经济责任审计实施方案.doc

经济责任审计实施方案 经济责任审计实施方案【1】 按照干部任期经济责任审计工作方案统一安排，从20xx年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下： 一、审计目标 通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。 二、审计重点、主要内容 (一)审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。 (二)审计的主要内容(按工作性质分类) 1、党务领导干部(机关、院系)审计的主要内容： (1)是否依法履行党务管理职能; (2)校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何; (3)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (4)其他需要审计的事项。 2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容： (1)是否依法履行经济管理职能; (2)校拨经费及其他收入经费管理使用情况; (3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何; (4)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (5)其他需要审计的事项。 3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容： (1)是否依法履行经济管理职能; (2)所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象; (3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何; (4)各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题; (5)单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何; (6)财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效; (7)各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误; (8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (9)截止xx年12月底债权、债务是否真实、清楚; (10)其他需要审计的事项。 4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容： (1)是否依法履行经济管理职能; (2)所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象; (3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何; (4)科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题; (5)所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何; (6)财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效; (7)各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误; (8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题; (9)截止xx年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题; (10)其他需要审计的事项。 三、审计范围 组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下(78人)： 四、审计程序 (一)审计处5月7日送达审计通知书; (二)被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料; (三)5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料;(提交个人述职报告和所需相关资料) (四)审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告(征求意见稿)，送达被审计人员及所在单位征求意见; (五)征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。 (六)各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。 五、审计工作具体安排 因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下： 第一批：党政群团、教辅单位和机关党支书记(42人) 六、审计组组成人员 七、审计工作要求 (一)审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺利进行。 (二)审计过程中，审计人员应当恪守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”的20字基本审计职业道德，廉洁从审。 (三)审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，规避审计风险。 (四)严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。 经济责任审计实施方案【2】 为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据审计法及其实施条例、中办国办两个暂行规定及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。 二、审计范围 领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。 审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。 三、审计的主要内容及重点 (一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行预算法、会计法、税收征管法等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。 (二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。 (三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。 (四)负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题;有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。 (五)重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。 (六)领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取报酬和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。 四、审计评价及责任界定 审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决