（政治经济学专业论文）高校国有资产管理体制改革与新型框架的建构.pdf

中文摘要 高校作为人才培养和科学研究的重要基地，在我国社会经济发展中发 挥着极其重要的作用。随着高校招生数量、办学规模的扩大，国家对教育 投入的不断增加，高校国有资产总量e t 益增大，因此，如何加强和改善高 校国有资产管理已成为社会普遍关注的问题，也是高校发展急需解决的课 题。本文首先阐述了本课题研究的理论意义，并对研究中涉及到的相关范 畴进行了界定；其次，回顾了高校国有资产管理体制改革的历程，深入分 析了现行高校国有资产管理体制及其存在的问题；再次，运用产权理论和 委托代理理论，结合当前高校资产管理的现状来分析；最后，提出了高校 国有资产管理体制改革的思路，即改革目前高校国有资产内部管理普遍采 用的“使用部门归口管理，资产管理部门综合管理”的模式，建议科学划 分学校与院系间的资产管理权限，扩大院系对资产的处置权，提高资产使 用效率，实行“统一领导，分级管理”的二级管理模式，从而建构出高校 国有资产管理体制的新型框架。在本文研究中，借鉴了国外高校资产管理 经验，以福建师范大学国有资产的管理为案例进行深入分析，并强调加强 高校无形资产管理的重要性，提出应在财务上增设无形资产管理科目，机 构中设置无形资产管理部门，充分挖掘无形资产的社会效益和经济效益。 关键词：高校，国有资产，管理体制，改革，建构 a b s t r a c t c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sa si m p o r t a n tb a s e so fp e r s o n n e lt r a i n i n ga n d s c i e n t i f i cr e s e a r c hp l a yac r u c i a lr o l ei nt h es o c i o e c o n o m i cd e v e l o p m e n to fo u r c o u n t r y a st h ee n l a r g e m e n to fs t u d e n tn u m b e r s ，t h ee x p a n s i o no f s c h o o ls c a l e s ， t h es t a t ei n v e s t m e n ti ne d u c a t i o nc o n t i n u e st oi n c r e a s e ，a n dt h et o t a ln u m b e ro f s t a t e o w n e da s s e t si nc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e sa r eg r o w i n g ，t h e r e f o r e ，h o wt o s t r e n g t h e n a n di m p r o v et h e m a n a g e m e n t o f c o l l e g e s a n du n i v e r s i t i e s s t a t e - o w n e da s s e t sh a sb e c o m eam u t u a l l yc o n c e r no fs o c i e t y , a n da nu r g e n t i s s u en e e d e dt ob er e s o l v e db yc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s t h ep a p e rf i r s te x p l a i n s t h et h e o r e t i c a ls i g n i f i c a n c eo ft h i sr e s e a r c h ，a n dg i v e sd e f i n i t i o nt ot h er e l a t e d c a t e g o r yo ft h i sr e s e a r c h ；t h e n ，t h ep a p e r r e v i e w st h er e f o r mh i s t o r yo fc o l l e g e s a n du n i v e r s i t i e ss t a t e o w n e da s s e t sm a n a g e m e n ts y s t e m , a n da n a l y s e st h e p r o b l e m se x i s t i n gi n t h ec u r r e n ts y s t e m ；f u r t h e rm o r e ，t h ep a p e ra d o p t i n g p r o p e r t yr i # t st h e o r ya n dc o m m i s s i o nt h e o r y ，a n a l y s e st h ec u r r e n ta s s e t s m a n a g e m e n ts i t u a t i o ni nc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ；f i n a l l y , t h ep a p e rr a i s e sa n i d e ao fr e f o r mt oc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e ss t a t e - o w n e da s s e t sm a n a g e m e n t s y s t e mi e t h er e f o r mo ft h ec u r r e n tc o m m o n l yu s e dm o d e l ”s e c t i o n sr e t u r n i n g t o p e o p l e sm a n a g e m e n t ，a n dt h e a s s e tm a n a g e m e n tg i v i n gc o m p r e h e n s i v e c o n t r o l ”t h ep a p e r s u g g e s t s as c i e n t i f i cd e m a r c a t i o no ft h eu s eo f m a n a g e m e n tf i g h t sb e t w e e ns c h o o l sa n df a c u l t i e s ，a n ds u g g e s t st h a tf a c u l t i e s s h o u l de n j o ym o r er i g h t so fd i s p o s i n gt h e i ra s s e t s ，s oa st oi m p r o v et h e e f f i c i e n c yo f t h eu s eo f a s s e t s t h a ti st h ep r a c t i c eo f t h es e c o n d a r ym a n a g e m e n t m o d e l ”u n i f i e dl e a d e r s h i p ，c l a s s i f i c a t i o nm a n a g e m e n t ”，t h u san e wf r a m e w o r ko f c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e ss t a t e - o w n e da s s e t sm a n a g e m e n ts y s t e mi ss e tu p i n t h i ss t u d y , t h ea u t h o rd r e wl e s s o n so fa s s e t sm a n a g e m e n tf r o mf o r e i g nc o u n t r i e s ， a n d t a k i n gt h ec a s eo ff 均i a nn o r m a lu n i v e r s i t ys t a t e o w n e da s s e t sm a n a g e m e n t f o r e x a m p l ec a r r y o n t h o r o u g ha n a l y s i s s t r e s s i n g t h e i m p o r t a n c e o f m a n a g e m e n to fi n t a n g i b l ea s s e t s ，t h ep a p e rp r o v e st h a ti ti sn e e d e dt oc r e a t e i n t a n g i b l e a s s e t si nf i n a n c i a l s u b j e c t s ，a n d e s t a b l i s h i n t a n g i b l e a s s e t s m a n a g e m e n td e p a r t m e n ti nc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ，s oa st om a k ef u l lu s eo f t h e i rp o t e n t i a ls o d a la n de c o n o m i cb e n e f i t s k e y w o r d s ：c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s ， s t a t e o w n e da s s e t s ， t h em a n a g e m e n ts y s t e m ，r e f o r m , c o n s t r u c t i o n h i 中文文摘 本文回顾了高校国有资产管理体制改革的历程，深入分析了现行高校国有资产管理 体制及其存在的问题，提出国有资产管理体制改革的思路，并建构出高校国有资产管理 体制的新型框架。全文共分为四个部分。 第一部分，阐述本课题研究的理论意义与相关范畴界定 首先，阐述了本课题研究的理论意义。高校在我国社会经济发展中发挥着极其重要 的作用，随着高校办学规模扩大，高校拥有庞大的国有资产，加强和改善高校国有资产 管理已成为社会普遍关注的问题，也是高校发展急需解决的重要课题。 其次，概述了产权理论和委托代理理论。产权在经济学界是一个比较混乱的概念， 不同的学者从不同角度赋予它不同的含义。即使在现代产权经济学的论著中，其定义也 不尽相同。文中引出了阿尔钦、科斯、德姆塞茨等著名产权经济学家权威的产权定义， 他们分别从内部性和外部性的角度对产权进行定义。虽然上述有关产权定义的表述各不 相同，但是现代产权经济学对产权概念具有许多共识，如：产权不再简单地被看作人与 外界稀缺物之间的关系，而是看作人在使用这一稀缺物时所发生的与他人之间的行为关 系，等等。这些共识是对产权概念基本性质的界定，其他一切分歧主要是源于研究的视 角不同。产权具有排他性、复合性、可分解性、有限性、预期性、外延性等特征。产权 可分为私人产权、社团产权、集体产权、公共产权、国有产权等种类。产权界定是使产 权所反映的行为权利明晰化，确定谁有权做什么，并确定相应的产权规定。 委托和代理实际上是经济发展到一定水平时的一种分工的形式，是对经济权利的 重新配置。现代意义的委托代理的概念最早是由罗斯提出的：“如果当事人双方，其中 代理人一方代表委托人一方的利益行使某些决策权，则代理关系就随之产生了。”委托 代理制的发展虽然分别给委托方和代理方后带来了诸多便利，但委托代理制存在信息不 对称、责任不对等、激励不相容、契约不完全等四个自身难以克服的问题，在市场交易 发生的前后分别可能引发道德风险和逆向选择等问题，且委托人的利益最大化与代理人 之间的利益最大化存在矛盾，经营者有可能为了自己的报酬而背离股东的利益。 再者，对本课题研究涉及的国有资产、经营性国有资产、非经营性国有资产、高校 国有资产等相关范畴进行界定。国有资产指的是属于国家所有的一切财产和财产权力的 总和。国有资产是我国政权的基石，是社会主义经济制度的根本保证，是建设社会主义 物质文明和精神文明的物质基础。国有资产具有所有者唯一性、所有权界定法定性、表 现形态多样性等特征。国有资产有广义与狭义之分。广义国有资产与“国有财产”或 “国家财产”同义，泛指依法归国家所有的一切财产，包括经营性国有资产和非经营性 国有资产；狭义国有资产指经营性国有资产。经营性国有资产，是指国家作为出资者在 经营单位中依法拥有的资本和权益。非经营性国有资产，是指不投入生产经营，而由行 政事业单位用于国家公务和社会公益事业的国有资产，以及尚未启用的国有资产。 本课题仅限于研究国有公立高校的国有资产。高校国有资产是指高校占有和使用 的、在法律上已经被确认为高校所有并能以货币计量的各种资产的总和。高校国有资产 是国有资产的组成部分，主要是非经营性国有资产，也有一部分属于经营性国有资产， 1 v 经营性国有资产和非经营性国有资产并存是高校国有资产的一个显著特点。高校国有资 产包括固定资产、流动资产、无形资产、外延资产等类型。 第二部分，回顾了高校国有资产管理体制改革的历程及成效 自从有了高校，就有高校国有资产。就有高校国有资产管理问题，从而存在产权问 题。从我国第一所高校一一京师大学堂1 8 9 8 年成立时算起，高校国有资产管理工作 经过1 0 0 多年的历程，大致可将高校国有资产管理体制改革历程分成三个阶段。第一阶 段，1 9 8 8 年以前高校国有资产管理：高校国有资产所有权与国家行政管理权高度合一， 一切都属于国家。实行的是计划体制，投资建设实行统一计划，统一管理，资金也实行 统收统支、无偿使用。第二阶段，1 9 8 8 年2 0 0 0 年高校国有资产管理：国务院组建国 家国有资产管理局，把国有资产的所有权管理职能与政府行政管理职能相分离，高校对 办学所取得的收益有一定自主权、支配权和处置权。第三阶段，2 0 0 0 年以来高校国有资 产管理：随着高校后勤社会化改革的推进，高校国有资产管理体制改革也迅速展开，改 变了后勤部门既是管理者又是使用者的模式，高校国资管理实行“甲方、乙方模式”， 即高校成立后勤管理处( 甲方) 代表学校与后勤服务集团( 乙方) 签订后勤服务经营责 任合约，负责对后勤集团的资产管理，确保国有资产保值增值。 第三部分，分析了现行高校国有资产管理体制及其存在问题。 首先，论述了现行高校国有资产管理的基本框架。现行高校国有资产实行的是“国 家所有，政府各级有关部门共同管理，高校占有、使用”的管理模式，即高校国有资产 归国家所有，各级政府的国有资产管理部门、财政部门和上级主管部门共同管理，高校 拥有资产占有权和使用权。而高校内部采用的是“使用部门归口管理，资产管理部门综 合管理”的模式，即资产处负责综合管理，财务处、教务处、后勤处、图书馆、基建处、 产业处、设备处等部门分别归口管理。这种管理体制下，看似谁都在管理，其实谁都难 以负责，而且管理缺乏统一协调性，各部门管理的资产很难流动，资源不能共享，有些 资产在归口管理时交叉较多，比如教学设备，教务处、设备处和资产处都在管，出现问 题则相互推诿、扯皮。分析了现行高校固定资产管理、流动资产管理、无形资产管理与 外延资产的管理，并对高校国有资产管理监督体制存在的弊端作出分析，指出了高校国 有资产监管不严是国有资产流失的主要原因。 其次，以福建师大为案例，说明了高校国有资产管理机构设置和主要职责，介绍了 福建师范大学国有资产管理的举措与特点。 再次，指出并分析了现行高校国有资产管理体制存在的问题及其成因。现行高校国 资管理体制存在的主要问题是：国有资产管理意识淡薄、管理机构不健全、管理制度不 完善、普遍存在帐物不符的现象、国有资产闲置浪费、资产流失严重等，而且在非经营 性资产转为经营性资产时未能实现国有资产保值增值。高校国资管理之所以存在这些问 题的成因，一方面是由于我国当前所处的经济转轨期和社会发展阶段造成的，另一方面 是人为因素造成的。 第四部分，提出高校国有资产管理体制的改革思路与新型框架 首先，概述了国外高校资产管理经验，并由此提出了多方面的借鉴意义：建立科学 规范的高校资产管理机构，分工明确，权责到位；资产管理上要严格把关；加强固定资 v 产的保值增值力度；合理划分学校与院系问国有资产管理的权限。 其次，提出高校国有资产管理体制的改革思路。即强化国有资产管理意识，改革 管理机构，健全管理制度，科学划分学校与院系间国资管理权限，加强无形资产管理， 保护高校知识产权，建立科学的闲置资产调剂制度，加强国资管理队伍建设，完善审计 监督体制等。 最后，建构出高校国有资产管理体制的新型框架。运用产权理论和委托代理理论， 结合当前高校实际情况，建构出高校国有资产管理体制的新型框架，即“统一领导、分 级管理”的二级管理体制。具体而言，成立高校国有资产管理领导小组统一领导学校的 资产管理工作，设立资产管理处，作为学校资产管理一级机构，联合财务处、后勤产业 处在校资产管理领导小组的指导下负责管理全校资产；学校各单位作为资产管理二级机 构，设立各自资产管理工作小组，负责本单位资产使用管理工作，具有较大的资产处置 权限。资产管理处负责全面管理学校的国有资产，建立健全学校国有资产管理规章制度， 承担国有资产日常管理工作，确保国有资产的保值增值。对于经营性国有资产，由后勤 产业处负责管理，主要是校办产业、公司、后勤集团等单位的资产，同时校办产业、公 司与后勤集团分别设立财务部门管理本单位的财务，接受校财务处的指导、检查。根据 委托代理理论，后勤产业处代表学校与校办产业公司、后勤集团等单位，签订合同契约， 形成委托代理关系。学校资产管理处下设四个科，分别是：采购与调剂管理科、实验室 与设备管理科、房地产管理科、无形资产与图书资料管理科。 此外，本文认为，建构新型高校国有资产管理体制必须坚持的首要原则是审计监 督原则，保护国有资产的安全，防止国有资产人为的流失。其次，非经营性国有资产管 理还要坚持效率原则和实物管理为主的原则；而经营性国有资产管理还要坚持效益原 则、实行价值管理原则、所有权与经营权分离原则及经济责任制原则。 j v i 绪论 随着高校招生数量增加、办学规模扩大，高校拥有庞大的国有资产。我国高等教育 正在快速发展，高校投资体制、资金来源渠道发生变革，以及高校后勤社会化的发展， 高校国有资产呈现多样化、巨大化、复杂化的特点。目前的高校国有资产管理体制已不 能满足高校发展和形势变化的要求。高校在改革发展中，国有资产流失严重，这种流失 包括有形流失和无形流失。因此，面对新的形势、新的机遇，加强和完善高校国有资产 管理体制已成为社会普遍关注的问题，也是高校发展急需解决的重要课题。 关于高校国有资产管理方面问题，前人已经从不同角度进行研究，其课题主要包括： 第一，高等学校无形资产及其管理问题研究；第二，我国高校资产管理及其绩效评价研 究；第三，高校后勤社会化及其资产管理模式的探讨；第四，高校国有资产使用与配置 研究；第五，高等学校固定资产的可持续性研究；第六，我国高校企业产权与治理结构 研究；第七，高校固定资产管理系统的设计与实现；第八，高校国有资产管理探析。 但至今还没有人从高校国有资产管理体制改革思路和建构高校国资管理体制新型 框架方面进行研究。本文分析了现行高校国有资产管理体制及其存在的问题，并提出改 革思路与新型框架的建构。文中指出现行高校国资管理体制存在的主要问题有国有资产 管理意识淡薄、管理机构不健全、管理制度不完善、国有资产闲置浪费、资产流失严重 等等。文中运用产权理论和委托代理理论，结合福建师范大学国有资产管理机构设置和 特点来分析，在借鉴部分国外国成功经验的基础上，建构了高校国有资产管理体制新型 框架。文中提出改变现行高校国有资产管理模式，实行“统一领导，分级管理”的二级 管理模式；提出科学划分学校与院系问资产管理权限，扩大院系对资产的处置权，提高 资产使用效率，使资产价值效益最大化；提出应在财务管理上增设无形资产科目，组织 机构中设置无形资产管理部门，充分挖掘无形资产的社会效益和经济效益。 高校国有资产是学校赖以生存的物质基础，对其管理的好与坏，直接影响着高等教 育的发展，必须正确分析高校在国有资产管理中存在的各种问题，建立健全完善的管理 机制，有效地加强对国有资产的管理，使其尽快适应新形势和高校建设的需要，是摆在 我们面前一项紧迫而又艰巨的任务。因此，开展高校国有资产管理体制研究工作对我 国基础教育事业发展、改革与完善等方面具有重要理论意义和现实意义。 一、本文研究的理论意义与相关范畴界定 高校在我国社会经济发展中发挥着极其重要的作用，随着高校招生数量增加、办学 规模扩大，国家对教育投入的不断增加，高校国有资产总量日益增大，因此，加强和改 善高校国有资产管理已成为社会普遍关注的问题，也是高校发展急需解决的重要课题， 对高校国有资产进行研究具有重大的理论意义。本文运用产权理论和委托代理理论等基 本理论知识，对高校国有资产进行研究，但研究范围限定于国有公立高校的国有资产。 ( 一) 本文研究的理论意义 高校国有资产管理，从宏观上讲是合理有效地使用国家资源配置，以便为国家教育 事业服务；从微观上讲就是高校国有资产的科学运营与合理使用。随着我国高等教育的 快速发展，高等教育投资体制、资金来源渠道的变革，以及后勤社会化的发展，高校国 有资产呈现多样化、速增化特点。因此，加强高校国有资产管理愈显重要。但是，目前 高校国有资产管理存在不少问题，应当引起重视，必须强化管理措施，建立健全管理制 度。 因此，在大力发展社会主义市场经济的今天，加强和完善高校国有资产管理体制， 对于防止高校国有资产流失，确保国有资产保值增值，促进高校国有资产的合理使用， 提高国有资产使用的经济效益与社会效益，研究高校国有资产管理体制具有重要意义。 ( 二) 基本理论 1 、产权理论 ( 1 ) 产权定义 产权或财产权利( p r o p e r t yr i g h t s ) ，在经济学界是一个比较混乱的概念，不同的 学者从不同角度赋予它不同的含义。即使在现代产权经济学的论著中，其定义也不尽相 同。下面我们引出几例权威的产权定义。 著名的产权经济学家阿尔钦把产权定义为：“是一种通过社会强制而实现的对某种 经济物品的多种用途进行选择的权利”“1 。在这里，“社会强制”可以是由国家的法律 来实施，也可以是由通行的伦理道德规范或习俗来实施；“经济物品”是指能给人带来 效用或满足的任何东西；如果从狭义上说，财产只是有形的外在稀缺物，而从广义上讲， 它还可以包括一切无形的稀缺物，如商誉，人力资源等；“权利”在这里是复数，不仅 包括人们通常说的使用权、转让权、收益权等多种权利，而且在每一类权利中，财产的 所有者在社会强制下还拥有多种可选择的权利，例如转让权，他既有权选择以市场拍卖 的方式转让财产，也有权选择以赠予的方式转让他的财产。 现代产权经济学的开山鼻祖科斯，把产权定义为财产所有者的行为权利，即可以 做什么和不可以做什么的权利。他说：“我们说某人拥有土地，并把它当作生产要素， 但土地所有者实际上所拥有的是实施一定行为的权力。土地所有者的权力并不是无限 的。对他来说，通过挖掘将土地移到其他地方也是不可能的，虽然他可能阻止某人利用 他的土地，但在其他方面就未必如此。”“3 科斯在这里是从外部性的角度来定义的，以 便说明“行使一种权利( 使用一种生产要素) 的成本，正是该权利的行使使别人蒙受的 损失一一不能穿越、停车、盖房、观赏风景、享受安谧和呼吸新鲜空气。”所以，在科 斯看来，外部性在本质上就是一个产权问题。 另一位产权经济学家德姆塞茨也是从外部性的角度来定义产权的，但是，他更强 调产权的功能和作用。他说：“产权是一种社会工具，其重要性来自以下事实：产权帮 助人形成那些当他与他人打交道时能够合理持有的预期。这种预期通过法律、习俗以及 社会道德等等表达出来。”因此，“产权具体规定了如何使人们受益，如何使之受损， 以及为调整人们的行为，谁必须对谁支付费用。”“所以，产权在这里是作为一种制度 安排，以规范人们的行为，使外部性内部化。 2 菲吕博腾和配杰威齐在综述现代产权理论时，对产权下了一个认为能让大多数人 认可的定义，即“产权不是指人与物之间的关系，而是指由物的存在及关于它们的使用 所引起的人们之间相互认可的行为关系。它是一系列用来确定每个人相对于稀缺资 源使用时的地位的经济和社会关系。”“1 他们认为，这一定义基本上符合罗马法、普通 法和现行的法律，以及马克思主义经济学和现代经济学对产权的理解。 虽然上述有关产权定义的表述各不相同，但是我们认为，现代产权经济学对产权 概念具有以下共识： 第一，产权不再简单地被看作人与外界稀缺物之问的关系，而是看作人在使用这 一稀缺物时所发生的与他人之间的行为关系。正如德姆塞茨所说：“在鲁滨逊克卢索 的世界里，产权没有用武之地。”( 同上 3 ) 这一认识与马克思主义经济学强调所有 制或所有权的生产关系性质是相通的。 第二，产权不只是所有权，而是一组权利束，它不仅包括产权行为主体可以行使 的各种权利，而且还包括不可行使的权利。正如科斯所说：“对个人权力无限制的制度 实际上就是无权力的制度。” 第三，产权作为一种人造的社会工具或制度安排，在协调和规范人们争夺稀缺资 源行为的过程中必须得到社会的强制实施，否则，产权就是“一纸空文”，毫无意义可 言。 我以为，这三点共识是对产权概念基本性质的界定，其他一切分歧主要是源于研 究的视角不同。 西方产权理论由于所有权与经营权的分离而淡化，并迫使所有权超脱产权管理的 实践而成为一种“法定”的形态；中国的产权理论则强调所有权的重要，并因为所有权 对其他诸权的限制而深刻地影响了产权管理的实践。中国对产权的说法大都是，资产拥 有者对他的资产拥有排他的使用权，独享的收益权，自由的转让权。 ( 2 ) 产权的特征 排他性。产权的排它性意味着两个人不能同时拥有控制同一事物的权利； 复合性。产权是一组权利，可分解所有权、使用权、占有权、处置权和收益权； 可分解性。产权的要素是可以分解的，形成所有权与经营权的分离，所有权与收 益权的相联，处置权与收益权的相联； 有限性。产权所反映的人与人之间的关系的行为权利的行使是有限的，受到法律、 契约强制的约束和社会道德制约； 预期性。产权行为人在交换中有明显的预期，有助于外部效应内部化； 外延性。产权不仅包含侵权法和合同法，普通法与成文法，而且还包括民法、刑 法和民权。产权客体范围包括某些不能成为所有权内容的权利，如空气、阳光、声音等。 ( 3 ) 产权的种类 产权在类别上可以分为：第一，私人产权，即对所有权的行使、决策，完全是私人 作出的；第二，社团产权，即社团或俱乐部成员共同享有的产权。它仅对自己的成员提 供分享的社团或俱乐部产品，并按照某种平等或有时一次性纳税规则向社团或俱乐部成 员收取费用，以支付俱乐部产品的成本费用，每个成员可以一定的规则消费社团或俱乐 部的产品。产权具有排它性( 俱乐部内部不排斥) ，不可分割性，转让限制性，消费上 的非对抗性，产权的有效性依赖于很强的假定条件；第三，集体产权，即行使对资源的 各种权利的决定，必须由一个集体做出。股份公司的产权是典型的集体产权，通俗叫“用 脚表决”；第四，公共产权，即社会公众所有，具有不可分和不排他性；第五，国有产 权，即国家所有，表现为所有权唯一性，产权不可分，按等级区域配置，经营权代理性， 使用权排他性，收益权确定性，剩余索取权不可转让。 ( 4 ) 产权界定 产权界定是使产权所反映的行为权利明晰化，确定谁有权做什么，并确定相应的产 权规定。目的是外部效应内部化，克服资源的属性所造成的“拥挤”或不足，提高和改 善资源配置的效率。 由于市场失灵，国家干预失败，出现“科斯挑战”，提出产权理论，通过产权界定 使外部效应内部化，降低交易费用，实现资源最优化配置。市场失灵的原因是私人利益 和社会利益的矛盾，内部效应与外部效应的矛盾导致社会资源配置效率降低。由于人的 有限理性及机会主义行为，造成预期不确定，决策失误，产生“搭便车”等追求个人利 益伤害社会利益行为。而国家干预失败的原因是，在税收、补贴、价格等政策的制度过 程中，由于个人和国家的不公正，出现“投票悖论”，造成国家干预失败。 在界定产权过程中必须涉及到的一个重要范畴就是交易费用。科斯认为，交易费 用是企业和市场的运作成本，一般指既要保持正常的交易关系，又要处处设防，避免伤 害而支付的各项费用。产权界定的目的是通过对产权模糊、产权残缺、产权拥挤等现象 的克服，降低交易费用，达到资源配置的最优化。产权界定的成本包括技术成本、初次 界定的方法、交易成本。 2 、委托代理理论 委托和代理实际上是经济发展到一定水平时的一种分工的形式，是对经济权利的 重新配置。现代意义的委托代理的概念最早是由罗斯( r o s s s ) 于1 9 7 3 年提出的：“如 果当事人双方，其中代理人一方代表委托人一方的利益行使某些决策权，则代理关系就 随之产生了。”嘲米尔利斯( m i r r l e e s ，1 9 7 4 、1 9 7 6 ) 和斯蒂格利茨( s t i g l i t z ，1 9 7 4 、 1 9 7 5 ) 随后对它进行了广泛的研究，逐步使委托代理理论成为经济学研究的一个重要分 支，其实质是对现代企业契约理论的发展。委托代理理论从不同于传统微观经济学的角 度来分析企业内部、企业之间的委托代理关系，它在解释一些组织现象时，优于一般的 微观经济学。 一个代理人就是一个受雇于另一个委托人的人，并为委托人采取某种行动。很多学 者对什么是委托代理关系有不同的看法。斯蒂格利茨具有一定代表意义的定义为：“委 托人( 比如说雇主) 如何设计一个补偿系统( 一个契约) 来驱动另一个人( 他的代理人， 比如说雇员) 为委托人的利益行动。”m 由于在委托方和代理方之间存在不完全信息，委托人为了防止代理人背离自己的 目标，实现预期效用最大化，则会通过订立合约等形式来监控代理人行为，从而产生代理 成本。正是由于代理成本的存在，委托人必须设计一套有效的激励约束机制，既能降低代 理成本，又能实现自身效用的最大化。从某种意义上讲委托代理的核心也就在于一个委 托人如何设计一个契约来驱动另一个人为委托人的利益服务。委托人的最终目的是取得 最大化的代理收益。 到底在什么时候实行委托代理制度比较合适呢? 具体的做法是可以把代理成效系 数作为检测的指标。 代理成效系数( 8 ) = 代理收益( q ) 代理成本( c ) 当代理成效系数s 1 时，表明委托代理制有效；当代理成效系数a 1 时，表明委 托代理制无效。 当代理成效系数a 1 ( 即代理收益代理成本) 时，意味着委托代理关系存在问 题，必须进行制度创新，完善激励监督约束机制，调整委托代理关系，以降低代理成本、增 加代理收益。 当代理成效系数a 1 ( 即代理收益 代理成本) 时，意味着委托代理关系存在是合 理的。 4 委托代理制的发展虽然分别给委托方和代理方带来了诸多便利，但委托代理制存 在四个自身难以克服的问题，制约着委托代理的成本和收益，导致委托代理风险的产生。 ( 1 ) 第一个问题是信息不对称。代理人的经理阶层比作为委托人的所有者更了解 企业生产、收益和成本方面的信息，即拥有更多的“私人信息”。由于信息不对称，在市 场交易发生的前后分别可能引发道德风险和逆向选择，致使市场机制运行的结果缺乏效 率，甚至有可能造成市场不存在。 ( 2 ) 第二个问题是责任不对等。在决策失误时，代理人的损失至多是失去了工作 机会，而委托人则可能失去所有交给代理人经营的巨额财产。 ( 3 ) 第三个问题是激励不相容。即委托人的利益最大化与代理人之间的利益最大 化存在矛盾。股东的目标是企业财富最大化，经营者则可能追求报酬，增加闲暇时间，甚 至有可能为了自己的目标背离股东的利益，而表现为道德风险和逆向选择。 ( 4 ) 第四个问题是契约不完全。在实际的交易中，由于个人的有限理性，外在世界 的复杂性、不确定性，信息的不对称和不完全性，契约当事人或契约仲裁者无法证实或观 察一切因素的影响，使得契约的制订和执行往往都是不完全的。明确委托代理关系的契 约的不完全性是指一个契约不能准确地描述与委托代理有关的所有未来可能出现的状 态以及每种状态下契约各方的权力和责任。 委托代理制存在的四大难题，使得代理人既有动机，又有条件损害委托人的利益， 难以保证代理人忠实地为委托人服务，可能增加代理成本、减少代理收益，委托代理制存 在相当大的风险性。代理人有可能背离委托人的利益，这种背离主要表现在以下方面： ( 1 ) 代理人采取私立账户、转移资产、造假账、违反规定报销等手段，挪用公司 资金，贪污企业资产。 ( 2 ) 代理人在产品定价、销售、原材料和机器设备采购、选择供应商和销售商、 投资和融资等方面损害企业利益，自己收取回扣；出卖公司经济技术情报，收取贿赂。 ( 3 ) 代理人挥霍公款，过度职务消费。 ( 4 ) 代理人工作不努力、决策不负责、盲目冒险投机经营、行为短期化，为了个 人收入最大化，不惜运用其掌握的经营决策权力，追求企业短期利润最大化，忽视甚至损 害企业的长远发展。 ( 5 ) 代理人为了提高社会地位，片面追求企业规模扩张。 由于委托代理关系在社会中普遍存在，因此委托代理理论被用于解决各种问题。 如国有企业中，国家与国企经理、国企经理与雇员、国企所有者与注册会计师，公司股 东与经理，选民与官员，医生与病人，债权人与债务人都是委托代理关系。因此，寻求 激励的影响因素，设计最优的激励机制，委托代理关系将会越来越广泛的被应用于社会 生活的方方面面。 ( 三) 本文研究的相关范畴 1 、国有资产 国有资产，指的是属于国家所有的一切财产和财产权力的总和。国有资产是我国政 权的基石，是社会主义经济制度的根本保证，是建设社会主义物质文明和精神文明的物 质基础。国有资产有广义与狭义之分。 “国有资产”是经济体制改革中出现的一个新概念，而以往在法规和政策文件 中只有“国家财产”或“国有财产”的概念。严格地说，“资产”和“财产”不是同一 概念。只有作为生产要素投入生产经营的财产才称为资产，它具有增值功能；而一般意 义的财产则不一定会增值，或者说在财产的含义中，只要表明它是产权客体即可，无需 表明它会增值与否。简言之，资产是一种财产，而财产不一定是资产。但是，目前许多 法规、政策文件和管理实践中，已将“国有资产”和“国家财产”或“国有财产”混用。 5 广义国有资产与“国有财产”或“国家财产”同义，泛指依法归国家所有的一切财产， 包括增值型或经营性国有资产，又包括非增值型或非经营性国有资产。狭义国有资产， 则仅指增值型或经营性国有资产。“ 当前我们常见的“国有资产处置”、“国有资产流失”等概念中，实际上指的 是狭义的国有资产，即国有独资、控股、参股工商业企业中的国有资产。但是，随着国 企改制以及经济体制改革的日益深入，从广义上界定国有资产范畴并探讨其监管模式显 得越来越重要。因为，在对经营性国有资产的监管模式争论得如火如荼的时候，其他类 型国有资产显然不能置身其外，也必须接受公开的监督和考核，只有这样才能使所有国 有资产的价值得到最合理、最有效、最经济的发挥。广义的国有资产即全民所有的财产， 是指国家以各种形式投资( 投入) 及其收益、接受赠予所形成的，或者凭借国家权力取 得的，或者依据法律认定的各种类型的财产和财产权利。 国有资产具有下述一般特征： ( 1 ) 其所有者具有唯一性，即现代社会中，唯有国家在法律上是全民的代表，所 以，对全民所有的财产可以在法律上充当所有者的只能是国家； ( 2 ) 其所有权界定具有法定性，即国有资产的各种来源方式都直接由法律规定， 并且有的来源方式为国有资产所特有，如凭借国家权力取得，所以，其所有权界定必须 有法定依据； ( 3 ) 其表现形态具有多样性，即国有资产表现为多种形态的经济资源，既可以是 财产也可以是财产权利，既可以是人造财产也可以是自然资源，既可以是有形财产也可 以是无形财产。 2 、经营性国有资产和非经营性国有资产 国有资产的分类方法较多，依据不同的分类方法，形成不同的资产类别。在此，按 照国有资产的可经营性与否，把国有资产分为经营性国有资产和非经营性国有资产。 ( 1 ) 经营性国有资产 经营性国有资产，是指国家作为出资者在经营单位中依法拥有的资本和权益。国有 资产增长迅速，据国资委统计，到2 0 0 5 年底，我国经营性国有资产总额已超过1 6 7 万 亿元。 9 面对如此巨大的资产总量，我国的国有资产管理体制改革，乃至整个经济体 制改革，在一定意义上就是围绕着经营性国有资产展开的。 经营性国有资产有下述主要特征： ( 1 ) 它作为生产要素用于生产经营。即经营性国有资产直接进入社会再生产过程， 在生产和流通等经济领域构成商品生产和交换所必要的因素和条件。 ( 2 ) 它具有增值性。即经营性国有资产直接以营利为目的投入经营或使用，在资本 运动中总是作为一定资本形态而存在，要求其占用者追求增值。 ( 3 ) 它主要由企业占用。即资本的增值性和企业的营利性决定了经营性国有资产只 能由企业作为主要占用者：此外，事业单位在一定条件下也可以成为经营性国有资产的 占用者，简言之，实行企业化管理的事业单位对其占用的资产和某些事业单位对其用于 创收的资产，都应当按企业要求进行经营使用。 ( 4 ) 它以市场配置为主。即经营性国有资产的配置机制，以市场机制为主、计划机 制为辅。也就是说，企业一般通过资本市场和信贷市场吸收投资和贷款，有偿地占用经 营性国有资产；但是，国家的投资计划、金融计划、产业政策、重点扶持等措施，也在 一定程度上对经营性国有资产的配置起作用。 ( 5 ) 它具有多种经营方式。即经营性国有资产由于分布范围广泛和各行业、地区、 企业之间存在差别，只可能分别采用相应的经营方式。实践中已形成直接经营、委托经 营、承包经营、租赁经营、股份经营等多种经营方式。 6 ( 2 ) 非经营性国有资产 非经营性国有资产，又称行政事业性国有资产，是指不投入生产经营，而由国家机 关、事业单位和社会团体用于国家公务和社会公益事业的国有资产，以及尚未启用的国 有资产。在我国的国有资产中，非经营性资产虽然所占比例较小，但在整个社会系统中 处于关键地位，对政治、经济和社会的发展都有举足轻重的作用。在资本主义国家，国 有资产主要是非经营性资产。 非经营性国有资产较之经营性国有资产，有下述主要特征： ( 1 ) 它用于国家公务和社会公益事业。即非经营性国有资产不投入商品生产经营、 而投入公共产品生产，也就是用于国家的管理事务和国防事务以及社会性的教育、文化、 卫生、福利等公益事业。 ( 2 ) 它具有非增值性。a p t l j 经营性国有资产不作为资本来使用，不以盈利增值为目 的，也就是使用中不要求增值，甚至不要求自行保值，而只表现为非生产性消费过程； 但是，非经营性国有资产的使用应当追求社会效益，这就要求以有效、合理和节约使用 为原则。 ( 3 ) 它一般由行政事业单位占用。i l p t i ! 经营性国有资产的特定用途和非增值性，决 定了只宜由以服务于社会公众而不具有营利目的为特征的国家机关、事业单位和社会团 体占用；但是，我国许多国有企业由于历史原因肩负着本应由国家和社会承担的社会责 任包袱，在其占有的国有资产中，有一部分实际执行着“企业办社会”的职能，理应视 为非经营性资产。 ( 4 ) 它主要由行政配置。即非经营性国有资产主要通过财政拨款和行政划拨的方式 进行配置，由行政事业单位无偿占用；同时，事业单位在一定条件下也可以通过特定创 收活动而获得非经营性资产，这在一定意义上具有市场配置的性质，是对行政配置的补 充。 3 、高校国有资产 本文仅限于研究国有公立高校国有资产。 高校国有资产，是指高校占有和使用的、在法律上已经被确认为高校所有并能以货 币计量的各种资产的总和。具体说来，高校国有资产来源包括国家划拨( 投资) 给高校 的资产；高校按照国家政策规定以国有资产组织形式收入形成的资产；接受捐赠和 其它经法律确认为高校所有的资产。 高校国有资产是国有资产的组成部分，主要是非经营性国有资产，也有一部分属于 经营性国有资产，经营性国有资产和非经营性国有资产并存是高校国有资产的一个显著 特点。非经营性资产是指学校为完成教学、科研及其它任务所占有、使用的资产。经营 性资产是指学校在保证完成正常教学、科研工作的前提下，按照国家有关政策规定用于 生产、经营活动的资产，尤其是随着预算外资金比例的不断增大，高校的投资项目越来 越多，投资领域也越来越宽，经营性资产总量越来越大。高校国有资产是学校发展的物 质基础，是衡量一个学校办学规模和教学科研发展潜力的重要指标。 高校国有资产包括如下四类： ( 1 ) 固定资产 固定资产是指一般设备在5 0 0 元以上，专用设备在8 0 0 元以上，使用年限在一年 以上，并在使用过程中保持其原有物质形态的资产。单价虽未达到规定标准，但使用时 间在一年以上的同类物质，也可作为固定资产。高校固定资产一般可分为如下六类： 房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教学楼、实验楼、办公 楼、体育场馆、职工生活用房、仓库、食堂用房、锅炉房等：建筑物包括道路、围墙、 水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道 7 等。 专用设备：指为教学科研所配置的各种具有专门性能和专业用途的设备，包括各 种实验仪器、电教器材、体育设施等。 一般设备：指办公和事务用的通用设备、通讯工具、交通工具及家具等。 文物和陈列晶：指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品、标本等。 图书资料：指图书馆( 室) 、阅览室的图书、资料等。 其他校属固定资产。 固定资产按其属性还可分为不动产与动产两部分。不动产主要是指学校所建的房屋 等，除此之外的其它固定资产均属动产“。 ( 2 ) 流动资产 高校的流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、存货、应 收及暂付款、借出款等。它具有变现能力强、周转期短等特点。流动资产是高校资产中 最重要的组成部分，这对维持高校的日常运转，起着关键作用。其管理状况的好坏对教 育经费的使用效益有直接的影响。加强流动资产管理，提高流动资产使用效率，已成为 高