承德建龙钢铁有限公司货币资金管理办法.doc

编码：CW103002A0页数：第6页 共7页 承德建龙钢铁有限公司编 号：CW103002A0发布日期： 2005年12月5日货币资金管理办法实施细则生效日期： 2005年12月5日编 制 人： 李艳君审 核 人： 潘 平编制部门：财务处批 准 人： 顾兴钧页 数：第 1 页 共 7 页 第一章 总 则第一条 为加强承德建龙钢铁有限公司（以下简称“承德钢铁”或“公司”）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，根据建龙钢铁控股有限公司货币资金管理办法的有关规定，结合承德钢铁的实际情况制定本办法。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 财务处负责公司货币资金的日常使用、控制和检查，审计处负责对公司货币资金的业务管理进行不定期的监督检查。第四条 本办法适用于承德建龙钢铁有限公司。第二章 岗位分工及授权批准第五条 公司办理货币资金业务的不相容岗位必须相互分离和制约。出纳人员(包括现金出纳和银行出纳)不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第六条 公司出纳人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。出纳人员应定期进行岗位轮换。第七条 公司货币资金使用的付款审批人应当根据公司资金支付审批程序的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第八条 严禁未经授权的人员办理货币资金业务。第三章 现金的日常管理第十条 下列款项可以支付现金：1、按规定发放的职工工资、奖金、津贴、补贴及劳保福利款项；2、经批准支付给聘用人员的工资；3、支付给自然人承包者的承包金、风险金或抵押金；4、出差人按标准预借或报销的差旅费；5、结算起点（1000元）以下的零星支出；6、确需支付现金的其他支出。第十一条 对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。第十二条 根据结算办法的规定，凡超过相应结算起点的款项，一律采用转账结算方式支付，不得支付现金。其中同城结算超过起点的给付转账支票；异地结算不足汇票起点的，采用汇兑等方式支付。第十四条 退回购货余款，一律通过转账结算，不得以现金支付。第十五条 公司应当加强现金库存限额的管理。银行核定的库存现金限额要严格遵守。凡超过规定限额的现金，必须及时送存银行。银行没有给具体核定库存现金限额的，由财务处按公司5日所需日常零星开支所需核定库存现金限额。第十六条 现金出纳员不得在保险柜中私自存放账外现金，因特殊情况必须暂时存放的，应经财务处长批准，但应限期取回或收账。第十七条 公司严禁擅自挪用、借出现金。第十八条 公司取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第十九条 公司应当定期和不定期地进行现金盘点。财务处长或其授权人组织财务相关人员于每月1日进行现金的定期盘点，并不定期随机抽查，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，必须及时查明原因进行处理。第二十条 公司应当加强现金支票管理，并建立现金支票使用登记簿进行记录。第二十一条 现金出纳员要及时登记现金日记账。现金日记账由现金出纳员按现金收付顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。第四章 银行存款的日常管理第二十二条 银行转账结算方式包括支票、汇兑、银行本票、银行汇票、商业汇票、委托收款、异地托收承付等七种结算方式。各项结算方式必须遵守银行结算纪律，相关票据的填制严格按规定办理，要求要素齐全、内容真实、数字正确，力求标准化、规范化，禁止涂改。 第二十三条 财务处要指定专人负责保管转账支票和未使用的空白凭证，建立转帐支票使用登记簿，对作废的支票应加盖“作废”戳记，并在登记簿中注明，同时附在登记簿上。签发支票要严格按规定办理，不准签发空头支票。支票丢失、被盗，应及时向银行办理挂失手续。第二十四条 银行出纳员要及时登记银行存款日记账。银行存款日记账要逐笔、序时进行登记,及时反映银行存款的收、付和结存情况。第二十五条 财务处出纳员对每天发生的收付款业务要及时登记资金收支日报表，于次日上午9点以前报送财务处长及公司有关领导。第二十六条 由财务处资金管理员每月初定期核对银行存款账户，并编制银行存款余额调节表，调节未达帐项，使银行存款账面余额与银行对账单相符。如不符，应查明原因及时处理。第二十七条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。第二十八条 公司只能设立一个基本存款账户，并可根据业务需要设立几个一般存款账户和临时账户。公司任何部门和个人不准出租、出借公司的账户。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。第二十九条 公司对外发生经济往来的外埠存款、银行汇票存款、承兑汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等，采用其他货币资金进行核算。业务部门必须建立相应登记制度，发生业务时由专人进行登记，经常与财务部门核对余额，结算业务结束后应将余款退回银行账户。第五章 票据及有关印章的管理第三十条 公司要按照承德建龙钢铁有限公司票据管理规定加强与货币资金相关票据的使用和管理。第三十一条 财务专用章由出纳员保管， 法人章由资金管理员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第六章 监督检查第三十二条 财务处长或其授权人及审计处对货币资金业务要不定期地进行检查。第三十三条 货币资金监督检查的内容主要包括：1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第七章 附 则第三十四条 本办法涉及的相关制度有：承德建龙钢铁有限公司关于修订发票入帐程序、资金支付程序的通知第三十五条 本办法由财务处负责解释和修订。第三十六条 本办法自发布之日起执行。附件一：制度执行情况检查计划及制度培训计划表 编码： 制度责任人李艳君制度执行情况检查计划检查时间检 查 内 容制度下发次月1、制度培训情况；2、制度本身存在哪些问题；3、制度执行中存在哪些问题。第二月与上月检查结果对比，执行情况