期末复习综合题-开放.doc

六、(10分)月末，企业银行存款日记帐余额为658 240元，银行对帐单余额为681 530元。经与银行对帐，除上题经济业务1、5为银行未达帐项外，另有以下两笔企业未达帐项：本月水电费1 560元，银行已划出，企业尚未记帐；C公司偿付前欠货款33 850元，银行已收入企业帐户，企业尚未记帐。 1销售产品一批，货款25 000元，收到转帐支票一张已送存银行。 5以转帐支票支付前欠A公司材料采购款15 000元。试据此编制企业银行存款余额调节表，并加以分析说明。六、(10分)编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表银行存款日记帐余额：658 240银行对帐单余额：681 530加：银行已收企业未收33 850减：银行已付企业未付 1560加：企业已收银行未收25 000减：企业已付银行未付15000调节后余额：690 530调节后余额：691 530分析说明：调节后双方余额不等，说明帐簿记录有误，需进一步核对后更正。六(本题10分)某公司2002年12月份的有关经济业务如下：1. 支付上月份的水电费5600元。2收到上月销售产品的货款6500元3预付明年一季度的房屋租金1800元，4支付本季度借款利息3300元。5预收销货款80000元。6销售产品一批，售价56000元，已收回货款36000元，其余尚未收回。7本月份分摊财产保险费2000元。8计算本月份应付职工工资12000元。要求：分别按收付实现制和权责发生制计算本月份的收入、费用和利润。经济业务序 号收付实现制权责发生制收 入费 用收 入费 用1234567865008000036000560018003300560001100200012000合 计利润额六、(本题10分。每笔业务及两个利润数字各1分)分别按收付实现制和权责发生制计算本月份的收入、费用和利润如下：经济业务序 号收付实现制权责发生制收 入费 用收 入费 用l23456786 50080 00036 0005 6001 8003 30056 0001 1002 00012 oOO合 计122 50010 70056 00015 100利 润111 80040 900七、(本题5分)某企业3月31日部分账户余额如下：账户名称余额方向金额账户名称余额方向金额现 金银行存款应收账款原 材 料库存商品生产成本借借借借借借400448200430001236008780041210预收账款利润分配本年利润借借贷2000945084500要求：根据上述资料，完成下列资产负债表空白项目的填列。资产负债表编制单位：XX企业 XXXX年3月31日 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金应收账款其他应收款存货待摊费用长期投资固定资产原价减：累计折旧固定资产净值（略）3890340023000974760204600770160短期借款流动负债合计长期借款实收资本资本公积盈余公积未分配利润（略）4200019861024000054800068000117000资产总计负债及所有者权益总计七、(本题5分)某企业2003年3月31日部分账户余额如下：账户名称余额方向金 额账户名称余额方向金 额现 金借1400预收账款借2000银行存款借148200利润分配借8450应收账款借43000本年利润贷84500原材料借123600库存商品借87800生产成本借41210要求：根据上述资料，完成下列资产负债表空白项目的填列。资产负债表编制单位：企业 2003年3月31日 单位：元资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金应收账款其他应收款存 货待摊费用长期投资固定资产原价减：累计折旧固定资产净值(略)3890340023000974760204600770160短期借款流动负债合计长期借款实收资本资本公积盈余公积未分配利润(略)12000019861024000054800068000117000资产总计负债及所有者权益总计资产负债表编制单位：企业 2003年3月31日 单位：元资 产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金应收账款其他应收款存 货待摊费用长期投资固定资产原价减：累计折旧固定资产净值(略)(149600)(45000)3890(252610)340023000974760204600770160短期借款流动负债合计长期借款实收资本资本公积盈余公积未分配利润(略)12000019861024000054800068000117000(76050)资产总计(1247660)负债及所有者权益总计(1247660)(评分标准：每错1个数字扣1分，最多扣5分)六、（本题5分) 某企业2003年1月31日银行存款余额为45460元，2月1日发生下列经济业务： 开出转账支票一张，支付上月购料欠款15600元(支票号码411)。 预收大华公司货款5668元，款项已存入银行。 开出现金支票一张，提取现金1200元(支票号码256)。要求：根据上述资料，登记银行存款日记账。银行存款日记账2003年凭证摘 要现金支票号码转账支票号码对 方科 目收入支出余额月日种类编号六、(本题5分)银行存款日记账2003年凭证摘 要现金支票号码转账支票号码对 方科 目收入支出余额月日种类编号21上月结余454601银付1#付上月购料款411应付账款156001银收1#预收大华公司货款预收账款56681银付2#提现256现 金1200本日合计56681680C34328（评分标准：每行1分）六、(本题5分)某企业20*年2月1日至6日现金日记帐登记如下现金日记账2003年凭证摘 要现金支票号码转账支票号码对 方科 目收入支出余额月日种类编号21上月结余3505提取现金备用银行存款8602补付李丁差旅费302购办办公用品管理费用5006罚款收入营业外收入857651、没有每日结出余额2、没有逐日逐笔登记3、差旅费业务没写对方科目 其他应收款六、计算题(10分)某企业有关帐户的资料如下： 单位：元帐户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款短期借款固定资产应付账款原材料实收资本472 000650 00047 000800 000 180 000 65 00012 00024 000 0 230 000 50 00021 000 15 00083 000 390 000190 000685 00054 000要求：(1)根据上述资料计算每个帐户的未知数额并填人表中。(6分) (2)按帐户发生额试算平衡法进行试算平衡(列出计算过程)。(4分)六、计算题(10分)帐户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款短期借款固定资产应付账款原材料实收资本320 00045 000148 000 30 00056 000883 000(上表中每个数字1分)本期借方发生额合计=148 000-u180 000+65 000+12 000+24 000+0 =429 000本期贷方发生额合计230 000+50 000+30 000+21 000+15 000+83 000 429 000经核查有关记录，发有下列错误： 1收回货款7 600元存入银行，误记为6 700元。 2赊购小型设备一台，计2800元，误记为 借：管理费用 2 800 贷：应付帐款 2 800 3. 存款偿付前欠购货款；5200元。过账时，应付账款误记为贷方,5200元(记账凭证确) 4. 管理费用少记2 520元(记账凭证正确) 5有一笔主营业务收入12 000元，过账时误记为10 000元 要求：(1)用恰当的错账更正法改正、上述错误(17分)1更正锗账(计17分) (1)用补充登记法。 1分)编制补充登记的会计分录如下： (2分) 借: 银行存款 900 贷：应收账款 900 (2)用红字更正法。 (1分) 先编制一张红字凭证冲销原有错误记录： (2分) 借：管理费用 2 800 贷：应付账款 2 800 再编制一张正确的蓝字凭证如下： (2分) 借：固定资产 2 800 贷：应付账款 2 800 (3)用划线更正法。 (1分) 在“应付账款”账户中，将错写在贷方的数字用红线划去，并加盖记账人员名章；再用蓝字在借方写上正确的数字5200元。 (2分) (4)用划线更正法。 (1分) 在“管理费用”账户中，将原来的错误数字3600元用红线划去，再用蓝字写上正确的数字6120(3600+2520)并加盖记账人员名章。 (2分) (5)用划线更正法。 (1分) 在“主营业务收入”账户中，将错误数字10000用红线划去，再用蓝字写上正确数字12000元并加盖记账人员名章。(2分)十、编制记