十三大步骤为了便于大家使用AO进行计算机辅助审计_.doc

操作十三大步骤为了便于大家使用AO进行计算机辅助审计，本人结合几年来开展AO审计的实际情况，将AO审计步骤总结如下，仅供参考。一、审前调查：按照国家审计署六号令的要求，任何一个审计项目都必须进行审前调查，计算机辅助审计更不另外。AO审计审前调查不仅要满足审计署六号令要求，而且还必须满足开展计算机辅助审计所需要的内容，除了常规的调查内容之外，计算机辅助审计还必须了解被审计单位会计电算化以及相关业务部门计算机软件使用情况。只有在深入了解这些内容的基础之上，才能准确提出数据需求，从而有效地开展计算机辅助审计。对此我草拟了几个模板，供参考：1、被审计单位基本情况调查表（常规审计也可以使用），见下表：、被审计单位会计电算化内部管理控制制度情况调查表，见下表：3、被审计单位计算机使用软件情况调查表，见下表：二、发出审计通知书。需要说明的是同时还需要以审计组的名义向被审计单位提出数据需求，也就是需要被审计单位在提供纸质会计等资料的同时，还需要被审计单位提供哪些方面、范围和时间段的电子备份数据及其注意事项等。三、编制审计项目实施方案。在深入调查了解被审计单位会计电算化和计算机软件使用等基本情况，并填制“审前调查表”的基础之上编制“审计项目实施方案”。为下一步建立审计项目作准备。四、建立审计项目。首先使用审计项目编码工具，见下图：在已经由审计机关统一按照规范建立并以系统管理员用户名导入的人员信息的基础之上，以本审计人员的用户名登陆，打开AO软件，点击“项目管理准备管理”手动建立项目，依次建立项目。首先将项目编码器自动生成的32位数项目编码复制到项目基本信息表中。同时将“审计项目实施方案”的相关内容粘贴到基本信息表相关栏目内，依次完成审计项目的建立。五、添加审计项目人员。点击打开已经建立的审计项目，点击“准备管理项目人员管理”，从弹出的人员信息表勾选审计组成员，并点击右下方的“项目人员角色”，设置审计组长、主审和复核。六、建立审计事项。在打开的审计项目中，点击“准备管理审计事项管理审计事项编制”，按照“审计项目实施方案”确定的内容建立审计事项。注意审计事项应尽可能全面，宜粗不宜细。因为审计事项建立后只有审计组组长和主审才能修改添加，其他审计人员没有这个权限。如果要添加或修改，需以审计组组长或主审的用户名登陆进行，完成之后将审计事项导出（注意只导出审计事项！），再由其他审计人员导入。七、采集转换数据。根据被审计单位提供的电子数据，使用AO中已有的模板进行采集转换。在打开的审计项目中，点击“采集转换财务数据”，并选择财务软件备份或数据库备份，在弹出的“电子数据管理”中新建电子账簿。需要输入电子账簿和被审计单位名称并选择行业，注意所选择行业须与基本信息表中的行业类别相一致，以便顺利完成账表重建。然后选择与被审计单位会计电算化相一致的模板、所提供备份电子数据存放路径以及会计年度进行采集转换。完毕之后出现“数据导入成功，请进行会计期间和科目方向调整”，点击确定。然后点击“审计分析科目明细账审查”，窗口便出现“科目余额表”，一个完整的电子账簿就打开了。需要说明的是如果所审计的会计年度不止一个会计年度，2008年版AO软件提供了账簿合并功能。比如经济责任审计。首先将需要审计的电子数据分年度逐一转换成功，然后“点击账表分析多套数据审查多套数据合并”，在弹出的对话框中将需要合并的电子账套逐一添加到右边“选择分析的电子数据”内，按照系统提示完成账表合并。注意：如果默认或者选择“只选择凭证库”的话，那么合并的只是凭证库。最好是连账簿一同合并，那么选择“电子数据完全合并”，最后出现的电子账簿就是一个连续完整的会计账簿。审计时就不再需要打开所有年度的电子账簿，而只须打开这个合并后的电子账簿就行了。八、数据导出与分发。审计组长或主审完成上面这些工作之后，需要将这些电子数据导出分发给其他审计人员。点击“系统管理”导出项目信息，在弹出的对话框内选择需要导出的数据类型，因为这些项目信息是每个审计人员都必须要用的，因此选择“全部选择”，将所有信息依次导出。其他审计人员再将这些信息逐一导入到自己的计算机内。九、审计分析。审计人员按照“审计项目实施方案”所确定的内容、重点和各自分工进行审计。或使用SQL语句查询、或使用图表分析，或从采取逆查方式从科目余额表到明细表、再到会计凭证查看等，可以根据各自情况自行确定。十、审计日记、审计汇总证据与审计工作底稿。按照审计署第六号的要求，审计组每个成员在审计项目实施期间，都必须按照各自分工连续逐日编写审计日记。AO系统中的审计日记与我们现在使用的审计日记版式略有区别。首先将“审计项目实施方案”中人员分工粘贴到审计日记中，然后再逐日编写。最重要的是AO中的审计日记不能修改。这点切记。因此二至三天必须记录按照审计工作开展情况。在审计分析落实疑点的过程中，被确认为问题的应当编写审计汇总证据。因此需要在系统之外建立以审计项目名称命名的子文件夹，分别为“审计疑点”、“已落实疑点”和“存在的问题”等。被确认为问题时，点击“审计底稿审计证据”，新建汇总审计证据。在弹出的汇总审计证据相应栏目中输入汇总审计证据名称和汇总描述，最好能一眼看出存在什么样的问题。完毕之后再打开，将存在的问题相关证据关联起来，这样就形成了一个完整的审计证据。再说说审计工作底稿。编写完审计汇总证据之后，接下来就是编制审计工作底稿了。使用“ctrl+v”将审计汇总证据中的问题描述复制到审计工作底稿中的结论或摘要中，同时按右键从系统的法规库选择相应的法律、法规，然后据此提出处理意见或建议。如果上述法规不能满足需要，还可以自己按照习惯建立相应的法规库，以后审计遇到同样的问题就可以直接引用。点击“辅助功能维护法规条款库”，在弹出的界面中将鼠标移至“审计师法规”右键，添加法规文件或文件夹即可。审计日记、审计汇总证据和审计工作底稿编好后，再逐一打开逐一建立起相互连接关系。这样就形成了相互支撑、相互应征的关联数据。十一、审计报告的编写。当然在这之前还需要将审计汇总证据及其相关凭证、账簿记录打印，由被审计单位及其经办人员签署意见并盖章。并将其他审计人员的审计日记、审计汇总审计和审计工作底稿导入到负责草拟审计报告的审计人员系统中，为草拟审计报告作准备。完成这些工作之后，就是编写审计报告。点击“审计底稿审计报告”，编辑报告提纲。在弹出的下中对话框中，将鼠标移至下中项目名称按右键新建逐一添加，从而形成符合规范的审计报告架构，然后将下左方审计工作底稿内容直接拖转至相应栏目下，完毕之后点击左上角的“操作生成审计报告提纲”按钮并保存，审计报告提纲就形成了。需要说明的是，AO审计同其他审计一样，审计工作底稿越是规范，越是完整，审计报告初稿修改补充的内容就少些。十二、审计处理。审计报告初稿形成之后导出打印，然后按照程序进行作出处理处罚。这些基本是在系统外完成的。不过最后还是要回到AO系统，以便形成一个完整的审计项目信息包。这就