初级会计经济法基础(2013例题及解析).doc

某化工厂为增值税一般纳税人，2013年10月发生业务如下： （1）外购原材料取得专用发票注明价款400万元，支付购货运费12万元，取得增值税货运专用发票，以上发票均获认证。 （2）进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品进口的成交价折合人民币55万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后发生的运费3万元，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元）同时进口生产大型设备一台，成交价26万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装备调试费2万元，另支付输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元）。货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的完税凭证 （3）对外销售化妆品开具专用发票，取得销售额600万元，支付销货运费14万元，取得增值税货运专用发票。 （已知：化妆品消费税税率30、进口货物与设备的关税税率为40。） 要求：根据上述材料，分析回答下列第5558小题。55该厂10月份进口环节应纳的关税共计为( )万元。A. 12.0 B. 15.0 C. 20.0 D. 32.0 正确答案：D参考解析进口环节应纳的关税： 化妆品： 关税（55-3-2）4020万元 设备： 关税（26-242）4012万元 关税合计=32万元56该厂10月份进口环节应纳的增值税共计为( )万元。A. 17.0 B. 7.0 C. 20.0 D. 24.14 正确答案：D参考解析化妆品：增值税（502030）1717万元 设备： 增值税（3012）177.14万元 增值税合计=24.14万元57该厂10月份进口环节应纳的消费税为( )万元。A. 10.0 B. 20.0 C. 30.0 D. 40.0 正确答案：C参考解析消费税（5020）（1-30）3030万元58该厂10月份国内销售、使用环节应纳的增值税、消费税共计( )万元。A. 150.0 B. 150.04 C. 187.0 D. 200.04 正确答案：C参考解析销项税60017102万元 进项税400171211141124.1495万元 应纳增值税=102-95=7万元 应纳消费税60030180万元 合计=7+180=187某居民企业2013年发生以下经营业务： （1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元，装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元； （2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租给个人居住，按照市场价取得月租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益； （3）将一个大型建筑设备自2012年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元； （4）全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184.6万元）； （5）实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元； （7）112月已预缴企业所得税35万元。 （已知房产税的扣除比例是30%，已经按照会计准则的规定计入了管理费；建筑业营业税税率3%，出租业务营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%） 要求：根据上述材料，分析回答下列第6468小题。64 2013年该企业应纳的房产税为( )万元。A.8.64B.1.81C.10.45D.12.0 正确答案：C参考解析 从租计征的房产税=61212%=8.64万元 对外投资的房产税=（355-65-100）（1-30%）1.2%+100（1-30%）1.2%312=1.81万元 房产税合计=8.64+1.81=10.45万元652013年该企业所得税前准予扣除的营业税及附加为( )万元。A.33.0B.38.84C.30.72D.42.72 正确答案：D参考解析营业税=（800+308）3%+（612+40）5%=38.84万元 营业税及附加=38.84（1+7%+3%）=42.72万元662013年该企业业务招待费和广告费调增额是( )万元。A.30.0B.183.0C.42.0D.45.5 正确答案：D参考解析 营业收入总额=800+308+612+40=1220万元 业务招待费扣除限额=12200.5%=6.1 实际发生额的60%=5060%=30万元 准予扣除6.1万元 业务招待费调增额=50-6.1=43.9万元 广告费扣除标准=122015%=183万元 实际发生额=184.6万元 广告费调增额=184.6-183=1.6万元 2013年业务招待费和广告费调增额合计=43.1+1.6=45.5万元672013年该企业所得税前可以扣除的工资、三项经费是( )万元。A.58.16B.56.68C.58.68D.60.0 正确答案：B参考解析 工资据实扣除=48万元 福利费扣除限额=4814%=6.72万元 工会经费扣除限额=482%=0.96万元 教育经费扣除限额=482.5%=1.2万元 2012年可以扣除的工资和三项经费=48+6.72+0.96+1=56.68万元68该企业2013年度应补缴的企业所得税是（ ）万元A.25.0B.28.43C.35.43D.40.0 正确答案：B参考解析 会计利润总额=1220-552.4（建筑安装成本）-42.72（营业税及附加）-80（管理费用）-220（销售费用）-48（工资总额）-8（福利费）-0.96（工会经费