河南省确山县第二高级中学高中政治 第八课 第二框 征税和纳税学案 新人教版必修1.doc

河南省确山县第二高级中学高中政治 第八课 第二框 征税和纳税学案 新人教版必修1【学习目标】知识目标： 通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税【基础知识梳理】1.税收的含义：税收主体（谁在收税？）： 税收目的（为什么收税？）： 征税手段（怎么收税？）： 。税收地位： 。2.税收与国家、税法的关系 3.税收的基本特征（1）特征：税收具有 、 、 、 。这些特征是税收区别于其他 的主要标志。比较税收与其他财政收入的形式特征税利债费强制性无偿性固定性（2）三者关系：区别（含义不同）联系 二、依法纳税是公民的基本义务1.我国税收的性质： 2.违反税法的四种行为 、 、 、 。比较四种违反税法的行为行为比较偷税欠税骗税抗税异含义手段表现同补充知识1、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）2、增值税是我国目前影响最大的税种之一，学习增值税问题，要求掌握增值税的征税对象、纳税人、作用及计算方法。（1）增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种。（2）增值税的征收对象是增值额。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、劳务以及进口货物的单位和个人。增值税征收范围包括货物、应税劳务和进口货物。（3）实行增值税，有利于贯彻公平税负原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；有利于生产的专业化发展，促进生产经营结构的合理化；有利于财政收入稳定地增长。（4） 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。增值税的一般计税方法是：增值税商品销售额税率-上一环节已交的税金。 3、个人所得税 这是我国目前影响最大的税种之一，个人所得税是与公民直接相关的税种。要理解这一税种，需要掌握四个方面的问题。 其一，个人所得税是国家对个人所得额征收的一种税。个人的所得额是个人的纯收入。其二，个人所得应税项目包括：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业承包承租经营所得、利息股息红利所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。 其三，个人所得税按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。对工资、薪金实行超额累进税率，体现了“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的显著特点。要注意计算个人所得税的方法。 其四，个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入、实现社会公平的有效手段。4、依法纳税是公民的基本义务（1）公民自觉纳税的必要性税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的国民都要纳税。我国社会主义税收取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；而国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。因而，在我国，每一个公民都应自觉纳税。（2）自觉诚实纳税，反对任何违反税法的行为自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民应该自觉诚实纳税，履行公民的基本义务。在现实生活中，一些单位和个人存在偷税、漏税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象。这些行为，既危害了社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，也直接影响单位和个人的健康发展。因此，我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利。即要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。易错易混不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）【典题再现】1、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁。这体现了税收的（） a.强制性 b.固定性 c.无偿性 d.统一性 答案 ： a 解析：本题考查对税收基本特征内涵的理解。税收强制性告诉我们,纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征收。因此，依据税法和违法情节的轻重，对违反税法行为给予相应的法律制裁，体现了税收的强制性特征。正确答案为a。2、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（） 生产的专业化发展促进生产经营结构的合理化财政收入稳定增长防止两极分化，调节过高收入 a. b. c. d. 答案：c 解析：本题侧重考查对增值税作用的理解。税收不仅是组织财政收入的基本形式，而且是国家调节经济的重要手段。国家征收增值税可以促进生产专业化的发展和生产经营结构的合理化。“防止两极分化，调节过高收入”是征收个人所得税的作用，故不选。正确答案为c。3、公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为（） 公民都是国家税收的纳税人 税收是国家存在、发挥作用的物质基础 在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关 a. b. c. d. 答案：b 解析：本题考查学生对“依法纳税是公民的基本义务”知识的理解。“公民都是国家税收的纳税人”的说法与纳税人的概念相违背，因而是错误的。正确答案为b。 【练习巩固】 1、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳锐人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是 a.印花税 b.增值税 c.个人所得税 d.营业税2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行）。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 a.无偿性 b.强制性 c.固定性 d.自觉性3、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 a可以增加国家财政收入 b具有用之于民的本质属性 c具有强制性的基本特征 d可以保证调控政策的实施4、下列属于偷税行为的是 伪造、涂改账本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 a b c d5、（09上海卷）读图可见： a税收是国家实行经济监督的重要手段 b税收是财政收入的主要来源 c税收增长是财政收入增长的原因 d税收是调节经济的重要杠杆6、2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有() 加大政府的社会保障支出加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大财政收支盈余 a b c d7、为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对这一严峻挑战。下列图示有助于保持国内经济平稳较快发展的是() a降低利率企业投资生产规模商品供给 b发展经济就业岗位居民收入消费需求 c增发国债财政收入政府投资国内需求 d降低关税商品出口国内需求经济发展(2009上海单科)读图可见() 2008年中央财政收入结构简图 a税收是国家实行经济监督的重要手段 b税收是财政收入的主要来源 c税收增长是财政收入增长的原因 d税收是调节经济的重要杠杆9、2009年8月1日，由国家税务总局制定的白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)正式执行，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补 漏”号角。这() 表明税收具有强制性会改变税收的固定性 有利于引导消费方向