关税、其他税练习(参考答案).doc

关税练习：1下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( A D )。 A运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 D留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 2下列项目中，不计入进口完税价格的有( B )。 A货物价款 B进口关税 C由买方负担的包装材料和包装劳务费 D买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 3某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：63)，该批货物应缴纳出口关税为( A )万元(关税税率为20)。 A756 B996 C10 D1245 4下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( D B)。 A进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金 B进口人向卖方支付的佣金 C进口设备进口后发生的安装调试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 5进口货物完税价格是指货物的( A )。 A成交价格为基础的完税价格 B到岸价格为基础的成交价格 C组成计税价格 D实际支付金额 6某企业2004年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为( B )万元。 A3 B24 C9 D12多选题 7下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有( BD )。 A由买方负担的购货佣金 B由买方负担的包装材料和包装劳务费 C由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 8下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( A C)。 A进口货物的收货人 B进口货物的代理人 C出口货物的发货人 D出口货物的代理人 9进口关税计税方法有(AB D )。 A从量定额计税 B从价定率计税 C核定税额计税 D从量定额和从价定率同时采用的复合计税 10下列各项目中，不计入进口完税价格的有( AD ABCD )。 A进口关税及其他国内税 B进口设备进口后的维修服务费用 C货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 D进口货物在境内的复制权费 11我国现行进口关税的计征办法有(ABCD ABD )。 A普通税率 B协定税率 C优惠税率 D最惠国税率 12根据关税法律制度的规定，下列各项中属于关税纳税人的有(ABC )。 A进口货物的收货人 B出口货物的发货人 C携带物品进境的入境人员 D进境邮递物品的代理人 13某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1 410(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元)，另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50、增值税税率17、消费税税率30。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。(1)计算应纳关税。 关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1 410-10+45=1 445(万元) 关税=1 44550=7225(万元) (2)计算应纳消费税。 组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)=(1 445+7225)(1-30) =3 09643(万元) 消费税=组成计税价格税率=3 09643X30=92893(万元) (3)计算应纳增值税。 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1 445+7225+92893=3 09643(万元) 增值税=组成计税价格税率=3 0964317=52639(万元)其他税练习1某企业一幢房产原值600 000元，已知房产税税率为12，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( C )元。 A9 360 B7 200 C5 040 D2 160 2某企业2010年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为( C )万元。 A18 B336 C42 D48 3某企业有原值为2 500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税( A )万元。 A24 B2280 C30 D1680不承担风险按照出租房屋对待，出租部分按照租金的12%计算房产税，应纳房产税：50*12%+2500*（1-30%）（1-20%）*1.2%=22.8 4某企业2010年1月1日的房产原值为3 000万元，3月31日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( D )万元。 A48 B24 C27 D288从价部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12=21.6万从租部分：5912%=5.4(万元)当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)3/12意思是1年里有3个月没租出去所以这3个月从价计税。 5根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( B )。 A承包者获得农村集体土地承包经营权 B企业受让土地使用权 C企业将厂房抵押给银行 D个人承租居民住宅 6林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3，黄某应缴纳的契税税额为( B )万元。 A48 B288 C216 D072房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=(96-72)3%=0.72(万元)。 7某省体育器材公司于2010年12月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3，该运动员应缴纳的契税为( B )万元。 A24 B21 C45 D0本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。应纳契税803%2.4(万元)。 8张某共有2套房屋，2011年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2011年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3，张某应缴纳契税( D )万元。 A045 B195 C225 D285第一套房屋按照差价15万元纳税，即张某应缴纳契税=l53%=045。第二套房屋由对方纳税 9根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( C )。 A排气量 B自重吨位 C净吨位 D购置价格 10根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( D )。 A建筑面积 B使用面积 C居住面积 D实际占用的土地面积 11某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地1 000平方米。2009年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税( D )元。 A3 750 B11 250 C12 500 D15 000（1国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；（2出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税1000159/1211250（元。 12根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( A )。 A合同的双方当事人 B合同的担保人 C合同的证人 D合同的鉴定人 132010年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为03，货物运输合同适用的印花税率为05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是( B )万元。 A024 BO15 C009 D006 14甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为l 000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为1，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为( B )元。 A200 B220 C240 D600 15根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( D )。 A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建 设税的计税依据 B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、 征收滞纳金和罚款 C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税 16根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( B )。 A契税 B车辆购置税 C房产税 D城镇土地使用税 17根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( B )。 A天然气 B地下水 C原油 D液体盐 18根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用( D )。 A矿产品原产地的税额标准 B矿产品收购地的税额标准 C本单位应税产品的税额标准 D税务机关核定的税额标准 19某企业2010年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税( C )元。 A2 240 B3 360 C5 600 D7 000 20根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是( D )。 A某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 C某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量 D某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 21某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为( B )元。 A40 000 B24 800 C24000 D23 200根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=3000?8=24000(元)。 22根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( A )。 A公司与公司之间互换房产 B房地产开发公司为客户代建房产 C兼并企业从被兼并企业取得房产 D双方合作建房按照比例分配房产后自用 23根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( D )。 A个人之间互换自有居住用房地产 B兼并企业从被兼并企业取得的房地产 C通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产 D房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的多选题 24根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( AC )。 A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D产权出典的房屋，出典人为纳税人 25根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( CD )。 A某宾馆的围墙 B某宾馆的室外游泳池 C某企业的办公楼 D某房地产公司出租的写字楼 26依据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是( ABCD )。 A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 27根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有( BD )。 A某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B某人在抽奖活动中获得一套住房 C某人将其拥有产权的房屋出租 D某人购置一套住房 28根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( BCD )。 A接受作价房产入股 B承受抵债房产 C承租房产 D继承房产 29根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( BCD )。 A城镇职工自己购买商品房 B政府机关承受房屋用于办公 C遭受自然灾害后重新购买住房 D军事单位承受房屋用于军事设施 30下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( ABCD )。 A在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 31根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有 ( CD )。 A警用车船 B养殖渔船 C摩托车 D非机动驳船 32根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ABCD )。 A拥有土地使用权的国有企业 B拥有土地使用权的私营企业 C使用土地的外商投资企业 D使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 33根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( ABCD )。 A某市证券交易所用地 B某建制镇所辖的行政村委会办公用地 C某大型钢铁企业生产车间用地 D某市一大型超市用地 34根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( ABCD )。 A土地使用权出让合同 B土地使用权转让合同 C商品房销售合同 D房屋产权证 35根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( ABCD )。 A工商营业执照 B土地使用权出让合同 C土地使用证 D商品房销售合同 36根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( ABC )。 A土地使用权出让合同 B土地使用权转让合同 C商品房销售合同 D融资租赁合同 37根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( ABCD )。 A专利申请权转让合同 B专利权转让合同 C专利实施许可合同 D非专利技术转让合同 38下列税率形式中，适用于印花税的有( AC )。 A定额税率 B超额累进税率 C比例税率 D全额累进税率 39根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( BC )。 A产权转移书据 B借款合同 C财产租赁合同 D工商营业执照 40下列各项中，外商投资企业不需缴纳的有( CD )。 A城市维护建设税 B教育费附加 C营业税 D土地增值税 41根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为中，应缴纳资源税的有( ABD )。 A冶炼企业进口铁矿石 B个体经营者开采煤矿 C军事单位开采石油 D中外合作开采天然气 42根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( ABCD )。 A与原油同时开采的天然气 B煤矿生产的天然气 C开采的天然原油 D生产的海盐原盐 43根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( BD )。 A采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产