《中国税制》平时练习 A-3.doc

中国税制平时练习-21、 单选4、某印刷厂是增值税一般纳税人，2008年6月份接受甲出版社委托，印刷图书10000册，纸张由出版社提供，合同规定不含税印刷费50000元，另收取包装手续费2000元。同月，接受乙杂志社委托，印刷有统一刊号的杂志8000册，纸张由印刷厂自行购买，取得含税收入64000元。该印刷厂当期销项税为（ ）A.14092.92元 B.16153.43元 C.16854.70元 D.18089.74元8、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在40万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为40万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从货物生产的纳税人9、 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A.7% B.10% C.13% D.17%10、 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料2、 多选4、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）（2004年）A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入3、 计算1、 某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税？2、 某公司（非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年4月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应纳税？3、 某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年4月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应纳税？4、 某公司2009年1月购入小轿车一辆自用，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2009年5月出售开具普通发票转让，票面额120640元，则该企业转让小轿车行为应纳税？5、 月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额？6、 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为？7、张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店（小规模纳税人），均为个人独资。经聘请的会计师事务所审计，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：（1）将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；（2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；使用年限为3年，无残值。要求：（1）计算2006年副食加工店应补缴的增值税；8、改错：某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆。某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位运费8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元(假定原值12万元，账面净值9万元）；(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元,记入销售收入；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。当月底该企业计算本月应缴增值税是：当月销项税额=800280(1-8%)+500280+100000+6000017%=206080+140000+100000+6000017%=50608017%=86033.6(元)当月进项税额=800010%+23800+900006%+6000010%=800+23800+5400+6000=36000(元)当月应纳增值税税额=86033.6-36000=50033.6(元)请按增值税暂行条例有关规定,具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确,如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税额。9、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。（1）销售甲产品的销项税额是多少？（2）销售乙产品的销项税额是多少？（3）自用新产品的销项税额是多少？（4）销售使用过的摩托车应纳税额是多少？（5）外购货物应抵扣的进项税额是多少？（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额是多少？（7）该企业5月份应缴纳的增值税额是多少？10、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。（2）计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。11、某家具厂为增值税一般纳税人，2007年7月发生以下业务：（1）通过各家具城向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计销售额168万元。 （2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元。（3）新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格。（4）为某宾馆制作家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收8万元。（5）从某学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收运费0.3万元。（6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款80万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元。 （7）从一家小规模料件厂购进配件，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价税合计款5.3万元。要求：（1）计算该企业当月销项税额；（2）计算该企业当月进项税额；（3）计算该企业当月应纳增值税额。12、某大型百货商场为增值税一般纳税人，2007年9月发生如下业务：（1）首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元。（2）商场超市销售各类水果蔬菜取得销售收入5万元，销售其他食品取得销售收入60万元。（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元。（4）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。（5）外购商品：取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元（商品已付款70%）；取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元,本月售出70%。（6）从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。（7）国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。（8）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。（9）购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。 要求：（1）计算该企业当月销项税额（不包括退货业务）；（2）计算该企业第（7）业务不予抵扣的进项税额；（3）计算当月可抵扣的进项税额总和（不包括退货业务）；（4）说明退货业务的税务处理；（5）计算该企业当月应纳增值税额。13、甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2007年9月三家企业分别发生以下业务：（1） 甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；（2） 甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元；（3） 甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购价值4万元的货物发给职工使用；（4） 因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.