财务决算专项说明内容提要.doc

附件5财务决算专项说明内容提要（江阴市国资办编制）各企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对市国资办国资监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明是企业向市国资委报送的年度财务决算报告和经营业绩审计报告的重要组成部分，各企业应结合年度财务决算和中共江阴市委 市人民政府 关于创新企业国有资产管理体制机制的意见(澄委发200919号) 的规定，对有关事项进行客观、充分的分析说明，各项指标数据应与年度财务决算报告中的数据保持一致。专项说明向市国资办报送时，需经审计机构审计或复核并发表审计意见。具体说明事项如下（包括但不限于）：一、期初重大调整事项分项说明企业合并报表和母公司报表期初权益与上年末权益差异的具体原因。可分为合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、会计估计变更等明细项目。（对2010年度指标数据有负影响的以“-”表示，单位：万元，下同）期初重大调整事项情况表（企业合并/母公司）项 目利润总额净利润资产总额负债总额所有者权益国有权益少数股东权益一、合并范围变化其中:增加 户企业影响减少 户企业影响二、会计差错更正三、会计政策变更四、会计估计变更五、期初未分配利润调整事项六、其它调整事项合 计二、2010年合并范围变化调整事项具体说明年度间合并范围变化对企业集团和母公司2010年相关财务指标的影响。结合财务报表附注列示合并范围内企业的相关情况。合并范围变化影响情况表（企业合并/母公司）项 目利润总额净利润资产总额负债总额所有者权益国有权益少数股东权益2010年度财务决算报表数一、合并范围增加影响数二、合并范围减少影响数三、增加、减少影响数合计调整后2010年度财务决算报表数合并范围增加 户企业 其中：合并范围减少 户企业 其中：三、投资收益情况根据企业合并报表和母公司报表中利润表（企财02表）、对外长期股权投资情况表（企财12表）、投资收益报表附注相关项目，分别说明投资收益的构成情况，其中，母公司长期股权投资由权益法核算改按成本法核算的，其收到的当年现金红利如在以前年度已按权益法核算确认过投资收益，应作单独列示。有处置“大小非”股票、参与上市公司增配股票的，需列示股票具体名称。投资收益情况表项 目本期金额上期金额合并报表母公司报表合并报表母公司报表一、交易性金融资产收益二、持有至到期投资收益三、可供出售金融资产收益四、长期股权投资收益其中：权益法核算成本法核算股权转让收益五、交易性金融负债收益六、委托贷款收益七、其他投资收益合 计四、资产损失管理和非经常性损益情况1、主要说明企业当年重大资产损失、账销案存资产管理、资产减值准备财务核销等业务的发生与处理情况，列示消化以前年度潜亏、资金挂账的渠道和金额，需附批准和相关证明材料。2、根据企业合并报表中非经常性损益情况表（企财17表）相关项目，分项说明企业非经常性损益的发生内容、金额、会计处理方法以及对利润总额、净利润的影响，需附相关证明材料。五、人工成本和福利情况根据企业合并报表中基本情况表（企财08表）、人工成本情况表（企财16表）、企业基本情况表（企财25表）相关项目，说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。除列表说明的职工工资总额和职工福利费情况外，对企业本部及合并报表范围内的各子企业，应逐户具体说明以下事项：1、企业工资总额的管理方式（工资总额的确定方法、管理方案的批复与执行情况、工资总额控制措施等），工资总额、在岗职工工资总额本年实发数与上年的比较及纳税调整情况。有在职工工资总额以外列支职工薪酬情况的，应分别说明列支渠道和金额。2、企业实施年金、补充医疗保险的具体情况，包括受益面、支付标准和金额、占企业工资总额的比例，说明有无购买商业保险的情况。3、对职工交通（车改）、住房、通信等待遇已实行货币化改革的情况，具体说明按月发放的补贴标准、金额和列支渠道。4、职工福利费及非货币性福利的开支情况，包括主要开支项目、金额、本年实发数与上年的比较及纳税调整情况。5、列示2010年当年单项购置成本前5位的企业公务用车（客车）的购置批准程序、具体名称、型号、排量、购置成本和实际使用单位。列示职工福利设施所占用的资产总额、面积、全年维护费用和经营或对内收费情况。职工工资总额和职工福利费情况表项 目本年负担数（提取应发数）本年实发数年末结余数一、企业合并报表范围内的企业户数： 户-二、职工工资总额其中：1、企业本部其中：企业负责人2、子企业其中：企业负责人三、在岗职工工资总额-其中：1、企业本部-2、子企业-四、年金（补充养老保险）-其中：1、企业本部-2、子企业-五、职工福利费其中：1、企业本部2、子企业六、全年平均职工人数-其中：1、企业本部-2、子企业-七、全年平均在岗职工人数-其中：1、企业本部-2、子企业-八、全年平均职工工资总额（元）-九、全年平均在岗职工工资总额（元）-六、高风险业务情况说明企业从事基金投资、委托理财等高风险业务的决策审批程序、资金占用、会计核算和当年损益情况。基金投资逐项列示年初余额和年末的账面余额、跌价准备、账面价值及市值；委托理财业务逐项列示本金年末余额、已计提减值准备、当年实际盈亏、预计盈亏和受托机构名称及经营状况。按以下格式逐项填列：项 目原始投资成本年初余额年末余额当年实际盈亏已计跌价准备市值合 计其中：1、 2、七、企业对外借款情况反映企业及子企业对本企业外单位借出款项的情况，向无产权关系的单位借出的款项应作重点说明。借入款单位性质分为国有独资、国有控股、集体、私营、外商；借入款单位现状分为正常经营、关停并转、清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营。按以下格式逐项填列。借入款单位名称单位性质发生起止时间借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额借入款单位现状1、2、合 计八、重要会计项目说明1、应收款项（应收账款、预付账款、其他应收款）存在的风险事项，坏账准备的提取方法与合理性，进行函证和减值测试的情况。应付款项（应付账款、预收账款、其他应付款）存在的潜在收益及结转损益的可能性。对涉及个人的应收、应付款项，应逐笔列示具体情况。2、各类存货面临的风险事项，计价原则和方法，跌价准备的提取方法与恰当性，进行监盘和减值测试的情况。3、固定资产面临的风险事项，计价原则和方法，减值准备的提取方法与恰当性，非经营性固定资产当年变动情况，未计提折旧固定资产的原值、当年应提折旧及未计提折旧的原因。4、短期借款中的担保借款应单独列示担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况，有已到期未偿还的，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还。5、长期借款中的担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借款要求进行列示。应付债券、长期应付款应单独列示期限、初始金额、应计利息、年末余额。委托贷款应逐项列示年初余额和年末账面余额、跌价准备、账面价值数。6、交易性金融资产（负债）和可供出售金融资产的划分标准及确认、计量和核算方法，当年公允价值变动对企业所有者权益、损益的影响情况。7、建造合同应逐项列示合同总金额、合同总成本（预算）、完工进度、累计确认的收入与成本、当期确认的收入与成本、成本费用确认方法、已办理结算价款情况、年末在建合同预计损失和原因等情况。8、各类资产减值准备本年计提与减少的主要原因与依据，未足额计提或处理的原因。以上重要会计项目说明应按企业合并报表和母公司报表口径分别反映。九、国有资本保值增值情况根据企业合并报表中所有者权益变动表（企财04表）、国有资产变动情况表（企财05表）相关项目，说明国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、本年国有资本增减变动的主要因素（分客观因素与经营因素，其中客观因素要分明细说明）、其他国有资金的增减变动情况、国有资本保值增值完成情况。客观因素需附相关证明材料，数据计算时包含非经营性资产和公允价值变动因素。国有资本保值增值情况表项 目行次金 额一、上年年末国有资本及权益总额1二、上年年末国有资本及权益总额与本年年初差额2 分项列示：合并范围变化；清产核资调整；会计差错更正；会计政策变更（其中:执行新准则导致的变化）；其他因素3三、年初国有资本及权益总额4四、本年国有资本及权益客观因素增加5 分项列示：国家、国有单位直接或追加投资；无偿划入；资产评估增加；清产核资增加；产权界定增加；资本（股票）溢价；接受捐赠；债权转股权；税收返还；补充流动资本；减值准备转回；会计调整；政府确定的其他因素6五、本年国有资本及权益客观因素减少7 分项列示：经国家专项批准核销；无偿划出；资产评估减少；清产核资减少；产权界定减少；消化以前年度潜亏和挂账减少；因自然灾害等不可抗拒因素减少；企业按规定上缴红利；资本（股票）折价；政府确定的其他因素8六、经营积累（+）或经营减值（-）9七、年末国有资本及权益总额10八、扣除客观因素后国有资本及权益总额11九、国有资本及权益保值增值率（）12十、扣除客观因素后国有资本及权益保值增值率（）13注：4行=1行2行；10行=4行+5行-7行9行；11行=10行-5行+7行；12行=10行4行；13行=11行4行十、审计情况具体说明本年度对上年财务决算审计、经营业绩审计、经济责任审计以及其它专项审计意见或决定的调整、改进情况，未进行调整的需说明具体原因。对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。十一、其他应披露的重大事项1、具体说明企业及子企业当年资产整合、债务重组、股权转让及改革改制资产处置中的有关情况，包括财务审计、资产评估、产权交易、资产核销、收益上缴、会计处理情况，以及改制方案批准文号、分流人数、预留费用、工商登记变动情况等。2、企业当年发生重大融资行为的原因、融资用途和使用效果以及对企业未来财务状况的影响情况。3、分类列示企业对外担保（担保公司正常业务除外）和财产抵押、质押、未决诉讼或仲裁等