生活常用财务知识.ppt

投资理财 第三章投资理财的财务知识 基本投资原则 同样成本 收益最大同样收益 成本最小 一 投资额 机会成本1 投资额即收入减去支出并加上负债的数额 公式 投资额 收入 支出 负债 第一节投资理财的成本 投资额 收入 工作收入投资收入其他收入支出 固定支出可变动支出负债 投资本质意义是为了未来的消费 即个人与家庭牺牲目前的消费 将节省下来的资产 或通过负债获得的资产 用于投资 从而扩大未来的消费额 所以 投资额是受即期消费与远期消费替代关系调控的 2 机会成本 机会成本是指在一定资源条件下 选择了这种投资而放弃了另一种投资所损失的收益 案例 暑假期间 张三可以去打工 也可以去上学 打工可以赚得2000元 上学的学费是500元 问张三如果上学其机会成本是多少 2500 机会成本 对于投资者来说 就是指将资金进行某种形式的投资所获得的收益相对于其放弃的另一种形式投资所获得的收益 必须建立合理的资产结构和投资结构 使机会成本最小 第一节投资理财的成本 二 税收三 折旧 第二节投资理财的纳税节省 一 依法合理避税是投资者的权利二 减少税项的方法和技巧 第三节投资理财的收益衡量指标 一 投资回报率指投资报酬与投资额的比率 案例 张先生在一年前购买了A股票 价格为每股12元 共买进1000股 一年后 以每股14 2元抛出 在其持有期间 该股票派发过一次红利 每股0 1元 则该投资者投资该股票的投资回报是多少 投资回报率是多少 投资回报率 期末投资所得利息或股息收入 期末投资品价格 期初投资品价格 期初投资品价格 第三节投资理财的收益衡量指标 二 资金利用率资金利用率是指资金占用期内所形成的净收益与原始资金的比率 二 资金利用率 1 金融投资也有资金周转率的问题在投资组合中 须注意每种投资品介入时间组合 以及投入资金与备用金组合的问题 做到合理的资金分配 合理的品种搭配 合理的时间间隔安排 二 资金利用率 2 金融投资应当按照复利方式考虑收益问题3 频繁的交易导致费用增加使收益率下降4 注意资金利用率的风险性评估 第四节投资理财的所得税 一 通过税收优惠政策进行理财筹划 1 教育储蓄 适用于有需要接受非义务教育孩子的家庭 它可以享受两大优惠政策 一是利息所得免缴个人所得税 二是教育储蓄作为零存整取的储蓄 享受整存整取的优惠利率 2 国债 个人投资企业债券应缴纳 的个人所得税 而税法规定 国债和特种金融债免缴个人所得税 因此 即使企业债券的票面利率略高于国债 但扣除税款后的实际收益反而低于后者 一 通过税收优惠政策进行理财筹划 3 保险 根据我国相关法律规定 居民在购买保险时可享受三大税收优惠 一是按有关规定提取的住房公积金 医疗保险金不计入当期工资收入 免缴个人所得税 二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失 不属于个人收入 免缴个人所得税 三是按规定缴纳的住房公积金 医疗保险金 基本养老保险金和失业保险基金 存入银行个人账户所得利息收入免缴个人所得税 二 个人所得税的计算 起征点是3500元 级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元的部分3 02超过1500元至4500元的部分10 1053超过4500元至9000元的部分20 5554超过9000元至35000元的部分25 10055超过35000元至55000元的部分30 27556超过55000元至80000元的部分35 55057超过80000的部分45 13505 个体工商户的所得税 个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经营 承租经营所得 适用5 35 的五级超额累进税率 案例 个体工商户李先生年营业收入54万元 营业成本42万元 其他可扣除费用 流转税金2万元 其年应纳税额为 540000 420000 20000 35 6750 个人所得税速算扣除数 28250元 税后收入为100000 28250 71750元 个体工商户的实际税负为28 25 28250 540000 420000 20000 100 私营企业的所得税 私营企业的主要方式是成立有限责任公司 即由两个以上股东共同出资 每个股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任 公司以其全部资产对其债务承担责任 作为投资者的个人股东以其出资额占企业实收资本的比例获取相应的股权收入 作为企业法人 企业的利润应缴纳企业所得税 当投资者从企业分得股利时 按股息 红利所得缴纳20 的个人所得税 私营企业的所得税 个人投资者占私营企业出资额的50 企业税前所得为12万元 所得税税率为25 应纳企业所得税120000 25 30000元 税后所得为120000 30000 90000元 个人投资者从企业分得股利为90000 50 45000元 股息 红利所得按20 的税率缴纳个人所得税 这样投资者缴纳的个人所得税为45000 20 9000元 税后收入为45000 9000 36000元 如果适当进行筹划 就能起到很好的节税效果 例如 王先生开设了一个经营装修材料的公司 由其妻负责经营管理 他本人也经常承接一些装修工程 每年销售装修材料的收入为4万元 装修收入为2万元 全年应纳所得税为60000 35 6750 个人所得税速算扣除数 14250元 现在王先生和妻子决定成立两个个人独资企业 王的企业专门承接装修工程 妻子的公司只销售装修材料 在这种情况下 假定收入同上 王先生和妻子每年应纳的所得税分别为20000 20 1250 个人所得税速算扣除数 2750元和40000 30 4250 7750元 两人合计纳税2750 7750 10500元 每年节税14250 10500 3750元 实际税负由23 75 下降到17 5 10500 60000 100 税负下降了