电大(会计本)-《纳税筹划》-考试.doc

纳税筹划一、单选题：A按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B4年）。按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（D.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%）。按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C.5个月）。按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税）。按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除）。按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B文学作品手稿原件公开拍卖所得）。按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C销售古旧图书）按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6的征收率计算缴纳增值税的是（A用动物毒素制成的生物制品）。按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C合伙企业）B避税最大的特点是他的（C、非违法性）。C从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含）以下的，为小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含）以下的，为小规模纳税人。城建税的计税依据（D.流转税）出口货物退(免)税应当由(B设区的市、自治州)以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。D当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。定额税率的基本特点是（A税率与课税对象的价值脱离了联系）。代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）当前依法治税工作的重中之重是（A规范税收执法）对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A全部价款和价外费用，不包括增值税）。对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 (C入个月以上 )的出口退税权。在出口退税权停止期间自营委托和代理出口的货物，一律不予办理退(免)税。对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有(A受托方代委托方补缴税款B委托方补缴税款C按受托方同类消费品价格补缴税款)。F房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。G个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。根据2002年实施的税收征管法实施细则的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（A专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D接受某企业捐赠的一台机器设备）。个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（A按月减除1600元）。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C15%）的税率征收企业所得税。根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D非居民企业）。根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B运输企业销售货物并负责运输所售货物）根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，(C暂免征收印花税)。个人为单位或他人提供担保获得报酬，应(B应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得)。国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在(A税收业务政策的指导和协调B对国家统一的税收制度政策的监督C组织经验交流)。个人所得税工资、薪金采用（B.超率累进税率）税率形式J金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D.非广告性赞助支出）。居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B汇总）计算并缴纳企业所得税。记载资金的帐簿适用的印花税率是（D.每件5元）L旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额(A.0.75 )M目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（D60000）(饮食业适用税率5，娱乐业适用税率10)。某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场3月份应缴纳的增值税为（C13.68）万元。某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50，增值税税率为l7，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（C30600元）某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B5505）元。某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5；应税收入5002000元的，适用税率10；应税收入2000一5000元的，适用税率15。则该人应纳税额为（C345元）某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（B2.42万元）。某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（A18）万元。某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（C0）某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C5万元）。某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（B(成本利润)(1-消费税税率)）某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C2008年7月5日至2008年12月31日）。某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（C8840元）某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C2008年7月5日至2008年12月31日）。某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C7206.27）元。某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( C1716元 )。某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是（A缴纳增值税同时缴城建税 D返还增值税时不返还城建税）。某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2007年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城镇税和教育费附加分别为（B城建税223.11元D教育费附加133.87元）。某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为(C6300元)。N纳税筹划的主体是（A、纳税人）。纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天）。纳税人生产的应税消费品，在（C销售）时缴纳消费税。纳税人纳税担保人采取欺骗隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以(A1000元，10000元 )以下的罚款。纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在(B房地产坐落地 )税务机关申报纳税。纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是(C从交付出租次月起缴纳房产税 )。纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经(B县以上税务局(分局)局长)批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。P判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。Q企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5）。企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A15）%的部分，准予扣除。企业的下列收入中，哪个是应税收入（D银行存款利息收入）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业应当自月份或季度终了之日起（B15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C.12）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。侵害财产权的赔偿标准正确的是（D违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金）企业应当自月份或季度终了之日起（B15）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A公允价值）确定收入额。企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B五）年内，逐步过渡到规定的税率。企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A五年）年。企业应当自年度终了之日起（C五）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D十）年内，进行纳税调整。企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（C、3 %）。S设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝）适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒）适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟）适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D、个体工商户）。税负转嫁的筹划通常需要借助（A、价格）来实现。税务规章的制定程序，表述正确的是（A立项起草审查决定和公布）税务机关之所以成为征税主体，是因为（A国家的法定授权）税务机关作出的税收促使措施是（B查封商品）。税收法律主义不包括：（D实质课税原则）随同应税消费品出售的包装物，应该（D都计入应税销售额）。适用印花税0.3%比例税率的项目为（B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同）。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(C6个月)。税收筹划的最终目标是（D、实现企业价值最大化）。T通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（C税基式减免）W我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C、13%）。我国实体税法改革的基本原则是（A简税制、宽税基、低税率、严征管）。委托加工应税消费品的组成计税价格为（B（材料成本加工费）（消费税率）。委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（D.完工提货时）X下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A、载客汽车）。下列不并入销售额征收消费税的是（C、包装物押金）下列不属于个人所得税征税对象的是（A、国债利息）。下列各项不属于营业税征收范围的是（C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。下列各项收入中可以免征营业税的是（B、个人销售购买超过5年的普通住房）。下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C、按规定缴纳的流转税）。下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A、文化体育业）。下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B、金融保险业）。下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A、家具厂销售家具并有偿送货上门）。下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是（D、个体工商户所）。下列税种中属于直接税的是（C、财产税）。下列属于房产税征税对象的是（C、室内游泳池）。相对节税主要考虑的是（C、货币时间价值）。下列不属于特别关税的是（D关税追征）。下列关于扣缴义务人的说法错误的（B境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人）。下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（A偶然所得）。下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（B将购买的货物用于非应税项目）。下列对城市维护建设税的表述不正确的是（D海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税）。下列收入中免征营业税的有（D农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费）下列说法正确的是（C固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税）下列项目属于营业税应税项目的是（B转让专利权）。下面哪个不是企业所得税纳税人（D私营合伙企业）。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（校办企业生产本校教具的外购材料）下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D将不动产无偿赠送他人的行政单位）下列符合法律不涉及既往原则的是（D新法实施日之前应税业务适用旧法）下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（D房地产的继承）。下列货物适用13税率的是（A天然气）下列情况中，应缴纳土地使用税的有（C军队开办的酒店用地）。下列项目中不允许扣除进项税的有（D商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款）下列项目中应征收增值税的有（C企业售货中收取的储备费）。下列行为中，应缴纳增值税的是（D饮食服务业）。下列费用中，应征收营业税的有（C急救中心收取的治疗费D搬家公司收取的搬家费）。下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（C独生子女补贴）。下列各项收入中，可以免征营业税的是（C企业按房改标准价向职工出售住房的收入）。下列各项收入中，可以免征营业税的是(C军队空余房产的租赁收入)。下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（C不免税但退税）下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（A鞭炮焰火）下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（A承包的工程跨省、自治区、直辖市的）。下列经营业务中，应征消费税的有（A轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎）下列应按13税率缴纳增值税的货物或者劳务是（C农膜）。下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有(B人民银行委托金融机构对企业贷款的业务)下列货物中只免税但不退税的项目有(A来料加工复出口货物)。下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税(A农用车生产厂出口一批自产农用车B外贸企业出口一批其收购的藤编用品)。下列对法人转让房地产的纳税地点的税法正确的是(A转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关中报纳税)。下列各项中，符合印花税有关规定的有(A已贴用的印花税票，不得揭下重用B凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花)。下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（A房地产企业建成后先出租的房地产B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间C国有企业清产核资时房地产的评估增值）。 下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（A受托方未代收代缴的，由委托方补缴B受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本加工费）（1消费税税率）计算C委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税）下列不并人销售额征收消费税的是(C包装物押金)。小规模纳税人的征收率是（D.3%）消费税对下列哪种产品采取复合计税（D白酒）下列项目中属于所得税免税收入的是（D.国债利息收入）小型微利企业适用的所得税税率（C.20%）下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链)。Y一般纳税人外购或销售货物所支付的（C、运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C、超累税率）。以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）应纳印花税的凭证应于（C、书立或领受时）时贴花。娱乐业适用的营业税税率为（D、520）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。以下哪个是企业所得税纳税人（C一人有限责任公司）。以下所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（A公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红）。以下属于企业所得税收入不征税的项目有(A企业根据法律行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金C企业取得的，经国务院批准的国务院财政税务主管部门规定专项用途的财政性资金)。引起税收法律关系产生、变更或终止由（B税收法律事实 ）决定运输费用的增值税扣除率是（A.7%）一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有(D其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣)。由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分别记载加工费、原材料金额的，该项原材料应(B按购销合同计税 )。Z在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A、实际负税人）周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B、960元）。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D按税收法律、法规）的规定计算。在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（C按劳务报酬所得缴纳个人所得税）。自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（D销售最终消费品时缴纳消费税）。增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D收取的销项税额）。增值税计算中的应税销售额不包括（D收取的销项税额）在税收分配活动中，税法调整对象是（C税收权利义务关系）中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（B25%）。二、多选题：A按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A、个人获得收人的纳税筹划 B、个人投资的纳税筹划 C、个人消费中的纳税筹划 D、个人经营的纳税筹划）等。按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A、企业设立中的纳税筹划 B、企业投资决策中的纳税筹划 C、企业生产经营过程中的纳税筹划 D、企业经营成果分配中的纳税筹划）等。按照性质的不同，纳税人可分为（ B、法人 D、自然人）。按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入）。按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（A资产溢余收入B逾期未退包装物押金收入C债务重组收入D已作坏账损失处理后又收回的应收款项）。按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有（A新开业的符合一般纳税人条件的企业C年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业）按解释权限不同，税法的法定解释可分为（A立法解释B行政解释D司法解释）按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C修理后固定资产的使用年限延长2年以上）条件的支出。B包括优惠政策在内的房产税税率包括（A、1.2% B、4% D、12%）。C城镇土地使用税税额分别是（A、1.530元 B、1.224元 C、0.612元 D、0.918元）。车辆购置税的应税行为包括（A购买使用行为B受赠行为C获奖使用行为）。城镇土地使用税的征税范围（A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区）D对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是(B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10 )。G关于个人所得税，下列说法正确的有（D对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额）。关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（A新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人）关于混合销售行为，正确的处理方法是（B一切单位的混合销售行为均不交纳增值税D个人的混合销售行为不交纳增值税）。根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（B带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据D纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据）根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（B稿酬所得按次征收D劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额）。关于资源税的下列说法中，正确的有（A原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量B纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税）。关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有（A课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准B课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定）根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有(A、缴纳的消费税款D、缴纳的财产保险费)。根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（A.财政拨款C.企业债权利息收入）。H合伙企业是指（A、自然人 B、法人 D、其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。J计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A、向购买方收取的销项税额 B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D、纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。绝对节税又可以分为（A、直接节税 D、间接节税）。进口货物的成交价格应当符合的条件有（A买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定）。M某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A、土地使用税 B、营业税 D、印花税）目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（A中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法）某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有（B更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税C该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D该公司应补缴车辆购置税26600元）。N纳税筹划按税种分类可以分为（A、增值税筹划 B、消费税筹划 C、营业税筹划 D、所得税筹划）等。纳税筹划的合法性要求是与（A、逃税 B、欠税 C、骗税 D、避税）的根本区别。纳税筹划风险主要有以下几种形式（A、意识形态风险 B、经营性风险 C、政策性风险 D、操作性风险）。纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、公司制企业）。纳税人向买方收取的价外费用有（A收取的手续费B收取的违约金）。纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 D、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减）。Q企业所得税的纳税义务人包括(A、国有企业 C、股份制企业)契税的征税范围具体包括（A、房屋交换 B、房屋赠与 C、房屋买卖 D、国有土地使用权出让）。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（A种植花卉B种植茶C海水养殖D内陆养殖）S适用消费税定额税率的税目有（ B、黄酒 C、啤酒 D、汽油）适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟 C、薯类白酒 D、粮食白酒）适用印花税0.3比例税率的项目为（ B、购销合同 C、技术合同 D、建筑安装工程承包合同）。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A、商品供给弹性 C、商品需求弹性）的大小税率的基本形式有（ B、比例税率 C、定额税率 D、复合税率）。税收行政监督的种类有（A内部监督和外部监督C事前监督、事中监督和事后监督）世界各国减除国际重复征税的主要方法有（A扣除法和低税法B免税法C抵免法）税法的生效，下列表述正确的是（A税法通过一段时间后开始生效B税法自通过发布之日起生效C税法公布后授权地方政府自行确定实施El期）实行增值税具有以下优点（A避免对同一产品不同阶段重复征税B有利于公平税负C有利于扩大出口贸易）。税务机关制定行政规范的程序主要包括（A事前审查制度B备案制度C定期清理制度）税收法律关系的构成由哪些（A税收法律关系主体 B税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容） 税法的要素包括（A. 纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限）W我国现行资源税征税范围只限于（A、矿产 C、盐）资源。X下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ B、对企事业单位的承包经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务收入）。下列符合城市建设维护税政策的有（ B、进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C、出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ B、工资薪金所得 C、企事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得）。下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（A、劳务报酬所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、工资薪金所得 D、个人承包、承租所得）。下列个人所得采取超额累进税率形式的有（A、利息所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、工资薪金所得 D、个人承包、承租所得）下列个人所得适用20%比例税率的有：（B偶然所得D特许权使用费所得）下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ B、歌舞厅取得的销售酒水收入 C、装修公司装修工程使用的材料 D、金融机构当期收到的罚息收入）。下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A、动力设备的安装 D、邮局出售集邮商品）。下列物品中属于消费税征收范围的有（A、汽油和柴油 B、烟酒 C、小汽车 D、鞭炮、焰火）。下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A、企业的财产保险费 B、向金融机构的借款利息支出 C、转让固定资产的费用）。下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ B、对企事业单位的承包经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务收入）。下列属于个人所得税纳税人的有（A、在中国境内有住所 C、在中国境内无住所但居住满1年 D、在中国境内有住所但未居住）。下列属于土地增值税征税范围的行为有（A、某单位有偿转让国有土地使用权 B、某单位有偿转让一栋办公楼 C、某企业建造公寓并出售）。消费税的税率分为（A、比例税率 B、定额税率 C、复合税率）。下列项目中，免征增值税的是（A农业生产者销售的自产农业产品C避孕药品和用具）下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（A外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B个人举报违法行为获得的奖金C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得）。下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（A自产自用广告B自产自用于生产其他应税消费品）。下列各项目中，不计入进口完税价格的有（A买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用C货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D进口货物在境内的复制权费）。下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（B百货商场C机械加工）。下列属于应缴增值税的有（A销售农机农药B将自产的货物无偿赠送他人）。下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（A化妆品B卷烟C啤酒）。下列应征增值税的有（A从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物C将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费）。下列增值税纳税业务发生时间正确的是（B采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天）。下列属于消费税征税范围的有（A修饰眉毛用的化妆品B修饰嘴唇用的化妆品C轻便摩托车）下列营业税规定表述正确的有（A施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税C保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税）。下列各项中企业应确认为无形资产的有（A吸收投资取得的土地使用权C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉）下列免征增值税的项目有（A非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入B非营利性医疗机构自产自用的制剂C血站供应给医疗机构的临床用血）下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（A由受托方代收、代扣三税的单位和个人，可按纳税人缴纳三税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税）。下列属于免缴增值税的有（B加工销售避孕药品C销售自己使用过的物品D补偿贸易所需进口设备）。消费税纳税义务发生时间表述正确的有（A自产自用的消费品，为移送使用当天B进口的应税消费品，为报关进口当天D.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天）。下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（A向购货方收取的手续费C向购货方收取的运输装卸费）。下列哪些事项会引起税收法律关系的变更（A由于纳税人自身组织状况发生变化B由于纳税人的经营或财产情况发生变化C由于税务机关组织结构或管理方式的变化）下列应征营业税的有（A转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B土地整理储备中心转让土地使用权）。下列固定资产不得计算折旧扣除：（A未投入使用的机器设备D以融资租赁方式租出的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产）下列属于资源税的扣缴义务人（A独立矿山B联合企业C其他收购资源税未税矿产品的单位）。消费税的税率有哪些形式（A比例税率 B定额税率）下列各项中，属于增值税征税范围有（A.将委托加工的货物用于集体福利B.动力设备的安装D.销售代销货物）下列项目中属于印花税税目的有(A. 购销合同 B. 技术合同 C.营业帐簿) 下列属于企业所得税纳税人的是(A。国有企业 B外商投资企业 C私营企业)。 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有(A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得D、居民企业来源于中国境内的所得)。下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（A、某房地产开发企业的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的 B、某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的 C、某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的）。下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天）。下列应缴纳营业税的项目有（A、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务B、经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务C、未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务）。 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有(A、进口货物的收货人C、出口货物的发货人)。下列凭证属于应税凭证的有(A、土地使用证D、企业股权转让书据)Y一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A、缴纳增值税的混合销售行为 C、缴纳营业税的混合销售行为）。以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A、17% B、13% C、6%）。以下可以免征个人所得税的有（ B、领取住房公积金 C、省级见义勇为奖金 D、教育储蓄利息）以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ B、固定资产租赁收入 C、企业收到的财政性补贴 D、出口退回的消费税）。营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（A、100元 D、10005000元）。营业税的起征点分别为销售额（A.100元D.10005000元）。以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是（D实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补）。原征收营业税的项目改为征收增值税的有（B商品批发、零售D加工、修理修配）。依法治税的基本内容有（A税收立法B税收司法和协税护税C税收执法）应纳个人所得税的项目有（A. 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D.偶然所得）Z在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A、企业的职工福利费用 C、企业的业务招待费 D、企业的广告费）在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A、消费税 B、营业税 C、城建税 D、资源税）。增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（A 150200元D20005000元）。增值税专用发票开具时限规定正确的有（A采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期当天D将货物分配给股东，为货物移送的当天）准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有（A外购已税烟丝生产的卷烟C以委托加工收回的化妆品生产的化妆品D以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车）增值税的纳税义务人有（A在我国境内从事修理修配劳务D出口货物）。增值税的起征点分别为销售额的（A.150200元C.15003000元D.25005000元）。资源税的征税范围（A原油 B.