成本管控办法.docx

成本管控办法 第1章 总则第1条 目的。通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支范围和标准，降低成本潜力，提高企业经济效益。第2条 权责机构。1生产管理部：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额；努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。2安全保卫部：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。3人力资源部：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准；根据属地原则制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。 4物资供应部：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作。5行政部：负责低值易耗品及通讯的管理工作，提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。6财务部：负责成本的综合管理，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本并进行综合分析。 第2章 成本开支的范围和标准第3条 成本开支范围如下表所示。成本开支范围序号项目项目描述1工资（1）直接生产人员、生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临时工等的工资、津贴和补贴等（2）根据国家规定发放的各种假期工资等（3）按国家规定发给的超产奖和安全奖等2职工福利费按工资总额范围和提取比例提取的费用3保险费用（1）保险费：参加投保的财产物资的保险费用（2）失业保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交（3）养老保险：按在职职工工资总额和当地的保险率缴交4经费（1）工会经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用（2）教育经费：按工资总额范围和提取比例提取的费用5税金按规定支付的房产税、土地使用税、印花税6土地使用费使用土地而支付的费用7折旧费（1）按应计提固定资产原值，采用相应的折旧方法及规定的提存率提取的费用（2）计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧8物料消耗（1）生产运行、维护、检修、事故检修用各种材料、备品备件（2）不构成固定资产的小型技术革新用料（3）车间通风、照明及消防、卫生用料（4）生产及管理运输车辆耗用的燃材料（5）生产和管理部门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料9修理费固定资产的大、中、小修理，生产、管理用器具和非机动车辆的修理费10办公费生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、报刊杂志及电信电话费用11水电费生产及管理部门和公共场所的水电费用12差旅费职工因公出差的差旅费、市内交通费及住宿补贴和误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应符合当地财政规定标准13低值易耗品摊销生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及不构成固定资产的仪器、仪表等14劳动保护费按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用品、防暑降温用品及值班被褥所花的费用15运输费用（1）生产及管理部门发生的物品搬运费;租用汽车、吊车费（2）运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费及委托外单位的小修、保养等16租赁费生产和管理部门由于生产经营需要从外单位临时租入的各种固定资产（除汽车）及工具而支付的租金17业务招待费根据经营业务的合理需要，按规定的标准据实列支的费用18其他费用咨询费、诉讼费、会议费、团体会费、独生子女保健费、党团活动费、试验检验费等第4条 下列支出不作为成本进行管理。1购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。2设备技术改造支出。3对外投资的支出。4被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。5国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。6法律法规规定不得列入成本的各种费用。 第3章 成本计划的编制第5条 编制成本计划必须以企业下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部负责组织，相关部门给予通力协作。第6条 成本计划除列示数字外，还应附文字说明，内容包括对预计完成情况的分析、保证完成计划主要措施方案、计划中存在的问题和解决问题的意见。第7条 成本计划的编制程序。1年度开始前1个月，由归口管理部门按年分季编制本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的，按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制。2财务部整理、汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划。 第4章 成本计划的控制第8条 各部门和单位接到企业下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到各责任部门或个人，由其负责控制。第9条 各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法。第10条 成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。 第5章 成本分析与考核第11条 成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。第12条 对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入