错帐更正练习.doc

2目的：练习错账的更正方法。 资料：某企业2004年5月份查账时发现下列错账：（1）从银行提取现金3500元，过账后，原记账凭证没错，账簿错将金额记为5 300元；（2）接受某企业固定资产投资，价值70 000元。查账时发现凭证与账簿均记为：借：固定资产70 000贷：资本公积70 000（3）用银行存款5000元购入5台小型计算器，查账时发现凭证与账簿均记为：借：固定资产5 000贷：银行存款5 000（4）用银行存款2 400元预付明年财产保险费，查账时发现凭证与账簿均将“待摊费用”账户错记为“预提费用”账户；（5）以银行存款偿还短期借款40 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为400 000元；（6）以一张商业承兑汇票抵付应付账款，查账时发现科目没错，但凭证与账簿均多记54 000元；（7）将一部分盈余公积金按规定程序转为实收资本，查账时发现凭证与账簿均将金额少记72 000元。 要求：按正确的方法更正以上错账。3. 目的：通过本题的练习，一方面掌握未达账项的基本概念及种类，另一方面学会编制银行存款余额调节表。资料：京连股份公司2004年7月31日的银行存款日记账账面余额为351 200元，而银行对账单上企业存款余额为341 200元，经逐笔核对，发现存在以下未达账项：（1）7月26日企业开出转账支票4 000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。（2）7月28日企业委托银行代收款项5 000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。（3）7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票25 000元，企业已登账，银行未登账。（4）7月30日，银行代企业支付水电费5 000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。要求：根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，确定公司银行存款日记账所列余额是否正确，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。4. 目的：通过本题的练习，综合地掌握财产盘亏、盘盈的会计处理。资料：京连股份公司在财产清查中，发现下列问题：（1）盘亏设备一台，账面原价56 000元，已提折旧24000元；（2）甲材料账存9 000元，实存8 600元，系保管员责任；（3）乙材料账存15 000元，实存15 700元，系收发计量不准确造成；（4）丙材料账存30 400元，实存27 000元，系自然灾害造成，保险公司应给予2 000元赔偿，暂未收到款；要求：对上述清查结果进行相关会计处理（包括批准前和批准后的会计处理）。5. 目的：比较库存商品的实地盘存制与永续盘存制的区别。 资料：京连股份公司2004年10月份A商品的购、销、存情况如下表所示：内容实地盘存制永续盘存制本期销售A商品情况10月6日销售1 000件，单位售价26元；10月24日销售1 200件，单位售价26元。本月销售收入合计期初库存A商品400件，单位成本20元本期购入A商品情况10月3日购入1 000件，单位成本22元；10月18日购入1 600件，单位成本18元。本月购货成本本月可供销售A商品成本合计本期销售A商品成本实地盘存制下的销售成本永续盘存制下的销售成本注：实地盘存制下A商品期末盘点结存798件。要求：完成上表中有关项目的填列。发出A商品的计价方法，在实地盘存制和永续盘存制下均为一次加权平均法。3. 银行存款余额调节表 2008年7月31日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额银行对账单余额：加：公司已收，银行未收减：公司已付，银行未付341 20025 0004 000公司银行存款日记账余额：加：银行已收，公司未收减：银行已付，公司未付362 2005 0005 000 调节后的余额362 200 调节后的余额362 2004. （1）批准前 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 32 000 累计折旧 24 000 贷：固定资产 56 000 批准后，借：营业外支出 32 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 32 000（2）批准前 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 468 贷：原材料 400 应交税费应交增值税（进项税额转出） 68批准后，借：其他应收款 468 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 468（3）批准前 借：原材料 700贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 700 批准后，借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 700 贷：管理费用 700（4）批准前 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 3978 贷：原材料 3 400 应交税费应交增值税（进项税额转出） 578 批准后，借：其他应收款 2 000 营业外支出 1 978贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 3 978 5. 内容实地盘存制永续盘存制本期销售A商品情况10月6日销售1 000件，单位售价26元；10月24日销售1 200件，单位售价26元。26*1 000=26 00026*1200=31 20026*1 000=26 00026*1200=31 200本月销售收入合计 57 20057 200期初库存A商品400件，单位成本20元 8 000 8 000本期购入A商品情况10月3日购入1 000件，单位成本22元；10月18日购入1 600件，单位成本18元。22*1 000=22 00018*1 600=28 80022*1 000=22 00018*1 600=28 800本月购货成本 50 800 50 800本月可供销售A商品成本合计8 000+50 800=58 8008 000+50 800=58 800 本期销售A商品成本实地盘存制下的销售成本永续盘存制下的销售成本58 800-15 640.8=43 159.219.6*2 200=43 120