第8章--个人所得税会计习题参考答案.doc

第八章 个人所得税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 16、 17、 18、 19、 20、 21、三、 单项选择题1、C 2、C 3、B 4、B 5、B 6、C 7、C 8、C 9、C 10、C 11、B 12、B 13、C 14、B 15、C 16、A 17、D 18、A 19、D 20、A 21、B四、多项选择题1、AB 2、ABCD 3、ABCE 4、AD 5、CD 6、ABC 7、BCD 8、ABCD 9、AC 10、CD 11、AB 12、ABC 13、ABD 14、ABC 15、AD 五、思考题（略）六、业务题1、 应纳税所得额=80000(1-10%)(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=5760030%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)30%-2000=10090(元)2、 A公司代扣代缴个人所得税额=80010%-25=55(元) B公司代扣代缴个人所得税额=(3200-2000)10%-25=95(元) 自行申报应补缴的个人所得税额=(3200+800-2000)10%-25-55-95=25(元) （1）A公司代扣代缴税款时： 借：应付职工薪酬 55 贷：应交税费代扣个人所得税 55 （2）A公司上缴税款时： 借：应交税费代扣个人所得税 55 贷：银行存款 553、 12季度累计应纳税额 =（40000+6006-20006）12635%-6750612=7685（元） 2季度应预缴个人所得税额=7685-5000=2685（元）4、（1）工资、薪金所得应纳税额=（2400-2000）5%=20（元） （2）12个月奖金所得应纳税额=840010%-25=815（元） （3）公益性捐赠扣除限额=40000（1-20%）30%=9600（元） 劳务报酬所得应纳税额=40000（1-20%）-960030%-2000=4720(元) （4）股息所得应纳税额=500020%=1000（元） （5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税 12月份应缴纳个人所得税税额=20+815+4720+1000=6555（元）5、（1）工资、薪金所得应纳税额=（4440012-2000）10%-25 12=1740(元) （2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）20%（1-30%）=168（元） （3）A国扣除限额=8000（1-20%）20%=1280（元） 已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣（4）B国扣除限额=300020%+（2000-800）20%=840（元） 已在B国缴纳700元，应补缴140元应纳税总额=1740+168+140=2048（元）6、甲：应纳税所得额=（4800-2000-125）（1-15%）=3147.06（元） 应纳税额=3147.0615%-125=347.06（元）（1） 计算代负税款时：借：销售费用 3947.06 贷：应付职工薪酬 3947.06（2） 支付工资时：借：应付职工薪酬 3947.06贷：现金 3600 应交税费代扣个人所得税 347.06（3） 上缴税款时：借：应交税费代扣个人所得税 347.06 贷：银行存款 347.06 乙：应纳税额=（3200-2000）10%-25=95（元）（1） 代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 95贷：应交税费代扣个人所得税 95（2） 上缴税款时：借：应交税费代扣个人所得税 95 贷：银行存款 95 七、模拟实训题（1）5月份稿酬所得应纳税所得额=6000（1-20%）=4800（元） 应纳税额=480020%（1-30%）=672（元）（2）7月份劳务报酬所得应纳税所得额=2000-800=1200（元） 应纳税额=120020%=240（元）（3）9月份劳务报酬所得应纳税所得额=4000（1-20%）=3200（元） 应纳税额=320020%=640（元）（4）每月工资所得应纳税所得额=3000-2000=1000（元） 应纳税额=100010%-25=75（元）（5）股息投资所得应纳