财务管理试题,资料 (111).doc

遵医财务处主办 第一期 总第一期 2008-10-6创刊词：金秋时节，丹桂飘香，经过精心筹备，我们的财务简报也在这收获硕果的季节和大家见面了。本着记录现在，展望将来的创刊宗旨，努力传承时间价值，力争在这方寸之间，彰显全体财务人员“热情高效、严谨诚信、团结协作、务实创新”的工作风貌。简报的价值在于供领导鞭策激励、师生员工监督评议，以为来日溯本追源。我们将“以教学工作为中心、为教学服务”的理念贯穿简报始终，着力搭建为师生员工民主理财，透明服务的平台。小小的简报实则是我们遵医财务人员和谐共生的精神家园，全体财务人员将携手同心、甘苦与共，意气风发共赴遵医辉煌的明天。财务简报虽只是尖尖小角，来日定当如雨后春笋，蓬勃生长，开启全校全面了解财务处的一扇明窗，建立财务处通往学校大家庭的一条捷径，我们有理由相信，有了大家的大力支持，我们的简报会越办越好。简报不拘留于固定格式，如有不妥之处，敬请全校师生员工提出批评指导意见!9月20日，王子正主持召开了财务处办公会议，会议通报了学校近期涉及财务工作的主要事务，安排落实了事务责任人，王子正就未来财务管理思路提出了要求，与会同志广开言路，就当前迫切需要解决的问题出谋划策，纷纷表示为我处财务管理工作锦上添花而不遗余力的工作。会议认为，当前及今后相当长一段时间，财务处必须实现好五个转变：1、财务筹资观念的转变财政预算内拨款满足不了我校办学规模的增长已经是不争的事实，我们过去经费来源主要依赖财政预算内拨款及学费两块渠道，现在要抢抓机遇，广开财源，变依法理财为依法生财，创造事业发展的基础。我们一定要在校领导的带领下，上下团结一心，努力向上级部门争取到更多经费来源，内部在合理的节流基础上努力开源。我们必须清醒的意识到，院领导和单纯财务处的努力毕竟是有限的，我们应该紧紧依靠广大职工，依靠各种资源开辟更多的沟通渠道，聚少成多，集流成河。2、财务管理职能的转变我校的财务管理工作在很大程度上是单纯的收支核算型，这不仅和我校现有的发展水平不相适应，而且长此以往定会限制我们财务管理水平的发展，不利于学校整体事业的成长，因为核算工作只是一种单纯的制度执行，不是真正意义上的科学财务管理模式，更多的是体现了事后监督控制，而事后控制往往因已既成事实，而无法控制。我们应该一方面加强财务核算，另一方面大力推行事前、事中的财务控制力度，为服务单位提供事前财务分析，提出增收节支的建议，全心全意为教学科研服务。要实现从单纯的会计核算到综合的财务管理职能的过渡，就要利用各种先进的财务工具、手段，提供更优质的财务管理服务，强化财务分析能力，为学校的重大决策提供依据，因此，我们不仅应该重视记账、算账、审核、报销等各项日常工作，同时要改变及整合现有科室职能，不但要对会计报表和日常核算资料进行研究，还要对学校的经济活动进行内在的研究，开展全方位的经济活动分析。通过经济活动分析，降低学校重大决策的财务成本，为学校的健康发展提供优质的财务顾问服务。要强化我院财务成本效益管理，探索高校成本核算制度，成本核算不仅是完善我院会计核算的客观需要，也是开展绩效管理、考核评价等财务运行绩效的必然要求。财务服务职能的转变，必然要求科室职能的调整，以期明确责任、提高管理效益。3、预算管理制度的转变现行预算管理体制已经不合时宜，我院财务管理体制一直实行的是“统一领导、集中管理”财务管理体制，预算方法主要采取综合预算法，在编制下一年度预算时，以上一年度实际发生额为基数，根据下年的预算收入情况，在基数的基础上进行调整。这种方法比较简单，易于操作，在高校特定的环境下起到了一定的作用，但是仅凭上年的实际数加预计数来确定，这种方法会使预算和实际数发生较大差异，预算没有连续性，不符合高校事业发展规律。这种缺乏连续性的预算不利于我校财务规划的实施，缺乏完整而有效的预算控制系统，难以令预算管理部门对由于预算执行过程受到各种主客观因素的影响造成的变化进行快速反应，由此随意调整，预算形同虚设的现象时有发生，事前计划不严，事中控制不力，事后审计监督因受多种因素影响效果不佳。不具备我院预算是大收大支的全口径预算的特征，既无法反映预算资金全貌，也不利于考核预算资金执行情况。由于产生对“基数”确定的不公平性，也因此使部分预算编制缺乏科学性。我们认为从现在起必须花大力气研究学习新型预算管理体制，探索一条适合我院实际情况而又具有真正约束力的机制，如“零基预算法”等。因为预算管理的成败，直接体现了一个单位经济管理水平的高低，关系到会计核算工作的执行力度。特别是以支出为控制重点的非盈利组织，预算管理是最重要的财务管理方式之一，它对调节我校的财务收支具有重要作用，目前我校的各类资金流量迅速增加，资金活动越来越复杂，资金投放效益及考核也变得越来越有必要，这就要求我们必须改变现有的预算管理模式，实施预算的事前、事中、事后的全过程监督，通过强化经费使用的计划性，有效协调内部各部门之间的工作，提高资金的使用效益，强化预算管理的核心地位。4、推行收入分配激励机制的转变现阶段我们实行的工资福利制度没有真正体现出效率与公平兼顾的原则，没有真正建立起激励机制，只要职称上来了、职务上来了，收入也就随之增加而永远不会变了，换句话说，我们现在的福利制度实行的是同职务、同职称无差别待遇制度，干多干少一个样、干好干坏一个样，干与不干一个样。没有充分调动个人的积极性，我们必须打破常规，建立起一套行之有效的激励机制，打破福利制度大锅饭的局面，奖勤罚懒，奖优罚劣，虽然目前我们职工的福利待遇很微薄，但是怎样把这微薄的收入利用好、分配好，这牵涉到职工的既得利益，又体现出效率优先，兼顾公平的原则，当然这个过程可能需要花相当长一段时间来探索，但是我们必须首先建立这种分配的转变意识，有意识才能有准备，有准备才会有行动。5、推行业务学习方法的转变财务人才队伍建设和储备对我校事业发展起到关键作用，我处必须有计划有目的组织各种学习，使政治、业务学习有机结合，不断提高整体财会人员的思想素质和业务素质。通过定期组织全体财务人员集中学习，以及请进来派出去的学习方式，结合各科室负责人授课学习及自学等各种方式，用最少的学习时间，取得最大的学习效益。力争在近几年内，使我处财务人员整体学历、职称及实际财务工作能力实现跨越式提高，为我校的财务管理水平上一个新台阶提供人才保障和智力支持。财务处当前要完成的主要任务有：1、 交行及信合即将到期贷款的置换工作2、 安排落实新学期学生欠费催收名单。3、 动物实验中心申请教育部支持项目工作的紧急开展。4、 往来款的催收工作。5、 珠海五附院扩建的可行性系统进一步调研报告。6、 独立学校收购下一步准备工作的方案。7、 思想政治教育经费评估数据统计工作(其中包括协助资助中心和人事处的数据统计)。8、 做好我校评估的财务方面的整改报告。9、 后勤集团总经理移交涉及财务方面的事务。10、 协助中介机构对高校房开公司提供管理咨询的有关事务。11、 做好教育厅2007年国有资产产权登记年度检查。12