光纤化改造工作中的内控建设.doc

光纤化改造工作中的内控建设2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制配套指引，连同2008年5月发布的企业内部控制基本规范，共同构建了中国企业内部控制规范体系，它标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体”的企业内部控制建设与应用体系已经建成。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业管理能力与竞争力水平的重要举措，也将成为我国企业应对国际金融危机和复杂竞争形式的有效手段。中国联通作为在上海、香港和美国三地上市的公司，根据萨班斯法案要求从2006年开始要严格遵循索克斯法案规定。公司管理层要披露与财务报告相关的内控评价报告；外部审计师要对管理层披露发表验证报告，并对公司内控的有效性发表独立评价报告。因此， 在2006年，中国联通秦皇岛公司在集团公司和省公司的领导下，开始了长效内控机制的建设，经历了3个阶段：第一阶段，进行了组织机构的构建，成立了以公司总经理直接主管的内控办公室。第二阶段，进行了内控制度的建设和推广。相关负责人组织公司各层级的员工学习内控制度，明确每个岗位的控制点，将控制责任落实到人，同时建立内控执行考核制度。第三阶段，进行内控评审及问题整改。公司每年都要随着外部经营环境的变化及内部业务、组织架构的调整进行风险评估，以修订和完善内控制度，开展内控评审和问题整改。5年来，公司内部形成了自上而下良好的内控环境，建立了清晰的责任体系，确保了内控工作的顺利推进，形成了内控工作齐抓共管的局面。光纤化改造工作是集团公司确定的具有战略意义的重要工作。该项工作计划在三年内将公司的传输线路由铜缆更换为光缆，彻底解决业务发展的带宽限制及被盗等问题。该项工作的进展关乎公司未来发展的大局。上至集团公司、下至地市各级公司都非常重视。但由于该项工作涉及市场、建设、运维、采购、财务等众多环节，涉及的资金数额非常巨大。如何防范和化解光纤化改造中可能出现的各种风险，切实维护公司利益就成为摆在各级公司面前的一个十分艰巨且棘手的问题。秦皇岛分公司自该项工作开展之初就特别重视整个流程的制度建设。为规范光纤化改造中的各种事项，做到各个环节有章可循、各部门协调一致，切实防范各种风险，确保退网资产安全完整，公司领导特别指示由财务部起草加强光纤化改造过程中退网资产管理的相关制度。财务部经过协商为该制度的起草确定了两条指导原则：一是要充分考虑现有的内控制度，各个环节符合内控制度要求；二是要对该项工作的复杂性要有充分考虑，制定的流程要有很高的可操作性。财务部本着以上两条原则起草了关于加强光纤化改造退网资产管理的通知防范风险首先要从资产拆除前的核查工作开始，我们要求：资产退网拆除前，运行维护部从财务部取得相关资产清册，指导资产使用单位对拟拆除资产进行核实。确定拟退网拆除资产的规格型号、长度、地点、资产编号、资产状况等信息。网络建设部根据核实的资产信息制定详细的工程设计规划交施工队施工。实际的拆旧数要与前期上报的拆旧数一致，从源头上杜绝弄虚作假行为的发生。在工程施工阶段，网络建设部将设计规划交有资质的施工队施工拆除。施工期间资产使用单位、施工监理单位相关人员必须全程参与监督。退网拆除资产的长度、型号等信息应与设计相符。在施工中如有特殊情况必须及时与网络建设部及运行维护部联系，两部门提出调整建议并备案，作为项目结束审查的重要依据。施工完毕，施工单位要及时与物资采购管理部联系办理拆旧电缆的交接手续。填写拆旧电缆交接表。交接表上施工单位、监理单位、资产使用单位、网络建设部、运行维护部签字。我们还对各部门在拆旧过程中的职责进行了界定，规定：在拆旧电缆交接表上签字的相关单位对施工阶段退网拆除资产的安全完整负责。如发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，在依据国家或者公司有关规定要求予以赔偿的基础上，应当根据程度及影响对相关责任人给予相应的经济处罚、行政处分和禁入限制。除对资产损失相关责任人进行责任追究外，对违反国家有关法律法规规定的，还应当依法承担相应的法律责任。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。退网拆除资产入库前，物资采购管理部与施工单位办理正式的交接手续并现场将拆除的相关电缆进行称重，填写拆旧电缆交接表。应加强退网电缆实物管理，对已退网拆旧电缆应视同存货管理，必须及时入库，确保资产安全完整。运行维护部在取得完整的拆旧电缆交接表（施工队、监理单位、资产使用单位、网络建设部、物资采购管理部签字盖章）后，将拆旧电缆交接表电子版交财务部，与财务部进行退网电缆的对账工作，确保帐、实相符。为避免资产处置环节可能发生的风险，我们要求所有资产处置前必须进行资产评估。财务部根据拆旧电缆交接表整理资产评估明细表等评估资料。财务信息填报完成后交物资采购管理部匹配相应资产的重量信息。资产评估明细表填报完成后，运行维护部、物资采购管理部在资产评估明细表上签字、盖章。运行维护部对拆除资产的条数、资产编码信息、拆除电缆长度等信息负责；物资采购管理部对相应的重量信息负责；财务部对涉及资产的财务信息负责。评估完成后进入退网拆除资产的报废处理阶段。固定资产使用部门对拟报废资产填制固定资产报废申请表，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息，由资产责任人签字确认，专业归口管理部门进行技术鉴定、财务部门审核后报公司领导审批。非正常报废的需经专业归口管理部门进行技术鉴定，审计、监察、财务部门审核后，报公司领导审批，形成总经理办公会会议纪要。财务部根据汇总的报废资产明细表向省公司正式行文申请报废，同时将评估报告、评估明细表、资产专业管理部门的鉴定报告、总经理办公会会议纪要作为附件一并上报省公司。财务部门在接到省公司同意报废批复文件后，删除报废资产卡片，财务部、物资采购管理部同时建立账销案存备查簿。取得省公司的报废批复后，物资采购管理部门着手进行资产处置。要及时与电缆回收厂家联系，办理电缆处置手续。与电缆回收厂家签订出售合同与拆旧电缆交接表。运行维护部、网络建设部、监察室和物资采购管理部共同参与与电缆回收厂家的实物交接，现场确认，严格把控，已杜绝弄虚作假、舞弊等情况发生，避免出现资产损失。财务部根据出售合同与拆旧电缆交接表向对方单位开具发票。物资采购管理部应及时与电缆回收厂家联系取得处置收入并按规定的时间交财务部入账。取得的处置收入不得低于相应资产评估值的90%。财务部根据资产评估报告、处置合同、拆旧电缆交接表及相应发票底联入账。财务部及物资采购管理部还要根据账销案存有关规定对处置资产进行账销案存登记，处置完毕进行相应的销案处理。该流程充分考虑了光纤化改造过程中可能存在的风