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补缴以前年度所得税的账务处理【问】被税务局检查需要补交的所得税，怎么做账？ 【答】对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：（1）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时借：应交税费应交所得税贷：银行存款退回以前年度所得税的账务处理收到税款时：借：银行存款贷：以前年度损益调整所得税结转：借：以前年度损益调整所得税贷：利润分配未分配利润同时调整200有年度报表的年末数，即2009年度报表年初数，同时补提盈余公积借：银行存款贷：应交税金-所得税借：应交税金-所得税贷：以前年度损益调整按比例计算应补提的盈余公积借：以前年度损益调整贷：盈余公积按以前年度损益调整差额借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润调整上年度资产负债表及本年资产负债表年初数调减应交税费，调增未分配利润调整上年度利润表及利润分配表调减所得税费用，调增净利润，调增盈余公积、调增未分配利润。各种税金的核算方法计提、缴纳城建税、印花税、车船使用税、房产税会计分录一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。二、通过“应交税金”科目核算的有：(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金(1)提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税贷：应交税金-城建税贷：其他应交款-教育费附加(2)结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加(3)上缴税金时借：应交税金-营业税借：应交税金-城建税借：其他应交款-教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借：所得税贷：应交税金-应交所得税(2)结转所得税借：本年利润贷：所得税(3)上缴时借：应交税金-应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税(1)购货时借：原材料借：应交税金-应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税(销项税额)(3)上交时借：应交税金-应交增值税(销项税额-进项税额)贷：银行存款4、消费税(1)计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交消费税(2)上交时借：应交税金应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用-税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税(1)付工资时借：应付工资贷：应交
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