家； 国家政策性银行中的国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行三 家； 全国性股份制商业银行中的交通银行、中信银行、光大银行、招商银行、兴 业银行、民生银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广东发展银行十 家； 一10 东北大学硕士学位论文 ： -、+ 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 地方商业银行中的北京银行和上海银行两家； 除上述银行外，总行对其它一些地方性商业银行进行额度授权管理，在授权 额度内可以办理贴现业务，如：浙江商业银行、重庆商业银行等。 ( 2 ) 交易客户 在中国境内，经合法注册经营并持有有效贷款卡，能证明其票据合法取得、 具有真实交易背景，在银行开立存款账户有企业法人以及其他组织。 信用证项下银行承兑汇票人民币贴现是由中国工商银行票据营业部推出的， 是指代理出口商取得进口商开具的信用证后，在信用证的额度内申请签发银行承 兑汇票，作为预付款支付给国内生产商，由生产商向银行申请办理银行承兑汇票 贴现的业务。 除常规贴现业务的受理条件外，申请办理信用证项下银行承兑汇票人民币贴 现的持票人必须具备下列条件： 沿海地区生产出口产品的企业法人。 ：乞 应提交营业执照复印件、企业代码证书、贷款卡、经审计的上年度财务报 表( 年报) 、银行开户许可证、信用证副本、出口代理协议、交易合同和补交增值 税发票的承诺书。 所持银行承兑汇票为国有商业银行、股份制商业银行承兑，且承兑银行的 授信额度未满。 转贴现是指金融机构采取完全背书形式，购买交易客户能证明其合法取得、 具备真实交易背景、尚未到期的商业汇票，到期由持票金融机构负责收款的业务 行为。 转贴现是金融机构间常用的融资方式之一。通过办理转贴现业务，金融机构 可以达到如下目的： 转卖票据可以融入资金，买入票据可以融出资金，最大限度实现资金收益； 转贴现买断纳入贷款科目统计，因而转买、转卖票据可以直接影响信贷规 模，进一步影响存贷比； 从计提坏账准备金的角度考虑，金融机构将对商业承兑汇票余额提取1 的 坏账准备，因而转买、转卖商业承兑汇票可以调整坏账准备金的计提，从而间接 影响金融机构报表上利润的反映。 可办理转贴现买断的条件如下： 一1 1 一 东北大学硕士学位论文第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 ( 1 ) 银行承兑汇票承兑行范围如下： 目前国内金融机构普遍接受的承兑行范围如下： 国有商业银行中的中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行 四家； 国家政策性银行中的国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行三 家； 全国性股份制商业银行中的交通银行、中信银行、光大银行、招商银行、兴 业银行、民生银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广东发展银行十 家； 地方商业银行中的北京银行和上海银行两家； 除上述银行外，总行对其它一些地方性商业银行进行额度授权管理，在授权 额度内可以办理贴现业务，如：浙江商业银行、重庆商业银行等。 ( 2 ) 交易客户 国有商业银行中的中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行 四家。 国家政策性银行中的国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行三 家。 全国性股份制商业银行中的交通银行、中信银行、光大银行、招商银行、兴 业银行、民生银行、华夏银行、浦东发展银行、深圳发展银行、广东发展银行十 家。 北京银行、上海银行及其他城市商业银行( 包括地方性商业银行) ； 外国银行在境内经批准经营人民币和票据业务的分支机构。 具有独立法人资格的外资商业银行： 具有银行承兑汇票承兑资格的信用社； 其他经人民银行许可、总行文件明确的金融机构客户。 2 2 票据贴现业务风险管理相关理论 2 2 1 票据贴现业务风险管理的定义 商业银行在票据贴现过程中，包括市场开发、票据查询查复、利率定价、票 一1 2 东北大学硕士学位论文 第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 据及资料审查和会计处理，通过制定风险防范措施，规避可能出现的风险，从而 减少或避免经济损失，保证经营资金安全运行行为的总称。 ( 1 ) 市场开发。目前是商业银行票据贴现市场开发的主要对象还是中小企业。 相对大型企业，中小企业面临资金短缺、融资困难等问题，票据贴现成为中小企 业解决资金不足问题的途径之一。在市场开发过程中，商业银行要严格对申请贴 现的企业进行资格审查。 申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件 审查要求：判断贴现申请人是否具有真实法人或法人授权经营的资格、营业 执照及企业代码证是否已过时效；注册资本与商业汇票、合同金额及财务报表是 否相适应。 经办人授权申办委托书 审查要求：经办人授权申办委托书加盖公章及法定代表人私章，代理人已签 章。授权申办委托书的效力至授权期限届满或经办人发生变更时止。 经办人身份证原件及经办人、法定代表人身份证复印件、经办人工作证( 或 提供介绍信) 。 审查要求：首次办理业务时应提供经办人身份证原件并复印留存，日后在经 办人不变的情况下，无须提供，在经办人变化的情况下仍应提供。每次办理业务 时，经办人应出具有效的介绍信或工作证，工作证应复印留存。法定代表人身份 证复印件上姓名与申办委托书、贴现申请书、贴现协议、营业执照和企业代码证 上的法定代表人姓名一致：如法定代表人授权或委托他人办理业务，则代理人姓 名应与申办委托书、贴现申请书、贴现协议上的代理人姓名一致，并应附授权或 委托书；经办人身份证姓名与申办委托书一致。如负责人或其代理人姓名与相关 资料记载不一致，应提供相关证明或授权、委托文件。 贷款卡( 原件或复印件) 及其密码 审查要求：通过银行信贷登记咨询系统查询企业概况、贷款卡的状态和 贴现申请人的情况。贷款卡状态必须有效，对贷款卡无效、被注销、暂停或不能 提供者，不得办理贴现业务。 ( 2 ) 票据查询查复。商业银行在办理票据贴现时，必须先对申请贴现的票据 进行查询。在收到承兑行的查复后，方可办理贴现。商业银行主要以两种方式进 行查询：一是实地查询查复，二是通过中国人民银行大额支付系统查询查复。无 一13 东北大学硕士学位论文第二章票据贴现业务风险管理相关理论概述 论哪种方式，都必须坚持先查询后贴现的原则。 ( 3 ) 利率定价。票据交易利率定价是指商业银行按票据业务交易品种与方式 而制定的交易价格。商业银行票据交易的定价因素包括： 经营策略。票据业务对于商业银行而言，既是资金业务也是企业短期融资 业务，在现阶段，监管部门仍将买断类票据纳入贷款规模管理的情况下，作为提 高贷款使用率的经营策略之一，在其他贷款投放较困难或速度较慢时，增加票据 持有量，采取降低票据交易利率的办法，实现在短时间内购入大量票据的目的， 由此可能促使整个票据市场利率的下降；反之，在其他贷款投放顺利或速度加快 时，减少票据持有量，采取大量卖出票据或提高票据交易利率的办法，由此也可 能促使整个票据市场利率的上升。 资金状况。票据业务是商业银行资金运作的主要工具之一，因而商业银行 自身资金状况直接影响票据市场利率变化。资金富余时，降低利率购入票据，增 加票据持有量；资金紧缺时，提高利率或卖出票据，减少票据持有量。 资金成本。商业银行的综合融资成本，主要包括筹资成本、其他负债成本、 经济资本占用、经营费用等。综合融资成本既是各商业银行制定各种金融产品定 价的基础，也是各商业银行制定票据业务交易利率的基础，综合融资成本的高低 影响商业银行对票据业务的资金投放和市场参与程度。市场参与主体多，资金投 入大，市场利率下降；反之，市场参与主体少，资金投放小，市场利率就上升。 盈利目标。商业银行开展各项是经营业务的目的是获取得润，盈利是商业 银行制定票据交易定价的决定因素。由于各商业银行在不同阶段有着不同的利润 指标，票据业务是实现利润指标较有效的手段之一，因而各商业银行在不同阶段 通过制定不同的票据业务交易利率和经营策略，以确保利润指标的实现，并引起 票据市场利率的变化。 再贴现利率。再贴现政策是中央银行货币政策的组成