纳税会计模拟练习题第五套.doc

企业纳税模拟练习题第五套一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2. 纳税人抗税，依据税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（ ）。A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（ ）。680万元 375.79万元 1395.79万元 715.79万元4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。A借：营业税金及附加 贷：银行存款B借：委托加工物资 贷：银行存款C借：应交税费应交消费税 贷：银行存款D借：应交税费代扣消费税贷：银行存款5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。邮政部门销售集邮商品集邮商品的生产、调拨个人发行报刊电信部门销售移动电话6.下列属于营业税纳税人的是（ ）。从事修理业的个人发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位将房产遗赠给后代的个人将不动产无偿赠送他人的企业7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（ ）。A. 国有企业B. 外商投资企业C. 私营有限责任企业D. 私营合伙企业8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（ ）。A. 15% B. 20% C. 12% D. 30%9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（ ）。A. 200 B. 400 C. 380 D. 27010. 下列地区中不征收房产税的是（ ）。A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 现行增值税税率包括（ ）。A17% B13% C6% D4%2. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ ）。A组成计税价格=成本+利润B组成计税价格=成本+利润+消费税C组成计税价格=成本+利润+增值税D组成计税价格=3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（ ）。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品4. 下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（ ）。A外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口B商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品5. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。A. 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额6. 土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（ ）。A 营业税 B 城市维护建设税 C 印花税 D企业所得税 7. 下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。A. 房地产开发公司职工工资B. 房地产转让的过户手续费C. 房地产销售费用D. 房地产开发项目贷款利率8. 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。 A. 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 B. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用D. 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 9. 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业10. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。A. 某公园内的索道公司经营用地B. 某市居民居住用地C. 某市区外资企业生产车间用地D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地 三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民纳税人。 ( )2纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（ ）3纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。（ ）4纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ ）5随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( ) 6企业在计算应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按照税法规定摊销的，准予扣除。（ ）7个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。（ ）8土地增值税纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。（ ）9凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ） 10印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（）四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）1简述外贸企业出口货物退税的会计处理。2外派人员计算个人所得税可否有附加减除费用3计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）1某年12月31日，某个体户结转全年收入、成本和费用，计算确定本年经营所得。有关账户的余额如下：营业收入账户贷方余额500 000元；营业税金及附加账户借方余额20 000元；营业成本账户借方余额200 000元；销售费用账户借方余额100 000元；营业外收支账户借方余额30000元。没有在税前弥补的亏损。2、某外贸企业从国外自营进口商品一批，CIF价格折合人民币为400000元，进口关税税率为40，代征增值税税率17，根据海关开出的专用缴款书，以银行转账支票付讫税款。计算应交关税、应交增值税及物资采购成本。纳税会计综合测试题5答案：一、单选题1.C 2.A 3.D 4.B 5.A 6.B 7.D 8.D 9. B 10.B二、多选题1. AB 2. BD 3.ACD 4.AD 5. ABC 6. ABC 7. CD 8. ABCD 9. ABCD 10. ACD三、判断题1. 2. 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、四、简答题1、答：外贸企业收购出口的货物，在购进时，应按照增值税专用发票上注明的增值税税额，借记 “应交税费应交增值税 （进项税额）”账户，按照增值税专用发票上记载的应记入采购成本的金额，借记 “材料采购”、“在途物资”等，按照应付或实际支付的金额，贷记 “应付账款”、“银行存款”等账户。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记 “主营业务成本”账户，贷记 “库存商品”账户；按照出口货物购进时取得的增值税专用发票上记载的进项税额或应分摊的进项税额，与按照国家规定的退税率计算的应退税额的差额，借记 “主营业务成本”科目，贷记“应交税费应交增值税 （进项税额转出）”账户。外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记 “应收出口退税”或 “应收补贴款”科目，贷记 “应交税费应交增值税 （出口退税）”科目，收到出口退税款时，借记 “银行存款”科目，贷记 “应收出口退税”或“应收补贴款”科目。2、答：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：（一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（二）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（三）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（四）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。 税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。 因此，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人是包括在附加减除费用适用范围的。企业代职工支付的房租应并入工资薪金所得缴纳个人所得税。 3、答：准予扣除的项目有 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本 3、房地产开发费用 4、旧房及建筑物的评估价格 5、与转让房地产有关的税金 6、财政部规定的其他扣除项目五、计算与账务处理题1年末，应作结转分录如下：借：营业收入 500 000 贷：本年应税所得-本年经营所得 500 000借：本年应税所得-本年经营所得 320 000 贷：营业税金及附加 20 000 营业成本 200 000 销售费用 100 000借：本年应税所得-本年经营所得 30 000 贷：营业外收支 30 000本年经营所得=营业收入-营业税金及附加-营业成本-销售费用-营业外收支 =500 000-20 000-200 000-100 000-30 000 =150 000（元）本年生产经营应缴纳的个人所得税=150 00020%-1250=45750元实际缴纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税 45 750贷：银行存款（或库存现金） 45 7502应交关税400 00040160 000（元）物资采购成本40