海口校区3.21-22日会计从业资格考试真题分享.docx

海口校区2015年第一次会计从业资格考试真题分享财经法规案例分析题二、不完整题目1.某公司是小型微利企业，年收入500万元其中100万元是国债利息收入，成本共计200万元，成本中包含50万元捐赠支出，该企业应缴纳多少企业所得税？第一问：小微企业适用的税率？20%解析：对符合条件的小微利企业其所得减按20%的税率征收企业所得税。第二问：国债利息收入是属于 免税收入还是不征税收入？ 免税收入解析：国债利息收入属于免税收入第三问：捐赠的扣除限额说法正确的是？解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳所得额时扣除。第四问：应税所得额是多少？解析：捐赠可扣除限额=（500-200）*12%=36 应税所得额=500-200-100+（50-36）=214第五问：应缴纳所得税额是多少？解析：应缴纳所得税额=214*20%=42.8是案例分析题，注意各种问法。2.2013年2月25日,王小姐给她父亲开了一张现金支票在用途栏写明生日快乐,并注明付款日期为生日当天.问,王小姐在银行预留什么章?解析：预留的印鉴王小姐在用途栏书写的内容及法律后果?银行是不是拒付?解析：支票上可以记载非法定记载事项，但这些事项并不发生支票上的效力，所以王小姐在用途栏书写的内容不发生支票上的效力，银行不可以拒付。支票中记载的付款日期有没有效力?解析：支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。王老汉提示付款需要带什么?解析：收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需要交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称，号码及发证机关。王老汉是只能自己委托收款,还是可以委托银行收款?. 解析：用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。3.刘明和刘强共同出资成立有限责任公司，因经营出现分歧，刘明将股份转让给王龙，将法人代表变更为刘强。刘强和王龙决定将公司搬到繁华地段，并停业3个月进行装修。后因房租过高，经营不利，决定解散公司。第一问关于开业登记的选项p165-p166第二问关于变更登记的选项p166-p167第三问关于停业登记的选项p167第四问关于注销登记的选项p167-p168第五问关于外出经营管理登记的选项p1684.所得税的题目 是关于高新技术企业的 销售收入3000万（含国债收入100万） 费用1200万 合理的工资薪金500万 职工福利费80万 工会经费30万 职工教育经费50万 公益性捐赠50万 第一题：问职工福利费扣除限额说法正确的是？解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除，在这里可以扣除限额=500*14%=70。可以扣除70万，有10万不可以扣除，这10万要进行纳税调增第二题：问职工教育费扣除限额说法正确的是？解析：除国务院财政、书义务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在这里这期可以扣除限额=500*2.5%=12.5万，这期可以扣除12.5万元，这期要进行纳税调增37.5万元，剩下的37.5万元可以在以后期间扣除第三题：问工会经费扣除限额说法正确的是？解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。在这里可以扣除限额=500*2%=10万。当期可以扣除10万，要进行纳税调增20万第四题：捐赠扣除限额说法正确的是？解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。第五题：高新技术企业 适用的所得税税率是？解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税5.所得税的题目 是关于普通企业的 有税收滞纳金的收入是1200万其中（国债收入为10万），成本费用多少，税收滞纳金多少，其中工资薪金 多少，福利费多少，职工教育费多少，工会经费多少，捐赠多少，去年亏损多少万第一题：问职工福利费扣除限额说法正确的是？解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除第二题：问职工教育费扣除限额说法正确的是？允许以后年度都出的金额是多少？解析：除国务院财政、书义务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除第三题：问工会经费扣除限额说法正确的是？解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除第四题：捐赠扣除限额说法正确的是？解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。第五问：亏损弥补的期限最长是哪一年？解析：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。6.甲公司向乙公司采购材料，开出一张收款人是乙公司的20万支票，派王某前往办理，乙公司没收款，背书转让给了丙公司，丙公司向丁银行提示付款，甲公司账上只有9万，丁银行拒绝办理。第一问：丁银行拒绝办理的理由主要是？解析：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的处罚第二问：谁可以对甲公司进行处罚？解析：出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的处罚第三问：对甲公司的处罚正确的是？给出选项 其中有选项罚500元的，最低1000元，解析出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的处罚，应处罚金额=20*5%=1万第四问：支票的预留签章说法正确的是？给出两个章的四个选项，问那些签章是有效的 p73第五问：有关票据的当事人说法正确的是？ P69-9707.关于商业汇票的题目其他题目有问到：是票据的基本当事人的是？P69票据法上指的票据包含 本票，支票，汇票8.有关信用卡的p889.行政复议的 题目 有问到（1）哪些是属于必经复议的，哪些不经复议可以直接提起诉讼的，p185（2）复议机关收到复议申请多少日内作出复议判决书？P186. 60天（3）行政复议判决书生何时生效？P186 行政复议判决书送达即生效会计基础1.甲股份公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算成本，本月发生以下交易或事项：（1）接受乙公司存入银行投资款6,613,000元,甲公司本次增资注册资金为6,513,000元；（2）用转帐支票支付广告费80,900元；（3）向乙公司采购材料一批，尚未入库，材料价款285000元，增值税48,450元，乙公司代垫运费6,800元，增税款1,156元；(4)用银行存款支付公益性捐赠款100,000元；（5）计提行政部门用运输设备折旧费（采用工件量法计提折旧），原值450,000元，残值率4%，设备总工作量为100000千米，本月耗用3000千米；根据（1）-（5）的交易或事项编制会计分录。（1）借：银行存款 6613000 贷：实收资本乙公司 6513000 资本公积资本溢价 100000（2）借：销售费用 80900 贷：银行存款 80900（3）借：在途物资 291800 应交税费应交增值税（进项税额） 49606 贷：应付账款乙公司 341406（4）借：营业外支出 100000 贷：银行存款 100000（5）本月应计提折旧=450000*（1-4%）/100000*3000=12960 借：管理费用 12960 贷：累计折旧 129602.A公司年末财务清查发现以下情况：（1）库存现金盘475元；（2）盘亏一台固定资产，原值班50,000元，已提折旧15000元，盘亏责任由公司承担；（3）应收账款25,000元确认无法收回；(4)应付账款60,000元确认无法支付；（5）盘盈一台固定资产，市场价值为75,000元，该固定资产仍有九成新；本期会计差错更正,应记入以前年度损益调整的事项为(67500)；解释：盘盈固定资产入账价值=75000*0.9=67500