高考政治一轮复习 1.3.8财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 知识大展台 参考答案 收入与支出 社会公平 合理配置 税收 分配政策 政治权力 无偿性 增值税 骗税 监督 学习微点拨 口诀 财政作用治理基础和支柱 财政作用要记住 三个促进求平稳 找准区别不能混 改善生活促公平 配置资源保运行 经济滞缓财政扩 经济过热要紧缩 理解 财政政策一是区分两类财政政策各自的具体内容 适用经济状况 二是明确财政政策是国家进行宏观调控的重要的经济手段 与货币政策既有区别又有联系 图示 税收三个特征的关系 比较 1 三种财政收支关系 2 偷税与骗税 核心考点一国家财政1 从六方面把握财政基础知识 2 对比理解财政三大作用 3 对比理解两类财政政策 拓展 对比理解财政政策与货币政策 4 财政收入的来源及其影响因素 1 财政收入的四大来源 2 影响财政收入的主要因素 基础性因素 经济发展水平 它与财政收入是根与叶 源与流的关系 如何做 不断提高经济发展水平 不断增加社会财富 重要因素 分配政策 财政集中的财富过多不利于企业生产扩大和个人购买力的增加 最终影响财政收入增加 财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥 降低财政对经济发展的支持力度 最终不利于企业的发展和个人收入的增加 如何做 国家制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高 提醒 合理确定财政收入比例财政收入既不是越多越好 也不是越少越好 国家应该根据经济社会发展状况 合理确定财政收入的比例 5 财政支出及财政收支状况比较 1 财政支出的分类 按用途分为经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 它反映了国家财力使用的方向和目标 2 财政收支状况 拓展 理解财政赤字与通货膨胀的联系在财政赤字的情况下 意味着财政支出大于财政收入 这部分支出如果运用不当 有可能引发通货膨胀 但不能认为只要有财政赤字就一定会引发通货膨胀 6 全面理解社会保障 1 含义 社会保障是保障人民生活 调节社会分配的一项基本制度 是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配 对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度 2 内容 社会保险 社会救助 社会福利是基础 基本养老保险 基本医疗 最低生活保障制度是重点 慈善事业 商业保险是补充 3 意义 社会保障是社会安定的重要保证 4 我国做法 坚持全覆盖 保基本 多层次 可持续方针 以增强公平性 适应流动性 保证可持续性为重点 全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系 社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 典题探究 1 2016 全国卷 如图反映我国2009 2015年的宏观经济状况 为保持国内经济平稳 持续增长 政府可以采取的财政措施是 提高企业税费 增加财政收入 发行国债 扩大经济建设支出 降低企业税费 扶持企业创新 减少财政赤字 降低财政赤字率a b c d 解析 选c 读图可看出 2010 2015年 我国gdp增长率及生产者出厂价格指数 ppi 增长率总体呈下降趋势 而且从2012年起 生产者出厂价格指数 ppi 增长率为负值 所以 为保持国内经济平稳 持续增长 政府可采取扩张性财政政策 增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 正确且符合题意 不属于扩张性财政政策 不利于刺激总需求的增长 排除 2 2015 天津文综 根据 经济生活 知识 结合下图能够得出的正确结论是 a 财政收支与经济总量正相关b 财政赤字是经济发展中的必然现象c 紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段d 经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 选d 从图表中可以看出 财政收入总是随着gdp的提高而增加 说明经济总量的提高是财政收入增加的基础 故d符合题意 入选 财政收支不一定与经济总量正相关 故a错误 排除 财政赤字也不是经济发展中的必然现象 故b说法错误 排除 c不符合题意 3 2015 全国卷 材料2013年我国gdp增速为7 7 2014年为7 4 2015年我国gdp增长目标调低为7 面对经济下行的压力 2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署 其中 2015年财政预算拟安排财政赤字1 62万亿元 比去年增加2700亿元 赤字率从去年的2 1 提高到2 3 财政赤字率指财政赤字与gdp之比 国际上财政赤字率安全警戒线为3 结合材料和所学经济知识 分析现阶段我国增加财政赤字的合理性 并说明应该如何用好财政赤字资金 解析 本题是分析说明型试题 首先需要指出现阶段我国增加财政赤字的合理性 侧重于强调财政赤字在刺激消费和拉动经济增长中的作用 其次说明在使用财政赤字资金时 如何解决监管和资金的分配问题 答案 财政赤字是积极财政政策的具体体现 在经济下行压力下 增加财政赤字能够扩大财政支出 刺激社会总需求 我国目前财政赤字率虽然在提高 但低于3 的警戒线 是适度的 安全的 优化财政赤字资金支出结构 引导经济转型升级 加强财政赤字资金管理 提高使用效率 遵循财政分配原则 维护财政赤字资金支出的公平性 加固训练 新能源车是汽车产业发展的一大趋势 为支持新能源汽车产业的发展 可采取的财政政策措施有 对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免 对传统能源汽车企业大幅提高增值税税率 对新能源汽车生产和消费活动降低贷款利率 对新能源汽车企业进行财政补贴或降低税率a b c d 解析 选c 对新能源汽车的消费或生产进行财政补贴 税费减免属于支持新能源汽车产业发展的财政政策 正确 的做法是在限制传统能源汽车的发展 从目前来讲并不合适 不选 属于货币政策 不选 社会广角 赤字率3 创历史新高碰警戒线不必担心2016年我国拟安排财政赤字2 18万亿元 赤字率提高到3 创新中国成立以来之最 赤字率也首次碰触了欧盟所谓 3 的国际警戒线 3 的标准是欧盟原先的财经纪律 并非科学标准 以此来衡量中国赤字水平高低并不客观 各国确定赤字率警戒线应当根据本国经济发展 物价水平 债务余额 财政政策取向等情况综合考虑 大幅增加财政赤字 正是积极财政政策加大力度的表现 国际金融危机爆发8年来 中国经济增长面临较大挑战 经济下行压力很大 受世界经济周期性波动的影响 主要发 达国家的赤字率经常突破3 如2014年美国的赤字率为4 1 英国为5 7 法国为4 日本为8 8 思考 我国为什么要提高赤字率 提示 提高赤字率 增加财政支出 是我国继续实施积极的财政政策的内容和要求 有利于扩大投资 拉动经济增长 我国目前赤字率仍控制在安全范围内 核心考点二征税和纳税1 税收的本质与基本特征 1 税收的本质 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系 2 对比把握税收的三个基本特征 提醒 固定性 没有变化税收的固定性并不代表征税对象 税率固定不变 随着经济社会的发展 税收也要发生相应的变化 但必须经国家有关部门的批准 2 我国主要税种 1 增值税 2 个人所得税 3 税收的作用及其与财政的关系 1 税收是依法取得财政收入的基本形式 是财政收入最重要的来源 发挥财政作用 增加财政收入离不开税收 实施扩张性财政政策时 可以减少税收 实施紧缩性财政政策时 可以增加税收 2 税收是调节经济的重要杠杆 实现经济监督的重要手段 也是调节收入分配 实现社会公平的有效手段 税收还可以引导居民合理消费 引导企业生产 促进经济发展方式转变 4 依法纳税 1 必要性 我国税收取之于民 用之于民 国家 集体 个人三者利益在根本上是一致的 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 四种违反税法的行为 3 全面理解纳税人意识 义务意识 自觉履行依法纳税的义务 诚信纳税 权利意识 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 拓展 纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人 是由国家税法规定的 负税人是指最终负担税款的单位和个人 是在社会经济活动中所形成的 纳税人不一定是负税人 每个公民不一定都是直接的纳税人 但作为消费者都是实际的负税人 都为增加国家财政收入作出了贡献 知识延伸 了解征税对象征税对象又叫课税对象 征税客体 指税法规定对什么征税 是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 是区别一种税与另一种税的重要标志 征税对象是税法最基本的要素 征税对象随着社会生产力的发展而变化 在自然经济中 土地和人口是主要的征税对象 在商品经济中 货物 劳务 企业利润和个人所得等成为主要的征税对象 不能将征税对象和纳税人混为一谈 后者指的是单位或者个人 而不是物或行为 典题探究 4 2015 重庆文综 某同学为了研究烟草消费税的控烟效果 选择了基本条件相似的甲 乙两地进行比较 甲地在t时点进行了提高烟草消费税的试点 乙地未进行试点 由下图可以推断出 t时点后 甲地政府税收收入将减少 t时点后 甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加t时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为xa b c d 解析 选d 仔细观察走势图 t时提高烟草消费税后 甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少 观点错误 t时点后 甲乙两地香烟需求减少 价格都将下降 判断错误 观察走势图 t时点前甲地的香烟销售量突然增加 是因为加税预期 人们争相购买所致 正确 观察走势图 由于甲地进行了提高烟草消费税的试点 而原来甲乙基本条件相似 所以甲地烟草销量降幅约为x 正确 5 2017 武汉模拟 美国个人所得税占整个税收的66 美国联邦各州 县税务局每年都对纳税人进行抽查 一旦查出偷税 哪怕数量很少 也会被罚得倾家荡产 这给我们的启示是 a 我国也应该年年做好对纳税人的抽查工作b 整顿税收秩序必须强化税收执法 对各种违反税法的行为加大打击力度c 我国应该把税收征管作为国家的中心工作抓好d 我国应该把税收作为国家财政收入的主要来源 解析 选b 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 材料中 一旦查出偷税 哪怕数量很少 也会被罚得倾家荡产 启发我们要整顿税收秩序必须强化税收执法 对各种违反税法的行为加大打击力度 选b 其余三项不符合题意 6 2015 全国卷 材料2014年10月 国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 提出要 认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策 2015年3月 国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实 数据显示 2015年一季度 全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户 受惠面在90 以上 减税51亿元 享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户 减税189亿元 结合材料和所学经济知识 分析当前对小微企业实施税收优惠的理由 解析 本题是分析说明型试题 对小微企业实施税收优惠 有利于减轻小微企业的负担 促进小微企业的发展 从而带动就业和我国经济的可持续发展 答案 小微企业在国民经济中具有重要地位 其健康发展能吸纳大量就业 促进经济发展 小微企业发展面临税负较重 融资难融资贵等困难 税收优惠可降低小微企业负担 有利于其生存与发展 引导和鼓励大众创业 万众创新 加固训练 1 2014 四川文综 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人 负税人是实际负担税款的单位或个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000元 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人a b c d 解析 选b 2 2015 江苏单科 2015年5月10日起 卷烟批发环节从价税税率由5 提高到11 并按照每支0 005元加征从量税 此举有利于 规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平 减少香烟销售 倡导绿色消费 增加财政收入 优化资源配置a b c d 解析 选d 税收是财政收入的主要来源 提高烟草的税率 使得财政收入增加 从而更好地发挥财政优化资源配置的作用 故选 税收的增加 会导致烟草行业的成本增加 从而提高香烟的价格 因此会影响人们对其需求的减少 故选 材料与规范市场秩序 提高经济效率 调节个人收入 实现社会公平无关 故 排除 社会广角 化妆品迎减税利好自2016年10月1日起 我国取消对普通美容 修饰类化妆品征收消费税 将 化妆品 税目名称更名为 高档化妆品 征收范围包括高档美容 修饰类化妆品 高档护肤类化妆品和成套化妆品 税率调整为 15 降低了一半 此次改革符合社会和市场发展的要求 更大的意义在于引导合理消费 有助于增加进口 从而拉动国内消费 把购买力留在国内 思考 国家对化妆品消费税的调整是否违背了税收的固定性 提示 税收的固定性指的是预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 材料中的政策经过了国家相关部门的批准 因此没有违背税收的固定性 失分误区 高考警示 失分点1 不能正确区分财政的三项作用疑难纠正 涉及社会保障的材料 体现财政促进社会公平的作用 涉及工程建设类材料 体现财政促进资源合理配置的作用 涉及税收的调节 国债等 体现财政促进经济平稳运行的作用 对应训练1 2017 濮阳模拟 财政部公告 决定于2016年4月6日续发行两期记账式附息国债 期限包括1年 10年 发行规模分别为260亿元 330亿元 发行国债产生影响的路径是 增加财政收入 增加市场需求 政府扩大投资 刺激经济发展a b c d 解析 选b 政府发行国债 能增加财政收入 扩大政府投资 增加市场需求 从而促进经济发展 本题正确的顺序是 选b a c d皆不正确 失分点2 不能正确区分纳税人和负税人疑难纠正 纳税人是指直接到税务机关缴纳税收的单位和个人 负税人是最终负担税收的组织和个人 对于营业税而言 商店是纳税人 消费者是负税人 对应训练2 在社会经济生活中 作为纳税人 必须是自然人 必须是法人 未必就是负税人 一定取得了应税收入 一定发生了应税行为a b c d 解析 选d 作为纳税人 可以是自然人 也可以是法人 错误 纳税人未必是负税人 但一定取得了应税收入 发生了应税行为 正确 失分点3 不能正确认识财政赤字疑难纠正 财政赤字是财政支出大于财政收入的财政状况 适度的财政赤字是国家实施扩张性财政政策 增加财政支出 扩大社会总需求 刺激经济增长的表现 财政赤字超过一定的限度 会引发通货膨胀 不利于经济社会的发展 对应训练3 当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策 有人担心这项政策会酿成财政赤字 下列对财政赤字的说法正确的是 a 财政赤字会引发通货膨胀 必须控制b 财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展c 发行国债是弥补财政赤字的主要方法d 我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字 解析 选c 财政赤字在适度的情况下不会引发通货膨胀 而是有利于刺激经济的发展 a b d皆不正确 弥补财政赤字主要靠发行国债 c正确 8深化体制改革发挥财税作用 热点连线 财政收入与支出 财政的作用 税收及其种类 依法纳税等知识点可以联系以下热点 1 财政政策的内容及其变动 ppp项目 政府和社会资本合作 地方政府债券 财政关注民生的表现 财政支出侧重点的变化 积极的财政政策的内容与作用 2 我国税收政策的变动 结构性减税 如减免新能源汽车购置税 营业税改征增值税 房产税 资源税的征收 对中小企业的税收优惠 降低部分商品进口关税等 热点点击 情景一一边喊缺钱 一边又有大量资金 趴在账上睡大觉 针对当前地方财政资金管理中存在的这一现象 2016年5月23日财政部公布多项举措加强地方财政库款管理 旨在更好推动盘活存量资金 提高财政资金使用效益 当前仍有部分地区存在预算下达不够及时 预算执行进度偏慢 政府置换债券资金支拨 不够及时等问题 导致库款规模偏大 财政资金不能及时形成支出 难以发挥助力经济发展的政策效益 当天发布的 关于采取有效措施进一步加强地方财政库款管理工作的通知 明确 当前合理压降库款规模 提高财政资金使用效益 有助于更好服务于稳增长 促发展大局 情景二2016年7月1日起 资源