亚太区信用评估与授信管理规定.doc

信用评估与授信管理规定 IBM亚太运营中心文件审批文件名称：信用评估与授信管理规定 文件编号：CES20150201文件页数(不含附件)：15页 字数(不含附件)：7083个附件清单：1、 附件1，授信审批流程（存放在风险控制部门）；2、 附件2，授信计划（存放在财务部）；3、 附件3，信用政策（存放在财务部）；4、 附件4，授信函（存放在财务部）； 5、 附件5，交易额模型参数表（存放在财务部）；6、 附件6，Z计分模型参数表（存放财务部）；7、 附件7，营运资产分析模型参数表（存放在财务部）；8、 附件8，定性评估模型参数表（存放在财务部）9、 附件9，查询授权书（存放在财务部）10、 附件10，客户经营情况表（存放在财务部）11、 附件11，客户付款情况分析表（存放在财务部）12、 附件12，存货流动分析表（存放在财务部）13、 附件13，行业信息监控表（存放在财务部）14、 附件14，定期授权评估表（存放在财务部）（若仅附件变更可单独批签附件，以批签日为有效执行日）抄送：财务中心、企管中心、营销中心、市场中心执行日期：年12月10日签发人： 审批人：签发日期： 审批日期：信用评估与授信管理规定第一章总则概述3第一节目的：3第二节适用范围：3第三节授信的根源：3第四节授信管理的职责：3第二章名词解释4第三章授信管理流程：5第五节授信的审批流程，5第六节授信的管理流程6第四章信用风险产生原因及防范：8第七节信用风险产生的原因8第八节信用风险的防范8第五章信用评估：9第九节初次信用评估10第十节信用评估授信模型：11第十一节交易额模型（权重60%）11第十二节Z计分模型（权重7.5%）12第十三节营运资产分析模型（权重7.5%）13第十四节业务端的定性评估模型（权重15%）13第十五节资金流（权重10%）13第六章定期持续评估14第十六节客户经营情况监控;14第十七节客户付款情况监控;14第十八节客户在我司的存货流动监控;14第十九节行业信息监控;15第二十节定期授信管理;15第七章处理原则；15第二十一节一般原则：15第二十二节特殊原则16第一章 总则概述第一节 目的：为了在扩大销售规模的同时，使信用风险最小化，实现企业利润最大化，以增强企业的市场竞争能力。第二节 适用范围：本规定适用于创达及创达各地分公司，代表处，创达投资的关联公司等。第三节 授信的根源：企业为什么会对客户进行授信，主要是因为在市场经济条件下，存在商品过剩，资金短缺的现状，如果用有限的资金作为商品交换的纽带，则会阻碍企业的发展，使交易规模受限。这种情况下，我们就需要通过赊销来扩大销售规模，使企业不断发展，赊销赊购是费用最低廉的价值交换活动。第四节 授信管理的职责：公司信用管理部门（或财务部门）负责对客户授信进行管理，合理保证公司在现金流和收益率上实现最大化。具体的内容包括：授予或拒绝客户的授信申请；给予授信额度；确定信用期限和现金折扣等，还包括各个时期对客户的信用及经营状况进行密切的关注、定期的评估，及时的调整授信条件。第二章 名词解释信用条件：信用条件是要求赊销客户支付货款的条件，包括信用期限和现金折扣。信用期限：确定客户在赊销货物后多长时间支付货款，是企业为客户规定的最长的付款时间。现金折扣：是指给予提前付款的客户的优惠安排，包括两个要素：折扣期限和折扣率。信用额度：信用额度是指授信给客户在一定时期内可以赊销的最高限额，他与信用期限相匹配，他包括，客户发出的有效的客户订单，但我司尚未采购的；我司已采购入库，但尚未交货的；我司已送货，但客户尚未付款的；单项额度：指一次销售达到的最高限额，分次或一次使用后额度自动减少，直到用完，额度用完后需再次申请。循环额度：可以循环使用的最高限额，客户付款后，付款部分的额度自动恢复，不需再次申请。银行保理：是指卖方与保理商（一般指银行）存在一种契约关系。根据该契约，卖方将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务：贸易融资、销售帐管理、应收账款催收、信用风险控制与坏帐担保。第三章 授信管理流程：授信管理流程包括以下两方面的内容：第五节 授信的审批流程，这里指的是从客户端开始的文件信息收集，信用初次评估，授信条件的审批和批复流程。包括在这些流程节点中，各级审核批复人员审核批复的内容与职责。授信审批流程图（参阅附件1所示）中提及各个节点的审核内容：1由市场中心的负责人审核，主要看各资料的合理性、完整性，客户申请的信用条件是否与其具有的实力规模相当，客户的产品及经营情况等等。2由风控经理审核，主要看同类产品在我司系统中的历史数据，从客户订单开始、到入库，销售及库存等信息与申请公司提交的资料是否具有相似性，以此确认提交资料的真实性，完整性。3由财务经理按本规定设置的条件、模型及客户以往的交易情况来判断是否接受客户的申请。4由财务总监按本规定设置的条件、模型、客户在行业内的发展等情况，再结合本公司的经营策略做出是否接受客户的申请，或对其申请做出适当修正。5由总经理或其代理人审核，主要基于公司最高权力人的知情权。第六节 授信的管理流程授信的管理流程是一个闭环的流程，它的起点是确定授信计划，接下来依次是确定信用政策、审批授信客户、确定信用额度与条件、授信回收管理，最后再回到起点。授信计划是企业对一定时期（一般指一年）可能发生的授信活动的总预算。（参阅附件2所示）。信用政策是指企业某一时期的总方针和信用标准。总方针指我们对客户采用哪种类型的管理形式，是前松后紧的宽松型，还是前紧后紧的紧宿型？另外还包括一些年度信用指标：如年度总的赊销额，年度的坏帐率，平均放帐期等。具体详情如（参阅附件3所示）。审批授信客户，是对客户提出的授信申请的审核与批复过程，这个过程包含许多的定量分析与定性判断，如根据特征分析技术来分析客户，审查客户的付款记录，调查客户的其他信用情况，以决定是否接受客户的信用申请。确定信用额度与信用条件，在授信计划的总预算框架内对于每一个具体的客户所给予的赊销金额和信用期限（时间）、现金折扣。现金折扣的选择需要考虑毛利状况，现金折扣用来刺激付款不应经常使用；现金折扣通常足够高才会有吸引力；现金折扣的成本通常高于借贷成本，有时容忍90天的延迟比2%的现金折扣更便宜。他的表示方式：2/20，N/30，或者3/10，2/20，N/30，分母表示折扣率，分子表示折扣期限。现金折扣的成本率=折扣率/（1-折扣率）（信用期-折扣期）授信的回收管理，这里的回收管理是指，授信后客户使用授信，到授信额度再次被使用这段时间内的管理。包括两部分，一是货物发出后至帐款到期前，必须了解货物的状态、走向，确认货物的品质、数量。同时，在帐款到期前定期提醒客户。二是建立一套规范的应紧管理措施，使得帐款逾期后受到密切的关注，并对客户全程保持不断的压力，包括采取相应配套的惩处措施。当客户非恶意拖欠时，可依据客户的拖欠原因适当的延长信用期限；当客户面临破产，我们必须立即前往债务人所在地处理有价资产，或寻求法律的支持如诉前财产保全，或谈判以货低债等等。第四章 信用风险产生原因及防范：第七节 信用风险产生的原因 对我们来说，信用风险主要表现为客户的赊销拖欠，预付款拖欠行为，其实还包括跑单行为，即已为其备好货后客户并不提货或完全拒绝此批货的交易。信用销售产生的付款发生在未来的某个时间，对于未来任何人都不能完全预知，因此信用风险的产生有其必然性，原因如下：1、 客户原因：据统计客户无力偿还的占22%，即其丧失了付款能力；客户恶意欠帐和诈骗的占12%；客户占卖方资金的占66%，这就是我们说的价值回报缺失。2、 外部原因：法律法规不健全，市场经济体制不完善，社会信用制度完全缺失，同时缺乏有效的失信惩罚机制和制约机制，在很多人眼中失信成本远远低于守信成本。3、 内部原因：大多数企业内部信用管理存在严重缺陷，没有建立完善的信用管理制度，这是信用风险产生的根本原因。第八节 信用风险的防范信用风险的防范其实包括信用评估，信用评估也是为了防范信用风险，信用风险防范应贯穿整个信用管理工作中，我们应该进行全程信用管理，将信用风险降到最低。1、 交易前期的防范-评估（交易前期控制可防止70%的拖欠风险）从交易前期入手将其消灭在萌芽状态是最有效的风险防范方法。我们在开发新客户时，或当交易存在一定风险时，首先要做的是调查、收集客户信用资料；然后采用一套科学的评估技巧和手段，把各种数据按信用要素的重要程度并结合公司的发展战略加以客观公正的分析，评估信用风险大小；最终决定是否给予客户赊销，并确定信用额度和信用条件。2、 交易中期的防范-保障债权（交易中期控制可避免35%的拖欠）到了交易的中期，保障债权就成了信用管理的重要工作，我们应积极地采用各种信用保障手段和服务来防范风险。如：发现客户的经营状况出现问题有可能损害到我们债权的，可以要求客户提供第三方法人保证，或提供物的抵押、担保、质押等，也可以帮助其想办法，利用客户现有的资源进行银行保理业务，保险公司的出口信用保险服务等。3、 交易后期的防范（交易后期控制可挽回41%的拖欠损失）当信用销售发生之后，我们应密切监控销售合同的执行情况，包括我们的库存（已按销售合同备货，并办理了入库手续的，但客户未提货部分），并按约定的授信条件管理各项应收帐款。一旦应收帐款逾期，必须按照公司的信用管理相关规定，采取各种措施追收帐款，在自行追讨帐款无效的情况下，及时寻求外界的援助，切不可拖延有效追讨时间，造成无法挽回的局面。交易的全程控制可减少80%的呆帐坏帐。第五章 信用评估：信用管理部门（或财务部门）负责建立信用评估体系，并对所有授信客户进行档案管理，一切赊销业务都应通过评估程序的评估，只有信用评估结果达到了规定的标准才能进入授信流程，授信流程结束后才能进入交易环节。信用管理最基本最核心的决策是：确定客户的信用风险，确定授信条件。这一切都必须建立在获得比较充分的客户信息基础之上。第九节 初次信用评估 业务人员负责收集或填写如下资料，并负责全程跟进与配合信用管理部门进行初次信用评估工作。1、 客户必须提交的资料及填写的表格：营业执照、税务登记证、组织机构代码证、工商局信息单、组织架构图、公司简介、法人身份证（复印件）、最近三年财务报表（资产负责表、利润表、现金流量表）、客户信用条件申请表。2、 业务端必须提交的资料及填写的表格；客户信用档案表、客户业务评估报告。3、 初次评估后会进行授信，信用管理部门会出具授信函参阅附件4给客户，该函件没有固定终止期限，我司信用管理部门可依据具体情况随时更改，信用条件从新的函件签发日开始执行。信用管理部门在收到以上资料后2个工作日之内按本规定确定的信用评估授信模型进行评估，有必要时需在评估结果出来后3个工作日之内对客户进行实地考查和定性分析，之后7个工作日内给出具体授信条件或其他意见。第十节 信用评估授信模型：信用评估授信模型其实是一些标准的工具，我们在获得客户充分的信息之后运用这些工具无疑会使信用决策过程更加科学。基于我们所获得的客户财务报表的真实性程度，目前以本公司历史交易数据为主，授信模型为辅，除非有充分证据表明客户财务报表信息完全真实可靠。我们一般不接受新客户的授信申请，以下情况除外：1、 该新客户或其关联公司提供与授信额度和帐期相当的抵押、担保、质押等保证，包括并不限于在合约项下的库存消化，到期帐款的支付等。2、 不能提供任何物权担保的新客户，如果注册资本达到5000万人民币及以上，连续经营10年以上的，可由产品线经理提出申请，信用评估部门单独立案评估，再经总经理批复同意后进入授信流程。3、 不能提供任何物权担保的新客户，如果其母公司或总公司或集团公司注册资本达到5000万人民币及以上，连续经营10年以上的，并能为其提供担保的，可由产品线经理提出申请，信用评估部门单独立案评估，再经总经理批复同意后进入授信流程。第十一节 交易额模型（权重60%）以客户与我们合作的年限加上年交易额为分类分级标准，确定相应的授信额度、帐期及信用等级。如附件5所示。信用管理部门可根据公司的经营情况，市场变化及客户群或行业的一些动态进行表格相关参数的调整，调整需出具调整报告，并更新相关表格编号，报信用管理部门负责人批签。第十二节 Z计分模型（权重7.5%）1、 Z计分模型是对银行过去的贷款案例进行筛选，运用数理统计学技术，设计出来的最大程度区分贷款风险的数学模型，是用于对贷款人进行信用风险及资信评估的破产预测模型。2、 我们采用Z计分模型来进行信用评估与授信是因为他来源于银行的信用评估体系，严谨又权威。权重只有7.5%，是因为目前在我国，客户的数据（包括上市和非上市公司）除了难于获得之外，反映其实际经营情况的数据本身准确性并不高。3、 Z计分模型对于企业风险判断有较强的指引作用，虽不能准确预测企业破产的时间，但指出了破产的可能性，我们可以通过逐年比较反映出这种可能性是否增大。4、 Z计分模型有三种类型，一种针对于上市公司、另一种是非上市公司，第三种是针对于非制造类企业的。在不同类型下，他给出了几个临界值，临界值以下的企业破产风险较大，临界值以上的财务风险小，比较安全，中间的为灰色地带，表明财务状况不稳定。5、 Z计分模型是从企业的财务数据中计算出一组反映企业财务危机程度的财务比率，然后根据这些比率对财务危机警示作用的大小赋予不同的权重，最后进行加权计算得到的一个企业的综合风险Z值，并将其与临界值对比，由此判断财务风险，在这里我们将其用于判断我们客户的信用风险。他的基本公式：Z=aX1+bX2+cX3+dX4+eX5 X在不同的Z计分模型下代表不同的财务比率，a至e分别代表不同的权数。详细计算参阅附件6第十三节 营运资产分析模型（权重7.5%）1、 在信用管理实践中，最重要的，同时也是最困难的是确定给予每个客户的信用额度，由于影响一个企业的支付能力的因素很多，使判断一个客户的信用状况非常困难。营运资产分析模型给出了一个利用客户财务数据计算信用额度的方法。2、 营运资产是衡量客户规模的尺度，可以作为确定信用额度的基本标准。这个模型分为营运资产计算和资产比率计算两个部分，将衡量客户资产流动性指标的流动比率设为A，速动比率设为B，将衡量客户资本结构指标的短期债务净资产比率设为C，债务净资产比率设为D，评估值=A+B-C-D，每个评估值都会对应一个营运资产百分比。评估值综合考虑了资产流动性和负债水平两个能反映客户偿债能力的因素，评估值越大，表明客户的财务状况越好，风险越小。3、 计算营运资产，营运资产=（营运资本+所有者权益）/2，营运资本=流动资产-流动负责。信用额度=营运资产X营运资产百分比。详细计算参阅附件7。第十四节 业务端的定性评估模型（权重15%）？参阅附件8第十五节 资金流（权重10%）需要取得客户授权，由银行代为查询该客户的资金帐户，在收付款方面资金流量的详细信息，以此指导我们的授信管理。参阅附件9查询授权书第六章 定期持续评估第十六节 客户经营情况监控;每月最后一天下班前，由业务员人员填写客户经营情况表（参阅附件10）以电邮形式发送给信用管理部门指定负责人。如遇客户基础资料变更的，不受定期监控时间限制，业务人员应第一时间填写客户经营情况表向信用管理部门负责人书面汇报，并附相关文件。变更内容及要求如下：1、 客户公司注册资料（名称、地址、注册资金、法人等）有为变更的，客户需重新提供工商局信息单，法人变更的需提供法人身份证。2、 客户公司地址更改的，除提供新地址外，还需要业务人员及信用管理部门人员实地考查新址相关情况。3、 客户的付款方式及相关信息（对帐人、付款人、开票人、审批人及付款流程等）有变更的，需要及时更新系统。第十七节 客户付款情况监控;每月最后一天下班前，由财务部门人员填写客户付款情况分析表（参阅附件11）以电邮形式发送给信用管理部门指定负责人。第十八节 客户在我司的存货流动监控;每月最后一天下班前，由风险控制部门人员