投资与利润管理制度.doc

01 投资资产取得控制制度范文第一条 投资计划必须以经过财务经理或董事会审核批准的文件作为执行指令。第二条 企业应与证券经纪人签订明确的委托合同，明确双方的权利与义务。 第三条 经纪人为委托人购置证券必须取得投资企业有效的投资指令。该指令通常应明确规定购置证券的最高价格、最低投资报酬率和指令的有效期限。第四条 经纪人不得从事任何超出授权范围的投资行为。第五条 经纪人应填写成交通知书，内容应包括：投资指令号、最高价格和最低投资报酬率、证券名称、数量、面值和实际成交价格等。第六条 成交通知书应由财务经理或其授权的其他人员进行审核，以证实购入证券的数量和价格及投资报酬率是否符合投资指令。 第七条 如果一项投资指令，经纪人需要分期执行或需要购置不同的证券，要求经纪人 对指令已执行的结果分期填制成交通知书。02 投资资产处置控制制度范文第一条 任何有价证券的出售必须经财务或董事会的批准。第二条 公司委托进行证券出售活动的经纪人应有严格的审定。第三条 经纪人同投资者之间的各种通讯文件应予记录保存，反映经纪人处置证券结果的清单应根据处理指令受到检查。第四条 如果投资资产的处置为不同产权之间的转移，则该业务应同时置于证券取得和处置的控制制度之下。第五条 如果处置的结果是收回现金，还应结合现金收入的控制方法对投资资产处置进行控制。03 中小企业投资管理制度范文第一章 总 则第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和收益性，根据外部规范与公司具体情况，特制订本制度。第二条 本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。第三条 本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。1对外投资指将货币资金以及经济资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产做价出资，进行各种形式的投资活动。2对内投资指利用自有资金或从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购买和建造大型机器、设备等投资活动。第四条 投资目的。1充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。2改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。第五条 投资原则。1遵守国家法律、法规，符合国家产业政策。2符合公司的发展战略。3规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。第二章 对外投资第六条 对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。1短期投资包括购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债等。2长期投资包括：（1）出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体。（2）与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目。（3）以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。第七条 投资业务的职务分离。1投资计划编制人员与审批人员分离。2负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。3证券保管人员与会计记录人员分离。4参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员分离。5负责利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。第八条 公司短期投资程序。1公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。2证券资金部分分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的赢利能力编报短期投资计划。3公司的财务部经理、财务总监和董事会按短期投资规模大小和投资重要性，分别依照各自的职权审批该项投资计划。第九条 公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息以及购进日期等项目及时登记该项投资。第十条 公司应建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存入和取出须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。第十一条 公司购入的短期有价证券须在购入当日记入公司名下。第十二条 有价证券的盘点工作应由公司财务部和证券资金部负责组织实施。1证券保管员和会计人员应在每月终了时进行月终盘点，并完成下列程序：（1）盘点前必须将截止当月最后一天的证券登记入账并结出结存额。（2）实地清点实物，核对卡片。（3）月终编制“有价证券盘点表”。2财务部根据“有价证券盘点表”，认为必要时，可以抽样核对，复核盘点表。3年终时，根据公司盘点指令，组织人员，全面清点，编制“有价证券盘点表”，并由公司财务部负责人（或聘请注册会计师）参加监盘。第十三条 公司财务部应对每一种证券设立明细账加以反映，每月还应编制证券投资和盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。第十四条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时入账。第十五条 应由财务部经理、财务总监以及董事会按其职权批准处置公司短期投资。第十六条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。1新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。2已有项目增资是指原有的投资项目根据经营需要，在原批投资额的基础上增加投资的活动。第十七条 对外长期投资程序。1财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察。2对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书。3对外投资部门编制项目投资可行性研究报告并上报财务部和总经理办公室。4财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书。5按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续。6对外投资部门制订有关章程和管理制度。7对外投资部门项目实施运作及其经营管理。第十八条 对外投资权限。1所有对外长期投资项目，均由总公司批准或由总公司转报董事会批准，各子公司、分公司无对外投资权，但享有投资建议权。2总公司应在受理对外长期投资项目立项申请后一个月内做出投资决策。第十九条 经批准后的对外长期投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。第二十条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求。1要有较好的商业信誉和经济实力。2能够提供合法的资信证明。3根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。第二十一条 对外长期投资项目必须编制投资意向书。项目投资意向书的主要内容包括：1投资目的。2投资项目的名称。3项目的投资规模和资金来源。4投资项目的经营方式。5投资项目的效益预测。6投资的风险预测（包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）。7投资所在地（国家或地区）的市场情况、经济政策。8投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规。9投资合作方的资信情况。第二十二条 国（境）外投资项目还应提供如下资料：1有关投资所在国（地区）的现行外汇投资的法令、法规，税收规章以及外汇管理规定。2投资所在国（地区）的投资环境分析、合作伙伴的资信状况。3投资外汇资金来源证明及投资回收计划。4本国驻外使馆及经参处对项目的审查意见。5本国外汇管理部门要求提供的其他资料。第二十三条 投资意向书（立项报告）报总公司批准后，对外投资部门应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：1总论。（1）项目提出的背景，项目投资的必要性及其经济意义。（2）项目投资可行性研究的依据和范围。2市场预测和项目投资规模。（1）国内外市场需求预测。（2）国内现有类似企业的生产经营情况的统计。（3）项目进入市场的生产经营条件及经销渠道。（4）项目进入市场的竞争能力及前景分析。3投资估算及资金筹措。（1）项目的注册资金及其生产经营所需资金。（2）资金的来源渠道、筹集方式及贷款的偿还办法。（3）资金回收期的预测。（4）现金流量计划。4项目的财务分析。（1）项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出。（2）项目运营后各年的收入、成本、利润和税金测算，可利用投资收益率、净现值以及资产收益率等财务指标进行分析。5项目敏感性分析及风险分析。第二十四条 财务部和对外投资部门应在项目可行性研究报告报总公司批准后，编制项目合作协议书（合同）。项目合作协议书（合同）的主要内容包括：1合作各方的名称、地址及其法定代表人。2合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及其法定代表人。3合作项目的经营范围和经营方式。4合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度。5合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限。6合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例。7合作各方违约时应承担的违约责任以及违约金的计算方法。8协议（合同）的生效条件。9协议（合同）的变更、解除的条件和程序。10出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律。11协议（合同）的有效期限。12合作期满时财产清算办法及债权债务的分担。13协议各方认为需要制订的其他条款。项目合作协议书（合同）由总公司法人代表签字生效，或由总公司法人代表授权委托代理人签字生效。第二十五条 对外长期投资协议签订后，公司协同办理出资、工商和税务登记以及银行开户等工作。第二十六条 确定对外投资价值及投资收益的原则。1以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。2以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。3公司认购的股票，按照实际支付款项计价。实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。4公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。5溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项（扣除应计利息）与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。6公司以实物、无形资产向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其账面净值的差额计入资本公积金。公司以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动；拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为公司的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少公司的长期投资，并且在公司从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应增加或减少公司的长期投资。7公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补缴所得税。8公司收回的对外投资与长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。第二十七条 对外长期投资的转让与收回。1出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资：（1）按照章程规定，该投资项目（企业）经营期满。（2）由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产。（3）由于发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营。（4）合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。2出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：（1）投资项目已经明显有悖于公司经营方向的。（2）投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的。（3）由于自身经营资金不足急需补充资金时。（4）总公司认为有必要的其他情形。投资转让应严格按照公司法和企业章程有关转让投资的规定办理。3对外长期投资转让应由总公司财务部会同投资业务管理部门提出投资转让书面分析报告，报总公司批准。4对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真做好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。第二十八条 公司累计对外投资不得超过公司净资产的50。第三章 对内投资第二十九条 公司对内投资程序。1编制投资项目可行性研究报告。2编制投资项目初步设计文件。3编制基本建设及技术更新改造年度投资建议计划。4按本制度规定的权限办理报批手续。第三十条 公司对内投资权限。对内投资采取限额审批制，超过限额标准的由公司董事会批准。第三十一条 可行性研究报告的编制。1公司项目承办单位要在进行充分的调查研究和必要的勘察工作以及科学实验的基础上，对建设项目建设的必要性、技术的可行性和经济的合理性提出综合研究论证报告。2承担可行性研究工作的单位必须是有资格的工程勘察设计单位或科研单位。3建设项目可行性研究报告的编制办法和内容以及深度按国家有关规定执行。4建设项目可行性研究报告由公司财务部按本办法规定的权限报批。未经批准不得擅自改变建设项目的性质和规模以及标准，如需改变必须报原审批机构审批。第三十二条 初步设计文件的编制。1公司项目承办单位根据批准的可行性研究报告委托有资格的勘察设计或科研单位进行工程初步设计。2初步设计必须以批准的可行性研究报告为依据，不得任意修改、变更建设内容，扩大建设规模或提高建设标准，初步设计概算总投资一般不应突破已批准的可行性研究报告投资控制数。概算总投资如超过已批准的可行性研究报告投资控制数的10，必须重新报批可行性研究报告。3经批准的初步设计文件，如确需进行设计修改和概算调整，必须由原初步设计文件编制单位提出具体修改及调整意见，经建设单位审查确认后报原批准单位批准。第三十三条 年度计划和统计。1各分支机构所有新建、续建基本建设及技术更新改造项目，必须编报基本建设及技术更新改造年度投资建议计划。2年度投资建议计划于每年9月底前报总公司审批。总公司于每年1月底前下达当年基本建设及技术更新改造年度投资计划。3凡列入公司基本建设及技术更新改造年度投资计划的投资项目，不需再行办理审批手续，当年新增加的基建及技改项目，必须按规定的投资限额办理报批手续，并增补列入当年投资计划。4编制年度计划，除认真填报有关的计划表外，还要有必要的文字说明，数字要准确，文字要精练。5各分支机构必须严格执行总公司下达的年度投资计划，无权自行调整，如确需调整，必须履行报批手续。6各分支机构必须及时、准确地向总公司报送基本建设及技术更新改造统计报表。第三十四条 竣工验收1基本建设和技术改造工程完工后，项目承办单位应及时办理竣工验收手续。一般由公司财务部协同项目承办部门组织竣工验收。2工程竣工验收参照有关国家标准执行。3对于工程竣工资料及验收文件，财务部和项目承办单位应及时归档。第四章 投资管理机构第三十五条 公司有关归口管理部门或分支机构为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项和实施过程中的监督、协调以及项目竣工后的评价工作。第三十六条 公司财务部负责投资效益评估、技术经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。第三十七条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。第三十八条 公司法律顾问和审计部门负责对项目的事前效益审计、协议、合同及章程的法律主审。第三十九条 公司分支机构的对外投资活动必须报总公司批准后方可进行，各分支机构不得自行办理对外投资。第五章 附 则第四十条 本制度由财务部编制，解释权、修改权归财务部。第四十一条 本制度经公司董事会讨论决定后，自公布之日起实施。04 投资项目档案管理制度范文第一条 为加强公司系统各投资项目的档案管理，确保其安全、完整，特制订本管理制度。第二条 “投资项目”的内容。1由公司参与投资或合作而产生的赢利性建筑工程。2由公司参与投资或合作而设立的生产经营性企业。第三条 房地产开发公司负责建筑工程各种文件资料的建档和保管工作，公司总部执委会投资发展室负责生产经营性企业文件资料的建档和保管工作。以下各条规定均指第二类投资项目文件资料的管理。第四条 根据公司档案现状，全部档案划分归纳为以下四类档案。1全资投资项目类。2合资合作投资项目类。3境内投资项目类。4境外投资项目类。第五条 全资投资项目档案包括以下必要文件：1新上项目预报表和可行性分析报告。2给政府的请求报告和政府批文。3企业章程和董事会决议。4总公司的法人营业执照和工商局批复。5资信证明或资金来源证明。6产权变更有关文件、材料。7项目实际投资金额证明材料。8历年经营业绩情况。第六条 合资合作投资项目档案包括以下必要文件：1新上项目预报表和合资企业可行性分析报告。2外商投资企业名称使用证和各方股东的政府批文。3给政府的申请报告和政府批文。4合资企业合同书。5合资企业章程和董事会决议。6合资各方企业法人营业执照和各方法定代表人证明书。7各方（中方）主管单位意见。8合资各方委派的董事名单。9合资各方资信证明或资金来源证明。10进口设备、办公用品清单。11工商行政管理局批文和工商行政管理局颁发的营业执照。12产权、股权变更的有关文件和材料。13项目实际投资金额证明材料。14历年经营业绩情况。第七条 境内投资项目包括以下必要文件：1给政府经济协作办公室的申请报告。2企业兴办工商企业的章程。3合资、合作的联营合同或合资意向书。4企业成立或变更时的政府批文。5企业法人营业执照副本的复印件。6派出负责人出具的法人授权委托证明书。7会计师事务所出具的验资报告。8当年或上一年度的财务决算表复印件。9银行开具的资信证明。10企业已经在内地投资的经营效益情况。11政府主管部门批文。12工商局批文。第八条 境外投资项目档案包括如下必要文件：1给外汇管理部门及经贸管理部门的申请报告。2可行性研究报告。3海外公司合同、章程。4投资方的政府批文、营业执照及法定代表人证明书。5投资方资信证明、创汇证明、资产负债表及历年经营业绩情况。6外派管理局关于项目投资风险及外汇来源的书面审查材料。7政府主管部门向我驻外使领馆征询意见。8政府主管部门同意成立海外公司的批文。9海外公司在投资国的注册登记证明。10项目实际投资金额证明材料。第九条 项目档案的收集和保管。1项目档案的收集整理由投资发展部设建档员专职负责。总公司各下属公司应主动、及时地将其项目档案整理上交投资发展部，投资发展部建档后将档案原件移交总经理办公室，同时保留两套完整复印件。2各项目负责人将项目文件交给建档员时，建档员应及时登记项目文件交付日期、名称、原件或复印件以及交付人，并由文件交付人签字认可。3文件登记后由投资发展部经理或执委会主任签字，按性质进行编号、归档。4项目档案保管期（原件和复印件）一般为永久性保存。第十条 项目档案的查阅。1总公司人员因工作需要查阅或借用项目档案时，在投资发展部办理相应的查阅或借用手续。2集团内各单位因公需要查阅项目档案时，须持有本单位领导的批准证明。经执委会主任或投资发展部经理同意后，建档员方能接待查阅。3外单位人员因公需要查阅项目档案时，应出具单位介绍信，经执委会主任同意后，建档员方能接待查阅，并由建档员详细登记查阅项目档案人的工作单位、查阅档案名称及查阅理由等具体事项。4项目档案一般不得带出档案室外，如有特殊情况，需带出室外或复制时，必须经执委会主任批准，由建档员详细登记、借阅人签名后才可外借，并限定其归还日期。5建档员有权对违反借阅规定的借阅人提出批评以至停止其借阅。第十一条 所有资料均应存放于资料柜中并加锁，钥匙由建档员专人保管，建档员因工作失职，使文件丢失或损毁，应追究其责任。第十二条 由于建档员的变动或机构的改变等，项目档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人及接收人三方签字、盖章。05 企业投资审批制度第一条 企业对外投资以前，应编制详细的投资计划。第二条 投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明准备投资的对象及其投资理由；投资的性质和目的；影响投资收益的潜在因素分析；投资回收期分析等。 第三条 投资计划在正式执行前必须进行严格的审批。第四条 如果投资行为属少量的闲置现金进行临时性的短期投资，投资计划可由董事会授权的财务经理来负责审批。第五条 如果投资金额较大或属长期投资性质，审批一般由董事会进行。第六条 审批的内容主要包括：投资的理由是否恰当；投资行为与企业的战略目标是否一致；投资收益的估算是否合理；影响投资的其他因素是否被充分考虑等。 第七条 所有投资决策都应当经审批确认后，方可正式执行。投资决策的有关书面文件应进行连续编号归档，以便于日后查询。06 利润中心管理制度范文第一章 总 则第一条 为加强公司各部门的管理，确保公司利润的最大化，特制定本利润中心管理制度。第二章 组织原则第二条 利润中心组织系统（如下图所示）。总经理管理事业部经销事业部直销事业部创业公司本店经销商营销部企划维护资材财务会计总务人中第三条 根据公司业务及管理的需要，将公司分成管理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，全权负责各部的经营。第四条 直销事业部之下，以独立工作的若干利润中心，依其所定的方针及分配的赢利目标，经营该中心所属资源，执行赢利活动。第五条 管理（事业）部负责支援直销、经销事业部的经营，其下设：1总务人员：分别支援各部的常务、人事工作。2财务会计：为各部提供管理所需情报，协助办理有关账务及财务调度与收支。3资材：为商品、零件品、包装材料等提供采购与仓储服务。4修护：加强售后服务并为各部修护故障品。5企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高其经营效能。第三章 管理方式第六条 公司最高执行主管为总经理，主持公司全面工作。第七条 各事业部负责人（部门经理）按照的指示，指挥所属利润中心，负责执行各部的年度赢利目标，如不能达到赢利目标，应主动辞职或另调他职。第八条 管理（事业）部的费用应计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨于经销、直销事业部。第九条 如经营所需，各事业部可经总经理批准，向管理（事业）部贷款。第十条 每月10日以前管理（事业）部报关各部门的资产负债表及损益表，供各部门负责人及总经理决策的依据，同时列报各所属中心的成本费用，供作各部门负责人管理的依据。第十一条 各部门一切对外的承诺、签约等事项，均由管理部代表统筹办理（营业活动除外）。第十二条 各事业部对人事任免、调动、核算薪水及有关从业人员福利等事项，均有参与决定之权，须依公司的规定，由管理部统筹办理并发布。第十三条 销售商品有关手续：1订货流程：订货人（店长或经销商负责人）开立订货单事业部主管核准总经理核备管理部备货。2送货流程（管理部主动配销的流程亦同）：管理部（物料）开立送货单管理部主管核准送货单连同商品点发事业部点收送货单签回管理部。3退货流程：退货单位开立退货单退货单位主管核准退货单连同故障品运回管理部点收退货单签回事业部。4上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当日送出，不得积压。5事业部商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法的规定办理。第十四条 财务会计事务办理规定。1各部门有关现金与票据的收付，均集中于财务部门办理，对于零星开支，各部门可设定周转金额，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各中心的周转金额根据业务需要另订。2财务部门每日应就已执行的收支传票按事业部所属各中心，分别编制库存现金日报表。3支出原始凭证，均须由经手人签章及其主管的签章，始可支付，其权限在3 000元以上者均须由事业部负责人核定。4各部门财务不独立，但每月及会计年度终了，必须分别计算盈亏。5各部门相互之间商品的调拨，由发出部门开立“物品调拨单”，该单一式三联，购入、发出部门各存一联，另一联送财务会计保存，按成本计入账的金额。第四章 资产划分第十五条 各部门应于成立之初建立资产与负债。1公司现金由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部的内部账户，现金保管于管理部财务会计单位。2设备按各部实际需要，划分于各事业部。3零件品、成品依实存量拨归各事业部。4依资产与负债的比例将公司现有负债分配于各部门。第十六条 各部为争取更多利润而必须新添生产设备时，如周转金不足，可制定计划，经总经理批准后向管理部部门贷款，但要按照规定计息。第十七条 利润中心实施之日，应将管理部一次点交的设备，作为事业部的资本，一次点交的零件品、成品，视为事业部的周转金。点交数应按事业部所属中心分别列册，并由各中心切实保管与运用。第五章 奖励及分配第十八条 年度终了，当结算盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，再计提公积金以及发放股息、从业人员奖励金等。第十九条 各事业部应得的从业人员奖励金额，由各事业部经理全权分配该奖励金额于所属人员。第二十条 原则上应于次年二月底前，发放各事业部当年度结算的奖励金。第二十一条 任何事业部门均不得以任何理由在年度进行中，以预支或暂支名义发放奖金。第二十二条 各事业部经管财物，于年终盘点时，如发现有短