标准成本会计科目体系(参照)-结转本期损益.xls

会计科目 Page 1 标准成本相关科目 类类型型科科目目编编码码科科目目名名称称 资产1401材料采购 资产1403原材料 140301原材料 标准材料 资产1405库存商品 140501 库存商品 标准材料 140502 库存商品 标准人工费用 140503 库存商品 标准固定制造费用 不需要设置费用明细 140504 库存商品 标准变动制造费用 不需要设置费用明细 140505 库存商品 标准委外加工费 1408委托加工物质 140801 委托加工物质 标准材料 140802 委托加工物质 标准人工费用 140803 委托加工物质 标准固定制造费用 不需要设置费用明细 140804 委托加工物质 标准变动制造费用 不需要设置费用明细 140805 委托加工物质 标准委外加工费 成本5001生产成本 500101 生产成本 标准材料 500102 生产成本 标准人工费用 500103 生产成本 标准固定制造费用 不需要设置费用明细 500104 生产成本 标准变动制造费用 不需要设置费用明细 500105 生产成本 标准委外加工费 成本5101制造费用 510101工资 510102公积金 510103社保费 510104福利费 510105劳务费 510106折旧费 510107水费 510108电费 510109租赁费 510110办公费 510111电话费 510112交通费 510113差旅费 510114应酬费 510115汽车费用 510116培训及会议费 510117咨询顾问费 510118维修费 510119物料耗用 损益6401主营业务成本 640101 主营业务成本 标准材料 640102 主营业务成本 标准人工费用 640103 主营业务成本 标准固定制造费用 不需要设置费用明细 640104 主营业务成本 标准变动制造费用 不需要设置费用明细 640105 主营业务成本 标准委外加工费 会计科目 Page 2 640106 主营业务成本 材料价差 640107 主营业务成本 材料量差 640108 主营业务成本 人工费用效率差 640109 主营业务成本 人工费用费率差 640110 主营业务成本 固定制造效率差 640111 主营业务成本 固定制造费率差 640112 主营业务成本 变动制造效率差 640113 主营业务成本 变动制造费率差 640114 主营业务成本 委外加工费差异 640116 主营业务成本 耗用半成品人工费用差异 640117 主营业务成本 耗用半成品固定制造差异 640118 主营业务成本 耗用半成品变动制造差异 640119 主营业务成本 耗用半成品委外加工费差异 640420主营业务成本 材料更新差异 或者放入损益类的其它科目中 640421主营业务成本 人工费用更新差异 或者放入损益类的其它科目中 640422主营业务成本 固定制造费用更新差异 或者放入损益类的其它科目中 640423营业务成本 变动制造费用更新差异 或者放入损益类的其它科目中 会计科目 Page 3 存货及成本科目具体设置 模模块块 内内容容 存货 核算 存货科目 存存货货分分类类 编编码码 存存货货分分类类名名 称称 直直接接材材料料 编编码码 直直接接材材料料名名 称称 人人工工费费用用 编编码码 人人工工费费用用名名称称 固固定定制制造造费费 用用编编码码 固固定定制制造造费费用用名名 称称 03原材料140301标准材料 02半成品140501 库存商品 标准材料 140502 库存商品 标 准人工费用 140503 库存商品 标准 固定制造费用 01半成品140501 库存商品 标准材料 140502 库存商品 标 准人工费用 140503 库存商品 标准 固定制造费用 对方科目 收收发发类类别别 编编码码 收收发发类类别别名名 称称 直直接接材材料料 对对方方科科目目 编编码码 直直接接材材料料对对 方方科科目目名名称称 人人工工费费用用 对对方方科科目目 编编码码 人人工工费费用用对对方方 科科目目名名称称 固固定定制制造造费费 用用对对方方科科目目 编编码码 固固定定制制造造费费用用对对 方方科科目目名名称称 11采购入库1401材料采购 12委外入库140801 委托加工物 质 标准材 料 13 产成品入 库 500101 生产成本 标准材料 500102 生产成本 人 工费用 500103 生产成本 固定 制造费用 21生产领料500101 生产成本 标准材料 500102 生产成本 人 工费用 500103 生产成本 固定 制造费用 22委外领料140801 委托加工物 质 标准材 料 23销售出库640101 主营业务成 本 标准材 料640102 主营业务成 本 人工费用 640103 主营业务成本 固定制造费用 成本 管理 基本科目 设置 费费用用编编码码 费费用用名名称称科科目目编编码码科科目目名名称称 0直接人工500201 结转人工费 用 此为过渡科目 1折旧500202 结转制造费 用 此为过渡科目 2 管理人员 工资 500202 结转制造费 用 此为过渡科目 3 1 委外加工 费 1409委外加工费 此为过渡科目 生产 委外 成本类科 目 序序 号号存存货货分分类类编编 码码 存存货货分分类类 名名称称 类类型型标标准准材材料料标标准准人人工工费费用用 标标准准固固定定制制 造造费费用用 标标准准变变动动制制造造费费 用用 11产成品自制500101500102500103500104 22半成品自制500101500102500103500104 33原材料自制500101 41产成品委外140801140802140803140804 52半成品委外140801140802140803140804 63原材料委外140801 生产 委外 损益类差 异科目 序序 号号存存货货分分类类编编 码码 存存货货分分类类 名名称称 类类型型材材料料量量差差材材料料价价差差人人工工费费用用效效 率率差差 人人工工费费用用费费率率差差 11产成品生产500106500107500108500106 22半成品生产500106500107500108500106 33原材料生产500106500107 41产成品委外140806140807140808140806 52半成品委外140806140807140808140806 63原材料委外140806140807 变变动动制制造造费费 用用编编码码 变变动动制制造造费费用用名名 称称 委委外外加加工工 费费编编码码 委委外外加加工工费费名名称称 材材料料量量差差 编编码码 材材料料量量差差名名称称材材料料价价差差 编编码码 材材料料价价差差名名称称人人工工费费用用效效 率率差差编编码码 140302 原材料 材料 价差 140504 库存商品 标准 变动制造费用 140505 库存商品 委外 加工费 140504 库存商品 标准 变动制造费用 140505 库存商品 委外 加工费 变变动动制制造造费费 用用对对方方科科目目 编编码码 变变动动制制造造费费用用对对 方方科科目目名名称称 委委外外加加工工 费费对对方方科科 目目编编码码 委委外外加加工工费费对对方方 科科目目名名称称 材材料料量量差差 对对方方科科目目 编编码码 材材料料量量差差对对方方 科科目目名名称称 人人工工费费用用 效效率率差差对对 方方科科目目编编 码码 人人工工费费用用效效率率 差差对对方方科科目目名名 称称 人人工工费费用用费费 率率差差对对方方科科 目目编编码码 500104 生产成本 变动 制造费用 500105 生产成本 委外 加工费 500104 生产成本 变动 制造费用 500105 生产成本 委外 加工费 640104 主营业务成本 变动制造费用640105 主营业务成本 委外加工费640106 主营业务成本 材料量差640107 主营业务成本 材料价差640108 委委外外标标准准加加 工工费费 500105 500105 140805 140805 耗耗用用半半成成品品 人人工工差差异异 固固定定制制造造费费用用效效 率率差差 固固定定制制造造 费费用用费费率率 差差 耗耗用用半半成成品品固固定定 制制造造差差异异 变变动动制制造造 费费用用效效率率 差差 变变动动制制造造费费用用 费费率率差差 耗耗用用半半成成 品品变变动动制制 造造差差异异 委委外外加加工工费费用用 差差异异 耗耗用用半半成成品品 委委外外加加工工差差 异异 500115500110500111500116500112500113500117500114500118 500115500110500111500116500112500113500117500114500118 140815140810140811140816140812140813140817140814140818 140815140810140811140816140812140813140817140814140818 内内容容 人人工工费费用用效效率率 差差名名称称 人人工工费费用用费费 率率差差编编码码 人人工工费费用用费费率率差差 名名称称 固固定定制制造造费费用用效效 率率差差编编码码 固固定定制制造造费费用用 效效率率差差名名称称 固固定定制制造造 费费用用费费率率 差差编编码码 固固定定制制造造费费 用用费费率率差差名名 称称 变变动动制制造造 费费用用效效率率 差差编编码码 变变动动制制造造费费 用用效效率率差差名名 称称 人人工工费费用用费费率率 差差对对方方科科目目名名 称称 固固定定制制造造费费 用用效效率率差差对对 方方科科目目编编码码 固固定定制制造造费费用用效效 率率差差对对方方科科目目名名 称称 固固定定制制造造费费用用费费 率率差差对对方方科科目目编编 码码 固固定定制制造造费费用用 费费率率差差对对方方科科 目目名名称称 变变动动制制造造 费费用用效效率率 差差对对方方科科 目目编编码码 变变动动制制造造费费 用用效效率率差差对对 方方科科目目名名称称 变变动动制制造造 费费用用费费率率 差差对对方方科科 目目编编码码 变变动动制制造造费费 用用费费率率差差对对 方方科科目目名名称称 主营业务成本 人工费用效 率差640109 主营业务成本 人工费用费率差 640110 主营业务成本 固定制造费用 效率差640111 主营业务成 本 固定制造 费用费率差640112 主营业务成 本 变动制造 费用效率差 材材料料更更新新差差异异 科科目目 标标准准人人工工成成 本本更更新新差差异异 标标准准固固定定制制造造费费 更更新新差差异异 标标准准变变动动制制造造费费 更更新新差差异异 委委外外加加工工费费更更 新新差差异异 6401022064010221640102226401022364010209 6401022064010221640102226401022364010209 内内容容 变变动动制制造造 费费用用费费率率 差差编编码码 变变动动制制造造费费用用 费费率率差差名名称称 委委外外加加工工费费 差差异异编编码码 委委外外加加工工费费差差 异异名名称称 耗耗用用半半成成品品 人人工工费费用用差差 异异编编码码 耗耗用用半半成成品品人人 工工费费用用差差异异名名 称称 耗耗用用半半成成 品品固固定定制制 造造费费用用差差 异异编编码码 耗耗用用半半成成品品固固 定定制制造造费费用用差差 异异名名称称 耗耗用用半半成成 品品变变动动制制 造造费费用用差差 异异编编码码 委委外外加加工工 费费差差异异对对 方方科科目目编编 码码 委委外外加加工工费费差差 异异对对方方科科目目名名 称称 耗耗用用半半成成品品 人人工工费费用用差差 异异对对方方科科目目 编编码码 耗耗用用半半成成品品人人 工工费费用用差差异异对对 方方科科目目名名称称 耗耗用用半半成成品品 固固定定制制造造费费 用用差差异异对对方方 科科目目编编码码 耗耗用用半半成成品品固固 定定制制造造费费用用差差 异异对对方方科科目目名名 称称 耗耗用用半半成成 品品变变动动制制 造造费费用用差差 异异对对方方科科 目目编编码码 耗耗用用半半成成品品变变 动动制制造造费费用用差差 异异对对方方科科目目名名 称称 耗耗用用半半成成 品品委委外外加加 工工费费用用差差 异异对对方方科科 目目编编码码 180514 委托加工物 质 委外加工 费 180514 委托加工物 质 委外加工 费 640113 主营业务成本 变动制造费 用费率差640114 主营业务成本 委外加工费 差异640115 主营业务成本 耗用半成品 人工费用差异640116 主营业务成本 耗用半成品 固定制造费用 差异640117 内内容容 耗耗用用半半成成品品变变动动 制制造造费费用用差差异异名名 称称 耗耗用用半半成成 品品委委外外加加 工工费费用用差差 异异编编码码 耗耗用用半半成成品品委委外外加加 工工费费用用差差异异名名称称 耗耗用用半半成成品品委委外外 加加工工费费用用差差异异对对 方方科科目目名名称称 主营业务成本 耗 用半成品变动制 造费用差异640118 主营业务成本 耗 用半成品委外加工 费用差异 内内容容 凭证业务及处理规则 编编号号业业务务业业务务单单据据凭凭证证 1 1采购入库采购入库单 借 原材料 材料标准成本 其它差异 材料价差 贷 材料采购 实际成本 1 2委外入库采购入库单 借 原材料 材料标准成本 库存商品 委外加工费 其它差异 材料量差 其它差异 材料价差 其它差异 人工费用效率差 其它差异 人工费用费率差 其它差异 固定制造费用效率差 其它差异 固定制造费用费率差 其它差异 变动制造费用效率差 其它差异 变动制造费用费率差 其它差异 委外加工费用差异 其它差异 耗用半成品人工差异 其它差异 耗用半成品固定制造差异 其它差异 耗用半成品变动制造差异 其它差异 耗用半成品委外加工费用差异 贷 委托加工物质 标准材料 委托加工物质 标准材料 委托加工物质 标准人工费用 委托加工物质 标准固定制造费用 不需要设置费用明细 委托加工物质 标准变动制造费用 不需要设置费用明细 委托加工物质 标准委外加工费 2 1委外领料材料出库单 借 委托加工物质 标准材料 委托加工物质 标准人工费用 委托加工物质 标准固定制造费用 不需要设置费用明细 委托加工物质 标准变动制造费用 不需要设置费用明细 委托加工物质 标准委外加工费 贷 原材料 材料标准成本 库存商品 委外加工费 2 2生产领料材料出库单 借 生产成本 原材料 标准材料成本 生产成本 半成品 标准材料成本 生产成本 标准人工费用 生产成本 标准固定制造费用 生产成本 标准变动制造费用 生产成本 标准委外加工费用 借 其它差异 材料量差 生产成本 原材料 标准材料成本 生产成本 自制半成品 标准材料成本 其它差异 材料价差 其它差异 人工费用效率差 其它差异 人工费用费率差 其它差异 固定制造费用效率差 其它差异 固定制造费用费率差 其它差异 变动制造费用效率差 其它差异 变动制造费用费率差 其它差异 委外加工费用差异 其它差异 耗用半成品人工差异 其它差异 耗用半成品固定制造差异 其它差异 耗用半成品变动制造差异 其它差异 耗用半成品委外加工费用差异 贷 原材料 标准材料成本 自制半成品 标准材料成本 库存商品 标准人工费用 库存商品 标准固定制造费用 库存商品 标准变动制造费用 库存商品 标准委外加工费用 3发放工资 借 应付工资 直接人工 部门 应付工资 管理人员工资 部门 贷 现金 4计提工资 借 生产成本 标准人工成本 其它差异 人工效率差 其它差异 人工费率差 贷 应付工资 直接人工 部门 实际成本 借 制造费费 管理人员工资 贷 应付工资 管理人员工资 部门 实际成本 5 累计折旧计 提 借 制造费用 折旧 贷 累计折旧 6 结转制造费 用 借 生产成本 标准制造费用 其它差异 制造费用效率差 其它差异 制造费用费率差 贷 制造费用 折旧 实际成本 借 生产成本 标准制造费用 其它差异 制造费用效率差 其它差异 制造费用费率差 贷 制造费用 管理人员工资 实际成本 7完工入库产成品入库单 借 库存商品 标准材料成本 库存商品 标准人工费用 库存商品 标准固定制造费用 库存商品 标准变动制造费用 库存商品 标准委外加工费用 贷 生产成本 标准材料成本 生产成本 标准人工费用 生产成本 标准制造费用 生产成本 标准固定制造费用 生产成本 标准变动制造费用 生产成本 标准委外加工费用 8 结转销售出 库成本 销售发票或销 售出库 借 主营业务成本 标准材料成本 主营业务成本 标准人工费用 主营业务成本 标准固定制造费用 主营业务成本 标准变动制造费用 主营业务成本 标准委外加工费用 贷 库存商品 标准材料成本 库存商品 标准人工费用 库存商品 标准制造费用 库存商品 标准固定制造费用 库存商品 标准变动制造费用 库存商品 标准委外加工费用 9 标准成本更 新 存货更新差异 借 库存商品 标准材料 库存商品 标准人工费用 库存商品 标准制造费用 库存商品 标准委外加工费用 贷 其它差异 材料更新差异 其它差异 人工费用更新差异 其它差异 制造费用更新差异 其它差异 委外加工费用更新差异 在产品更新差异 借 生产成本 标准材料 生产成本 标准人工费用 生产成本 标准制造费用 生产成本 标准委外加工费用 贷 其它差异 材料更新差异 其它差异 人工费用更新差异 其它差异 制造费用更新差异 其它差异 委外加工费用更新差异 2 2生产领料材料出库单 科科目目生生成成规规则则凭凭证证处处理理模模块块 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理 结转产 品入库差异 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理 结转产 品出库差异 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 类型为 委外 按存货分类设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 存货核算 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 存货核算中 对方科目 按收发类别设置 成本管理中 生产 委外成本类科目 按存货分类设置 成本管理 结转产 品出库差异 损益管理中 生产 委外成本类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外成本类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 损益管理中 生产 委外损益类科目 按存货分类设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 存货核算中 存货科目 按存货分类设置 薪资管理或总账 成本管理中 生产成本类科目 按存货分类设置 成本管理 结转人 工 制造费用 成本管理中 生产 委外损益类差异科目 按存货分损益类设置 成本管理中 生产 委外损益类差异科目 按存货分损益类设置 成本管理中 基本科目 设置 总账 总账 成本管理中 生产成本类科目 按存货分类设置 成本管理 结转制 造费用 成本管理中 生产 委外损益类差异科目 按存货分损益类设置 成本管理中 生产 委外损益类差异科目